Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2012 в 14:53, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является анализ текущего состояния оборотных активов предприятия, а также прогноз их состояния на будущее.
Для этого необходимо изучить необходимую литературу. Прежде всего, это теоретические материалы по поводу анализа оборотного капитала, а также немаловажную роль играет практический анализ.
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К РАСЧЕТУ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА
1.1. Анализ основных показателей эффективности использования оборотных капиталов по методике Савицкой Г.В.
1.2. Система частных и обобщающих показателей анализа состояния оборотного капитала
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ, ПРОГНОЗ И РЕКОМЕНДАЦИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Анализ динамики и структуры оборотных активов в целом и по отдельным его статьям
2.2. Расчет основных показателей эффективности использования оборотных активов и их влияния на рентабельность и прибыльность предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
В течение всего года произошли небольшие изменения в структуре оборотных средств предприятия.
На начало года наибольший удельный вес в составе оборотных активов занимали запасы - 49,81%. Однако к концу года наблюдается сокращение их доли до 27,18%о. К концу года также увеличилась доля дебиторской задолженности на 34,71%) и на конец года составила больше половины доли оборотных активов. Это говорит, скорее всего, об ухудшении финансовой ситуации на предприятии.
Рассмотрим причины таких изменений поквартально, используя следующие данные:
Таблица 3
Анализ динамики оборотных активов за 1 квартал, тыс.руб.
| Наличие средств, тыс. руб | |||
| на нач 1 кв | на кон 1 кв | изменения | Прирост,% |
| 1 | 2 | 3=2-1 | 4=2/1 |
Запасы | 146586,00 | 150068,00 | 3482,00 | 2,38 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 55147,00 | 55147,00 | 0,00 | 0,00 |
Итого общая дебиторская задолженность | 84571,00 | 356710,00 | 272139,00 | 321,79 |
Денежные средства | 8002,00 | 626,00 | -7376,00 | -99,2 |
КФВ | 2278,50 | 4556,00
| 2277,50
| 99,96
|
Итого оборотных активов | 294306,00 | 567107,00 | 272801,00 | 92,69 |
За первый квартал наблюдается увеличение объема оборотных средств на 272801 тыс. руб. Таким образом, объем оборотных активов увеличился почти вдвое. Положительно на увеличение оборотных средств повлияло, прежде всего, резкое увеличение объема дебиторской задолженности (примерно в три раза), тем самым увеличив объем оборотных активов на 272139 тыс. руб. Также вырос объем краткосрочных финансовых вложений на 2277,50 тыс. руб. (почти в два раза по сравнению с началом 1 квартала) и наблюдается небольшой прирост запасов (на 2,38%). Однако резкое сокращение денежных средств на предприятии на 99,2% уменьшило объем оборотных средств на 7376 тыс. руб. Прироста НДС по приобретенным ценностям за период не произошло.
Таблица 4
Анализ структуры оборотных средств за 1 квартал, %
| Структура ОА, % | ||
на нач 1 кв | на кон 1кв | изменения | |
5 | 6 | 7=6-5 | |
Запасы | 49,81 | 26,46 | -23,35 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 18,74 | 9,72 | -9,01 |
Итого общая дебиторская задолженность | 28,74 | 62,90 | 34,16 |
Денежные средства | 2,72 | 0,11 | -2,61 |
КФВ | 0,77 | 0,80 | 0,03 |
Итого оборотных активов | 100,00 | 100,00 | - |
В данном периоде наблюдается резкое увеличение доли дебиторской задолженности с 28,74% до 62,9 %, что скорее свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия. Данное изменение произошло в основном за счет увеличения дебиторской задолженности (до 12 месяцев) покупателей и заказчиков, что свидетельствует о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, о неразборчивом выборе партнеров, наступлением неплатежеспособности покупателей и заказчиков или о банкротстве некоторых потребителей. Также наблюдается резкое сокращение доли запасов в оборотных активах - на 23,35%, снижение доли денежных средств на 2,61%, что свидетельствует об оттоке денег, и доли НДС по приобретенным ценностям на 9,01%
Таблица 5
Анализ динамики оборотных активов за 2 квартал, тыс. руб.
| Наличие средств, тыс. руб | |||
| на нач 2 кв | на кон.2кв | изменения | Прирост, % |
| 1 | 2 | 3=2-1 | 4=2/1 |
Запасы | 150068,00 | 190800,00 | 40732,00 | 27,14 |
в том числе: |
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 50651,00 | 89633,00 | 38982.00 | 76.96 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 99417,00 | 101167,00 | 1750,00 | 1,76 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 55147,00 | 55147,00 | 0,00 | 0,00 |
Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев) | 43744,00 | 41876,00 | -1868,00 | -4,27 |
в том числе: |
|
|
|
|
покупатели и заказчики | 43744,00 | 41876,00 | -1868,00 | -4,27 |
Дебиторская задолженность (до12 месяцев) | 312966,00 | 399626,00 | 86660,00 | 27,69 |
в том числе: |
|
|
|
|
покупатели и заказчики | 298444,00 | 385104,00 | 86660,00 | 29,04 |
авансы выданные | 4515,00 | 4515,00 | 0,00 | 0,00 |
прочие дебиторы | 10007,00 | 10007,00 | 0,00 | 0,00 |
Итого общая дебиторская задолженность | 356710,00 | 441502,00 | 84792,00 | 23,77 |
Краткосрочные финансовые вложения | 4556,00 | 4556,00 | 0.00 | 0,00 |
в том числе: |
|
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров | 14,00 | 14,00 | 0,00 | 0,00 |
прочие краткосрочные финансовые вложения | 4542,00 | 4542,00 | 0,00 | 0,00 |
Денежные средства | 626,00 | 380,00 | -246,00 | -39,30 |
в том числе: |
|
|
|
|
расчетные счета | 626,00 | 380,00 | -246,00 | -39,30 |
Итого оборотных активов | 567107,00 | 692385,00 | 125278,00 | 22,09 |
За 2 квартал объем оборотных активов продолжает увеличиваться, но менее быстрыми темпами, чем в 1 периоде. В общем, прирост ОА составил 22,09%, что произошло за счет увеличения объема запасов на 40732 тыс. руб. (на27,14%), объема дебиторской задолженности на 84792 тыс. руб. (на23,77%). Сокращение денежных средств на 39,30% привели к сокращению объема ОА на 246 тыс. руб. на конец периода, связанное, прежде всего, с оттоком денежных средств на расчетных счетов. Причем объем запасов увеличился в основном за счет прироста сырья и материалов на 76,96%, дебиторской задолженности (до 12 месяцев) покупателей и заказчиков - на 29,04%). Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев) покупателей и заказчиков сократилась на 41876тыс. руб. Прироста НДС по приобретенным ценностям и краткосрочным финансовым вложениям во 2 квартале не произошло.
Таблица 6
Анализ структуры оборотных средств за 2 квартал, %
| Структура ОА, °/с | ||||
| на нач. 2 кв | на кон.2 кв | изменение | ||
| 5 | 6 | 7=6-5 | ||
Запасы | 26,46 | 27,56 | 1.09 | ||
в том числе: |
|
|
| ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 8,93 | 12,95 | 4,01 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи | 17,53 | 14,61 | -2,92 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 9,72 | 7,96 | -1.76 | ||
Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев) | 7,71 | 6,05 | -1,67 | ||
в том числе: |
|
|
| ||
покупатели и заказчики | 7,71 | 6,05 | -1,67 | ||
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) | 55,19 | 57,72 | 2,53 | ||
в том числе: |
|
|
| ||
покупатели и заказчики | 52,63 | 55,62 | 2,99 | ||
авансы выданные | 0,80 | 0,65 | -0,14 | ||
прочие дебиторы | 1,76 | 1,45 | -0,32 | ||
Итого общая дебиторская задолженность | 62,90 | 63,77 | 0,87 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 0,80 | 0,66 | -0,15 | ||
в том числе: |
|
|
| ||
Продолжение таблицы 6
собственные акции, выкупленные у акционеров | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
прочие краткосрочные финансовые вложения | 0,80 | 0,66 | -0,14 |
Денежные средства | 0,П | 0,05 | -0,06 |
в том числе: |
|
|
|
расчетные счета | 0,11 | 0,05 | -0,06 |
Итого оборотных активов | 100,00 | 100,00 | - |
Информация о работе Анализ состояния оборотных средств и эффективности их использования