Валютно-обменные операции

Таким образом, можно сделать вывод, что понятие валютно-обменных операций широко освещено в литературе и законодательных  актах Республики Беларусь.

1.2 Законодательные  основы проведения валютно-обменных  операций уполномоченных банков  с физическими лицами

Согласно статье 14 Банковского  кодекса Республики Беларусь право  осуществления валютно-обменных операций принадлежит исключительно банкам и небанковским кредитно-финансовым институтам, т.е. уполномоченным банкам. Согласно Правилам уполномоченные банки – это банки, небанковские кредитно-финансовые организации, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь и имеющие лицензию Национального банка Республики Беларусь, предоставляющую право осуществлять валютно-обменные операции с физическими лицами, их филиалы (отделения), центральный аппарат Национального банка, Главные (Специализированное) управления и отделения Национального банка.

Валютно-обменные операции с участием физических лиц осуществляются уполномоченными  банками (или филиалами), имеющими внутреннюю или генеральную лицензию Национального  банка. Генеральная лицензия позволяет  осуществлять указанные в ней  банковские операции в иностранной валюте как на территории Республики Беларусь, так и за её пределами. Внутренняя лицензия даёт банку право осуществлять указанные в ней банковские операции в иностранной валюте на территории Республики Беларусь. Внутренняя лицензия выдается банку во время (либо после) его государственной регистрации, генеральная – в срок не ранее одного года после его государственной регистрации.

Лицензии на право совершения операций в иностранной валюте выдаются на основании ходатайства с обоснованием экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению таких операций.

Для определения готовности банков к проведению определённого круга  операций в иностранной валюте устанавливаются  квалификационные и технические  требования.

Квалификационные требования предполагают знание работниками коммерческого банка нормативных актов и иных указаний Национального банка, регулирующих в Республике Беларусь порядок проведения валютных операций, налогового законодательства, порядка открытия и ведения валютных счетов, основные положения межбанковских корреспондентских отношений, международных правил ведения банковских операций, особенностей юридического оформления кредитных сделок в иностранной валюте, особенностей международных кредитных соглашений и правил их оформления, правила ведения бухгалтерского учёта и отчётности в иностранной валюте, правила ведения кассовых операций с иностранной валютой на территории Республики Беларусь, а также внутренних положений, регламентирующих организацию осуществления и контроля валютных операций.

Технические требования включают:

• наличие подходящего помещения;
• надлежащая организация хранения ценностей (несгораемые шкафы, сигнализация, охрана, пропускной режим и т.д.);
• правильная постановка бухгалтерского и оперативного учёта. Для банка – ежедневное составление консолидированного баланса в целом по банку и ежедневное наличие в головном офисе балансов филиалов;
• рациональная организация документооборота, наличие системы контроля над прохождением документов;
• наличие внутренней аудиторской службы;
• четкое разграничение должностных обязанностей, их соблюдение персоналом;
• наличие и соблюдение подробных должностных инструкций;
• наличие кадров с адекватным уровнем теоретических знаний и практическим опытом;
• другие вопросы.

Валютно-обменные операции с физическими лицами осуществляются через структурные подразделения уполномоченного банка, его филиала (отделения), в качестве которых выступают обменные пункты и кассы. Правила №170 раскрывают понятия обменного пункта и кассы, совершающей операции с иностранной валютой.

Касса  - помещение (кабина), предназначенное для совершения валютно-обменных и иных банковских операций с соблюдением требований Правил №170 и иных нормативных правовых актов Национального банка;

Обменный пункт - изолированная, специально оборудованная в соответствии с техническими требованиями кабина, расположенная вне кассового узла и предназначенная для совершения валютно-обменных операций, а также иных банковских операций в случаях, когда совершение этих операций в обменных пунктах предусмотрено нормативными правовыми актами Национального банка, с соблюдением требований  Правил №170 и иных нормативных правовых актов Национального банка.

Порядок организации  работы обменных пунктов и касс установлен в главе 2 Правил №170.  Обменный пункт (касса) открывается (закрывается) на основании приказа уполномоченного банка об открытии (закрытии) обменного пункта (кассы). Каждому обменному пункту (кассе) уполномоченного банка присваивается индивидуальный номер. Обменный пункт (валютная касса) должен быть оборудован стендом, содержащим  следующую информацию:

-  наименованне банка, номер обменного пункта(кассы), режим работы обменного пункта(кассы) с указанием периодичностн н продолжительностн технических и обеденных перерывов (из приказа об открытии обменного пункта, приказа о совершении в кассе валютно-обменных операцнй);

- установленные  обменные курсы покупки, продажи  и конверсии нностранной валюты (из прнказа (распоряження) об установленнн обменных курсов). Прн наличии электронного табло, лнбо еслн ннформация об установленных курсах выставлена на барьере кассы (вывешена на окне обменного пункта ), располагать ннформацию на ннформационном стенде не обязательно;

           -    сведения о порядке осушествления валютно-обменных операций  (письмо Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2001 г.. №31-22/2747); Уполномоченные банки осуществляют покупку у физических лиц и продажу физическим лицам иностранной валюты в порядке очередности по разовой сделке. При наличии иностранной валюты, подлежащей продаже, кассир обменного пункта (кассы) продает иностранную валюту в порядке очередности. При этом кассир не несет ответственности за порябок и очередность возле обменного пункта (кассы).  

- номер телефона уполномоченного банка, номер телефона 
управления валютного регулирования н контроля, номер телефона Главного 
управленне Нацнонального банка Республики Беларусь по месту 
расположения обменного пункта для предложеннй н замечаннй о работе обменного пункта(кассы), телефон доверия Национального банка Республики Беларусь;

-      перечень совершаемых операций обменным пунктом(кассой).

- сведення о документах, содержащих паспортные данные 
фнзнческого лнца (письмо Национального банка Республики Беларусь от 
16.06.2003г. №31-14/1054 «О документах, содержащих паспортные данные физического лица», письмо Национального банка Республики Беларусь от 
29.06.2004г. «О документах, содержащих паспортные данные физического 
лица», Постановоление Совета Министров Республики Беларусь от 29.10.2002 г.№1492; Совершение валютно-обменных операций с участием физических лиц на сумму равную и свыше 1000 базовых величин должно осуществляться при предъявлении физическим лицом одного из ниже перечисленных документов:

а) паспорта гражданина Республики Беларусь образца 1996 года;

б) действительного национального паспорта гражданина иностранного государства или документа, его заменяющего. Документами, заменяющими национальный паспорт, являются документы, выданные компетентными органами государства национальной принадлежности.Такие документы должны содержать: установочные данные о гражданине, его фотографическую карточку, наименование органа, выдавшего данный документ. Срок его действия и дату выдачи;

в) вида на жительство в  Республике Беларусь, выданного компетентными органами Республики Беларусь;

г) документа, удостоверяющего  личность лица без гражданства, выданного  компетентными органами государства  постоянного жительства. Перечень таких  документов разнообразен. Основным из них является “Travel document» («Проездной документ»), выдаваемый различным категориям граждан (беженцы, лица без гражданства) и предназначенный для выезда за границу. Такие документы должны содержать: установочные данные о гражданине, его фотографическую карточку, наименование органа, выдавшего данный документ, срок его действия и дату выдачи;

д) удостоверения беженца  иностранных граждан и лиц  без гражданства, получивших статус беженца на территории Республики Беларусь  

- сведення о близлежащих обменных пунктах (валютных кассах) (не менее трех);

- Декрет Президента Республики Беларусь от 05.02.1997г. №1 «О мерах по обеспечению порядка при осуіцествлении валютных операций» с нзменениями и дополнениями;

- размер вознаграждения (платы), взимаемого уполномоченным 
банком за услуги банка, осуществляемые в данном обменном пункте (кассе) (обмен, размен, прием валюты на инкассо, покупка-продажа дорожных чеков). Данные указываются исходя нз действующих тарифов;

-    сведения о порядке ввоза, вывоза и пересылки иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте физическими лицами через таможенную границу Республики Беларусь (Постановление Национального банка Республики Беларусь и Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 30.04.2004г. №73/38, письмо ОАО «АСБ Беларусбанк» от 31.05.2004г.№22-13/7889);

