Анализ ресурсного потенциала организации

Алгоритм  решения Задания 2

1) Расчет изменения показателей: 

А Показатель = Показатель на отчетный год — Показатель за прошлый год

AV= 8243819 - 7238399 = +1005420 АМЗ = 4756320-4211690 = +544630

2) Расчет коэффициента материалоотдачи: 
 

                                             Выручка V

          Стоимость материалов  МЗ

7238399 8243819

КмоО  =    = /, 7186 Кмо1 =  = /, 7332

4211690 4756320 

∆Кмо = 1,7332 – 1,7186 = 0,0146

3) Расчет влияния факторов на объем продаж:

Выручка = Стоимость МЗ х Кмо, =>2-х факторная мультипликативная модель

ЛВыручка  ст-ть мз = А Стоимость МЗ х КмоО = +544630 х +1,7186 = + 936025,5022

АВыручка  кмо = Стоимость M3i хАКмо = 4756320 х0,0146 =+69394,4978

4) Баланс отклонений:

+936025,5022 +69394,4978 = +1005420

Проверяем:8243819-7238399 = +1005420

    Вывод: Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Рубин» произошел рост объема продаж на 1 005 420 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом. Положительное влияние на объем продаж оказало увеличение в отчетном году материалоотдачи на 0,0146, что позволило увеличить объем продаж на 69 394,4678 тыс. руб., а также увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж на 544 630 тыс. руб., что позволило увеличить объем продаж на 936 026 тыс. руб.

 

 

                Задание 3

    Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние. Полученные результаты обобщите в табл. 3 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств» и дайте их интерпретацию. При анализе факторов, указанных в табл. 3 учтите, что четыре последних фактора соответствуют совокупному влиянию показателя среднегодовой фондоотдачи активной части основных средств. 

Решение Задания 3 

Таблица 3 

Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием основных средств 
 
 
 

 

 

Алгоритм  решения Задания 3

         Среднегодовую первоначальную стоимость  за прошлый и отчетный год  рассчитаем по данным Приложения  формы № 5:

прошлый год  = (785 016 + 342 396 + 802 846 + 347 525)/2=1 138 891,5 тыс. руб.

отчетный  год  = (802 846 + 347 525 + 851 449 + 361 506)/2=1 181 663 тыс. руб.

         Количество дней в году, в течение которых активная часть находилась в рабочем состоянии, а также коэффициент сменности работы оборудования и среднюю продолжительность смены возьмем из Справки № 1. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч) по формуле:

Вч = V / ОСпр / Чд / Ксм / Чч , тогда

Вч₀ = 7 238 399 / 1 138 892 / 240 / 1,3 / 8 = 0,0025 тыс. руб.

Вч₁ = 8 243 819 / 1 181 663 / 245 / 1,5 / 7,8 = 0,0024 тыс. руб.

∆Вч = 0,002434 – 0,002373 = -0,0001

         Факторная модель имеет вид:  V = ОСпр * Чд * Ксм * Чч * Вч

     Y=a*b*c*d*e

     Для проведения факторного анализа будем  использовать способ абсолютных разниц.

     Расчеты влияния изменения факторных  показателей:

V₀ = 7 238 399 = 1 138 892 * 240 * 1.3 * 8 * 0,0025

1. Размер  влияния на выручку изменения  первоначальной стоимости активной  части производственных основных средств:

Y_a = ∆a*b₀*c₀*d₀*e₀ = 42 771 * 240 * 1,3 * 8 * 0,0025 = 271 840,8056 тыс.руб.

2. Размер  влияния на выручку изменения  количества дней, в течение которых  основные средства находились  в рабочем состоянии:

Y_b = a₁*∆b*c₀*d₀*e₀ = 1 181 663 * 5 * 1,3 * 8 * 0,0025 = 156 463,3293 тыс.руб.

3. Размер  влияния на выручку изменения  коэффициента сменности работы  оборудования:

Y_c = a₁*b₁*∆c*d₀*e₀ = 1 181 663 * 245 * 0,2 * 8 * 0,0025 = 1 179 492,79 тыс. руб.

4. Размер  влияния на выручку изменения  средней продолжительности смены:

Y_d = a₁*b₁*c₁*∆d*e₀ = 1 181 663 * 245 * 1,5 * (- 0,2) *0,0025=-221 154,8981 тыс. руб.

5. Размер  влияния на выручку изменения  продукции, приходящейся на 1тыс.  руб. стоимости активной части основных средств за 1 машиночас работы оборудования:

Y_с = a₁*b₁*c₁*∆d*e₀ = 1 181 663 * 245 * 1,5 * 7,8 * (-0,0001)=-381 222,0267 тыс. руб.

Баланс  отклонений: 271 840,8056 + 156 463,3293 + 1 179 492,79 + (- 221 154,8981) + (- 381 222,0267) = 1 005 420 тыс.руб.

              Вывод: Оценка результатов анализа позволяет сделать вывод, что увеличение продаж в отчетном году произошло в основном за счет интенсивных факторов – коэффициента сменности. За счет увеличения данного показателя на 0,2, объем продаж увеличился на 1 179 492,79 тыс. руб. Также на увеличение объема продаж повлиял интенсивный фактор – количество дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии. Увеличение данного фактора на 5 дней привело к незначительному увеличению объема продаж на 156 463,3293 тыс. руб. Незначительное увеличение объема продаж достигнуто и за счет экстенсивного показателя – первоначальной стоимости активной части производственных основных средств. За счет увеличения данного фактора на 42 771,5 тыс. руб. объем продаж увеличился на 271 840,8056 тыс. руб. 

     Выполненные расчеты позволяют определить резерв роста объема продаж при ликвидации негативного влияния факторов, связанных  с использованием активной части  основных средств. В нашем примере  отрицательно повлияли факторы снижения средней продолжительности смены на 0,2ч, и выпуска продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы на 0,0001 тыс. руб. Эти факторы привели к снижению объема продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 602 376, 9248 тыс. руб. (221 154,8981 + 381 222,0267).

     Наиболее  вероятной причиной отрицательного влияния средней продолжительности  смены являются незапланированные  внутрисменные простои по вине самого предприятия или внешних контрагентов.

     Наиболее  вероятными причинами отрицательного влияния изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости  активной части основных средств  за 1 машино-час работы, могут быть:

     – несоответствие темпов роста производительности (мощности) нового оборудования темпам роста его первоначальной (инвентарной) стоимости по сравнению с аналогичным заменяемым экземпляром;

     – увеличение стоимости основных средств  без изменения их физических свойств;

     – изменение в ассортименте выпускаемой продукции;

     – уровень экономической работы, направленной на выявление состава оборудования, которое длительное время не будет  участвовать в создании продукции. 

.

Задание 4

На основе данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты работы обобщите в табл. 4 «Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства». Сделайте выводы по полученным результатам.

Решение Задания 4

                                                                                                                Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства