Анализ ресурсного потенциала предприятия

5. Рассчитаем  рентабельность расходов по формуле  (расчеты производятся в таблице  № 22):  Рр = Пч/Р=238 918 / 6514 576=0,0366

6. Рассчитаем  коэффициент финансовой зависимости  по формуле (расчеты производятся  в таблице № 22):КФЗ = ЗКср/Аср=1 191 472/2 995 534,5=0,3977                                        Таблица 15-Матрица стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО			Значимость показателя**
		«Алмаз»	«Рубин»	«Агат»
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,0470	0,0487	1	1,8
2	Рентабельность активов	0,9491	1,0000	0,8667	1,4
3	Рентабельность собственного капитала	0,7544	0,9057	1	2,0
4	Рентабельность доходов	1,0371	1,0000	0,6806	1,6
5	Рентабельность расходов	0,8130	0,7174	1	1,5
6	Коэффициент финансовой независимости	2,2761	2,3372	1	1,7
7	Итого	5,8767	6,0090	5,5474
8	Рейтинговая оценка с учетом значимости показателя	2,1406	2,1923	0,4337	Х
9	Ранжирование мест ООО***	2	3	1	Х

 

Хi,j = ,

Рассчитаем  для ООО «Алмаз»:

ρ_{V(Алмаз)}= (0,110 / 0,5075)²= 0,0470,

ρ_{А(Алмаз)}= (0,094 / 0,100)²= 0,9491,

ρ_{СК(Алмаз)}= (0,115 / 0,1324)²= 0,7544,

ρ_{Д(Алмаз)}= (0,037 / 0,040)²= 1,0371,

 ρ_{Р(Алмаз)}= (0,033 / 0,0366)²= 0,8130,

К_{ФЗ(Алмаз)}= (0,600 / 0,3977)²= 2,2761.

Рассчитаем  для ООО «Рубин»:

ρ_{V(Рубин)}= (0,112 / 0,5075)²= 0,0487,

ρ_{А(Рубин)}= (0,100 / 0,100)²= 1,

ρ_{СК(Рубин)}= (0,126 / 0,1324)²= 0,9057,

ρ_{Д(Рубин)}= (0,040 / 0,040)²= 1,

 ρ_{Р(Рубин)}= (0,031 / 0,0366)²= 0,7174,

К_{ФЗ(Алмаз)}= (0,608 / 0,3977)²= 2,3372.

Рассчитаем  для ООО «Агат»:

ρ_V(Агат)= (0,5075 / 0,5075)²=1,

ρ_А(Агат)= (0,0931 / 0,100)²=0,8667,

ρ_{СК(Агат)}= (0,1324 / 0,1324)²=1,

ρ_Д(Агат)= (0,0330/ 0,040)²=0,6806,

 ρ_Р(Агат)= (0,0366/ 0,0366)²=1,

К_{ФЗ(Агат)}= (0,3977 / 0,3977)²=1.

Рассчитаем  рейтинговую оценку:

R_ij = ,

R(Алмаз)=

=2,1406,

R(Рубин) =

=2,1923

R(Агат) =

= =0,4337

Используя комплексные показатели, рассмотренные  в данной курсовой работе можно сравнить результативность деятельности конкурирующих  организаций «Агат», «Алмаз» и  «Рубин». Наиболее эффективная деятельность у организации «Агат» его рейтинговая  оценка составляет 0,4337; на втором месте  стоит организация «Алмаз» его  рейтинговая оценка 2,1406; на третьем  месте «Рубин» его рейтинговая  оценка составляет 2,1923.

Задание № 27

Результаты анализа деятельности ООО «Рубин» и комплексной оценки его места в конкурентной среде подытожьте в заключении к данной курсовой работе. Разработайте рекомендации, направленные на повышение эффективности результатов деятельности анализируемой организации.

Анализ  степени влияние отдельных факторов, связанных с использование трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж показал что организация  наращивает количественные факторы, вместо того чтобы наращивать качественные факторы, т.к. наращивание рабочей  силы приведет к увеличению затрат на производство, а это в свою очередь приведет к снижению прибыли организации.

Анализ  степени влияние отдельных факторов, связанных с использование материалов, на прирост выручки от продаж показал, что для более эффективного использования  материальных ресурсов необходимо наращивать качественные факторы (материалоотдача), а не количественные (материальные запасы), однако в организации прослеживается обратная тенденция.

   Анализ степени влияние  отдельных факторов, связанных с  использование основных средств,  на прирост выручки от продаж  показал что организации следует  повысить эффективности использования  основных средств. Уменьшение  основных средств может свидетельствовать  о том, что на предприятии  имеется устаревшее оборудование, которое следовало бы заменить  на новое, что в будущем поспособствовало  бы увеличение производительности. Происходит увеличение количественных  факторов и снижение качественных, что оценивается негативно. 

Дадим комплексную оценку использования  ресурсов: преимущественно интенсивное  использование ресурса, что оценивается  положительно, т.к. организация увеличивает  качественные факторы, влияющие на объем  продаж.

Анализ влияния на прирост объема продаж изменения количества проданной  продукции, ее структуры и цен  на нее показал, что  На общий объем  выручки наибольшее положительное  влияние оказало увеличение выручки  от изделия А +594000 тыс. руб., также  положительно повлияло изделие В +353400 тыс. руб. Отрицательное влияние  оказало изделие С 49000 тыс. руб.. На основе выше сказанного можно сделать  вывод о том, что организации  не выгодно выпускать изделие  С и следует выпускать изделие  А и изделие В, т.к. они являются наиболее рентабельными.

Используя данные о результатах  маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, Д и Е  можно  сделать вывод о том, что организации  наиболее выгодно выпускать изделие  изделие В, т.к. у него наибольший  показатель рентабельности.

Наименьшую выгоду для организации  приносит изделие Д, приносит маленькую  прибыль, имеет наименьшую рентабельность, возможно организации нужно отказаться от выпуска данного изделия. 

На основании  данных выписки из Отчета о прибылях и убытках по форме № 2, Справки  № 1 «Переменные и постоянные расходы» в составе затрат на проданную  продукцию и результатов анализа  по предыдущему вопросу задания  можно сделать выводы о том, что  нет возможности увеличения объема продаж за счет внутренних резервов предприятия, так как нормативное значение уровня запаса финансовой прочности  должно составлять 60-70 % от объема продаж, запас финансовой прочности увеличился на планируемый период по сравнению  с отчетным годом и данное значение уровня запаса финансовой прочности  составил всего 44,5245%. Критический объем  продаж на планируемый период по сравнению  с отчетным годом увеличился, что  говорит о не эффективной работе предприятия.

Анализ  расходов по обычным видам деятельности показал, что расходы увеличились, что  оценивается отрицательно, но также наблюдается увеличение прибыли, поэтому увеличение затрат на оплату труда, материальных затрат и отчислений на социальные нужды можно считать  обоснованными.

Анализ динамики себестоимости  проданной продукции показал, что  в целом по трем изделиям расходоемкость уменьшилась, что оценивается положительно. Положительное влияние на расходоемкость оказало изделие С и В, а изделие А оказали негативное влияние.

 Анализ степени влияния отдельных  факторов на стоимость основных  видов используемых в производстве  материалов показал, что общий  уровень материальных затрат  израсходованного материала увеличилась  на 645398 тыс. руб. В большей степени  на увеличении материальных затрат  повлияло увеличение стоимости  материала Y +107750 тыс. руб. и материала W +863950 тыс. руб. Стоимость материалов X и Z снизила стоимость израсходованного материала на -88600 тыс. руб. и -237702 тыс. руб. соответственно. Это значит, что материалы Y и W следует заменить на другой вид или найти других поставщиков, что бы снизить их стоимость.

Анализ степени влияния отдельных  факторов на уровень затрат на оплату труда показал, что на увеличение фонда оплаты труда оказало влияние  увеличение численности работников +17583,42 тыс. руб. и средней заработной платы +149761,58 тыс. руб., данная ситуация оценивается отрицательно, т.к. увеличение средней заработной платы рабочих  и численности работников  говорит  об увеличение затрат на оплату труда.

