Анализ состояния оборотных средств и эффективности их использования

Изменения в динамике ОА во 2 квартале привели к небольшим изменениям в структуре ОА, а именно незначительное увеличение доли запасов в составе ОА на 1,09%, доли дебиторской задолженности на 0,97% в составе ОА, что сохраняет наибольшую долю данной статьи в составе ОА. Также прослеживается сокращение доли денежных средств (на 0,06%) и краткосрочных финансовых вложений (на 0,15%). Незначительно уменьшилась доля НДС по приобретенным ценностям и к концу квартала составила 7,96%.

Рассмотрим причины таких изменений по статьям ОА. Анализ статей проведем от более значительной статьи ОА к менее значительной.

Дебиторская задолженность увеличилась в основном за счет увеличения дебиторской задолженности (до 12 месяцев) на 2,53 как следствия увеличения доли дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 2,99%, снижения доли авансов выданных и прочих дебиторов. Негативно на увеличении доли дебиторской задолженности составе оборотных активов сказалось сокращение доли дебиторской задолженности (свыше 12 месяцев) покупателей и заказчиков на 1,67%.

Доля запасов к концу года увеличилась за счет увеличения доли сырья и материалов на 4,01% и сокращением доли готовой продукции на 2,92%.

Сокращение доли краткосрочных финансовых вложений произошло полностью за счет сокращения доли прочих финансовых вложений. А сокращение доли денежных средств в составе оборотных активов связано с сокращением доли денежных средств   на расчетных счетах, что свидетельствует о дальнейшем оттоке денег.

Таблица 7

Анализ динамики оборотных активов за 3 квартал

За 3 квартал объем ОА немного увеличился (на 0,35%) и составил к концу квартала 6889958 тыс. руб. Данное изменение связано с продолжающимся приростом запасов (почти на 10%>), вызванным увеличением объема сырья и материалов на 21,37%), что увеличило объем ОА на19157 тыс. руб. Объем готовой продукции продолжает сокращаться и к концу периода составил 99465 тыс. руб. По некоторым статьям наблюдается сокращение объемов по сравнению с началом периода.  А именно,  сокращение объема дебиторской задолженности в целом на 4,47%) связанно с сокращением объема дебиторской задолженности ( свыше 12 месяцев) покупателей и заказчиков на 13,28%, а также дебиторской задолженности ( до 12 месяцев) покупателей и заказчиков на 3,55%; сокращение объема денежных средств на расчетных счетах на 37,89%. При этом не наблюдается изменения объемов по НДС по приобретенным ценностям и краткосрочным финансовым вложениям.

Таблица 8

Анализ структуры оборотных средств за 3 квартал, %

Продолжение таблицы 8

Структура ОА в 3 квартале также изменилась. Наблюдается сокращение

доли дебиторской задолженности на 2,64%, что связанно с сокращением дебиторской задолженности (до 12 месяцев) покупателей и заказчиков на 1,85% и сокращением доли дебиторской задолженности (свыше 12 месяцев) покупателей и заказчиков на 0,79%. Доля запасов в структуре ОА продолжает увеличиваться и к концу 3 периода составляет 30,18%). Это связанно, прежде всего, с продолжающимся увеличением доли сырья и материалов в структуре ОА и  небольшим сокращением доли   готовой       продукции       на       0,20%.

Прослеживается    небольшое    увеличение    доли    НДС    по    приобретенным ценностям на 0,03% и небольшое сокращение доли денежных средств на 0,02%, по прежнему, связанное с оттоком денег на расчетных счетах.

Таблица 9

Анализ динамики оборотных активов за 4 квартал, тыс.руб.

Продолжение таблицы 9