В соответствии с действующим  законодательством обязательное декларирование в письменной форме ввозимой иностранной  валюты осуществляется при ввозе  иностранной валюты в сумме, превышающей  на одно лицо в эквиваленте 10000 долларов США. Обязательное декларирование в письменной форме вывозимой иностранной валюты осуществляется при вывозе иностранной валюты в сумме, превышающей на одно лицо в эквиваленте 3000 долларов США. При этом на сумму, превышающую 10000 долларов США, вывоз иностранной валюты осуществляется по предъявлении в обязательном порядке в таможенные органы разрешительных документов: таможенная        декларация   или валютное  удостоверение, свидетельствующие о ввозе иностранной  валюты на территорию государств - участников Таможенного союза;  банковский документ, выдаваемый банками государств - участников Таможенного союза, разрешающий вывоз иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте из государств - участников Таможенного союза.

Разрешительные документы имеют силу в пределах их срока действия и лишь в отношении валюты, указанной в них, и подлежат сдаче таможенному органу, осуществляющему таможенное оформление вывозимой иностранной валюты.

- рекламная информация по дорожным чекам «Аmеrican Ехргеss» (при наличии операции покупки-продажи дорожных чеков);

- особые условия совершения валютно-обменных операций (при их наличии), устанавливаемые Национальным банком Республики Беларусь (письмо Национального банка Республики Беларусь от 16.06.2003г. №31-14/1053). Особые условия совершения валютно-обменных операций могут быть установлены отдельными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь либо определены в рамках разрешений Национального банка Республики Беларусь (его Главных управлений) по отдельным операциям.

Кроме того, информационных стенд обменного пункта (кассы) должен с информацию о возможности получения банковского документа, разрешающего вывоз наличной иностранной валюты из Республики Беларусь, а также наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте из Российской Федерации (справка ф. 0406007). Данное требование не распространяется на обменные пункты (кассы), которые не осуществляют операции, предусматривающие выдачу справки ф. 0406007;

- информация по дорожным чекам о предоставлении сведений в налоговые органы (для филиалов, а также валютных касс, совершающих операции с дорожными чеками) согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 06.08.2002г.№19 «О некоторых мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога и обязательных страховых взносов в фонд социальной защиты населения» и в соответствии с указаниями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 21.01.2004г. №3-3-8/75 «О представлении сведений в налоговые органы».

Покупка дорожных чеков у физических лиц учреждениями ОАО «АСБ «Беларусбанк» осуществляется на основании документа, содержащего паспортные данные физического лица, письмо Национального банка Республики Беларусь от 13.07.2004г. №31-14/1675. ОАО «АСБ Беларусбанк» представляет в налоговые органы сведения по операциям выдачи банком денежных средств при покупке у физических лиц дорожных чеков без учета страны, в которой чеки приобретались, кроме чеков ранее купленных в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк»;

- перечень общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте;

-   перечень  общих  признаков платежности банкнот  Национального банка Республики  Беларусь;

-  информация об  изменении в законодательстве  Украины порядка ввоза, вывоза  иностранной валюты, платежных документов, драгоценных металлов (в случае, если в обменном пункте (кассе) совершаются операции с украинской гривной). Постановлением Правления Национального банка Украины от 18.02.2004г. №61 внесены изменения в действующую инструкцию « О перемещении валюты Украины, иностранной валюты, банковских металлов, платежных документов, других банковских документов и платежных карточек через таможенную границу Украины», утвержденную постановлением Правления Национального банку Украины от 12.07.200г. №283 и зарегистрированную в Министерстве юстиции Украины 28.07.200г. под №452/4673 (с изменениями), в соответствии с которой физическим лицам-нерезидентам разрешен ввоз в Украину валюты Украины в сумме 1000 гривен без наличия таможенной декларации на их вывоз.

  Оборудование обменного пункта должно соответствовать действующим требованиям по технической укрепленности. Рабочее место кассира должно быть оснащено необходимым оборудованием: прибором определения подлинности валюты (не менее 5-ти степеней защиты), каталогами валют, с которыми обменный пункт совершает операции. В обменном пункте должны находиться копии приказов об открытии обменного пункта, заверенные подписью руководителя и скрепленные круглой печатью учреждения банка. У кассового работника в наличии должна быть выписка (копия) из приказа о назначении работника на должность, заверенная подписью руководителя и скрепленная печатью учреждения банка и удостоверение сотрудника учреждения банка.