Анализ  доходов и расходов показал, что  превышение доходов над расходами  составляет 35076 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с прошлым, что  свидетельствует о повышение  эффективности деятельности предприятия.

Анализ  динамики прибыли организации показал, что прибыль до налогообложения  увеличилась на 35076 тыс. руб., это  произошло за счет увеличения доходов  организации и выручки от продаж, что оценивается положительно. Также  произошло увеличение чистой прибыли  организации на +18649 тыс. руб., этому  способствовало увеличение прибыли  до налогообложения на 35076 тыс. руб., что оценивается положительно, т.к. свидетельствует об эффективности  деятельности организации. Снижению чистой прибыли способствовало увеличение суммы налога на прибыль и других аналогичных платежей, что целесообразно, т.к. произошло увеличение доходов  и выручки от продаж организации.

Анализ  влияния различных факторов на изменение  прибыли от продаж показал, что  в  большей степени повлияли количественные факторы (экстенсивные) – увеличение цены продукции, количества ее выпуска, объема продаж и качественные факторы (интенсивные) – изменение себестоимости  и структуры выпускаемой продукции. Для эффективности деятельности предприятия необходимо снизить  себестоимость выпускаемой продукции.

Расчет коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности показал, что коэффициент  эксплуатационных затрат имеет отрицательную динамику – уменьшается в отчетном периоде по сравнению с прошлым. Чем меньше доля затрат в выручке, тем лучше. Коэффициент рентабельности производственной деятельности имеет положительную динамику – увеличивается в отчетном году по сравнению с прошлым. Если коэффициент эксплуатационных затрат уменьшается, а рентабельность  увеличивается, то это характеризуется положительно.

Анализ  рентабельности производственной деятельности показал, что рентабельность производственной деятельности увеличилась на +0,0151. Положительное  влияние на нее оказали изменение  дохода от продаж, приходящегося на 1 руб. переменных расходов +0,0049 и изменение  коэффициента рентабельности продаж, рассчитанной на основании маржинальной прибыли +0,0102. Данная тенденция оценивается  положительно, т.к. увеличение рентабельности свидетельствуют об эффективности  деятельности организации.

Анализ рентабельности активов  и факторов повлиявших на нее показал, что рентабельность активов увеличилась  незначительно на +0,004, что оценивается  не очень положительно, т.к. говорит  о менее эффективном использовании  активов в отчетном году по сравнению  с прошлым годом. Положительное  влияние оказали изменение доходов  на 1 руб. активов +0,0052, а отрицательно - изменение прибыли до налогообложения  на 1 руб. выручки от продаж -0,0012.

Анализ  динамики рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее показал, что рентабельность собственного капитала увеличилась  незначительно на 0,0001, что оценивается, не очень положительно, т.к. говорит  о менее эффективном использовании  собственного капитала в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Положительное влияние на увеличение рентабельности собственного капитала оказали изменение финансового  рычага +0,0037 и изменение коэффициента оборачиваемости +0,0077. Отрицательное  влияние оказали изменение коэффициента текущей ликвидности -0,0023 и изменение коэффициента рентабельности продаж 0,0092.

Анализ  целесообразности произведенных затрат и использования заемных средств  показал что: т.к. эффект финансового  рычага положителен, то привлечение  заемных средств можно считать  оправданным, что приведет к повышению  рентабельности собственных средств  организации за счет привлечения  заемных средств несмотря на их платность.

Анализ  ликвидности баланса показал, что  баланс нельзя признать абсолютно ликвидным, т.к. не выполняется неравенство  А1 ≥ П1 за отчетный и за прошлый  года. Коэффициент абсолютной ликвидности  ниже нормативного значения это  означает, что организация не может в  полной степени погасить краткосрочную  задолженность за счет имеющейся  наличности. Коэффициент критической  ликвидности ниже нормативного значения это означает, что организация  не может в полной степени погасить краткосрочную задолженность за счет имеющейся наличности и ожидаемых  поступлений. Коэффициент текущей  ликвидности ниже нормативного значения, означает, что оборотные активы не покрывают краткосрочные обязательства. Коэффициент восстановления платежеспособности меньше 1, отсюда следует, что организация  не восстановится.