Оформление, организация и учет валютно-обменных операций банков

Введение. 
Глава 1.Сущность валютно-обменных операций кредитных организаций.  
1.1. Лицензирование валютных операций 
1.2. Порядок открытия и организация работы обменных пунктов. 
1.3. Купле – продажа наличной валюты за наличные рубли. 
Глава 2. Учет валютно – обменных операций. 
Глава 3. Прием на экспертизу денежных знаков иностранного государства подлинность которых вызывает сомнение. 
3.1. Валютный курс. Виды валютно – обменных операций. Виды валютных курсов. 
3 .2. Понятие и виды валютных рисков, способ их уменьшения 
Заключение. 4. Расчетная часть

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ   

Валюта  и деньги… Понятия близкие, но не совпадающие. Деньги представляют перед  нами в виде билетов ЦБ или чеков, монеты, обращающихся в стране. Под  валютой понимают иностранные банкноты, чеки и монеты. Валюта - это тоже деньги, но сфера ее действия смещена во вне, нацелена на мировой рынок.

Но понятие  денег и валюты не тождественны еще  и потому, что не всякие национальны  знаки стоимости могут выступать  в качестве валюты. Валютой становятся те деньги, которые признаны мировыми сообществами в качестве общих эквивалентов. В отношении банковских билетов, выполняющих функции меры стоимости  и средства накопления как у себя дома, так и на мировом рынке, понятие валюты и денег совпадают. На практике они свободно пересекают границу и возвращаются обратно. Но неконвертируемые денежные знаки валютой быть не могут.

Разнообразные формы мирового экономического общения  – торговля товарами и услугами, движение ссудного капитала и инвестиций, производственное и научно-техническое  сотрудничество, миграция рабочей силы и туризм формируют мировой спрос  и предложение относительно той  или иной национальной валюты. Например, российская фирма закупает японские компьютеры и может заплатить  за них рублями. Но конвертируемость рубля ограничена. Японскому же продавцу нужны – для продолжения производства, оплаты поставок и т.д. – иены или, например, доллары, евро. Необходимо, стало  быть, предварительно добыть иностранную  валюту.

Валютный  рынок – это существенный сегмент  финансового рынка. Его наиболее крупными центрами являются Лондон, Нью-Йорк, Франкфурт на Майне, Токио. На подмостках этой международной сцены выступают  крупные коммерческие банки (КБ), имеющие  сеть отделений и свободную инвалютную наличность. Банковские служащие совершают операции с валютой, продают информацию, осуществляют телеграфные переводы, выдают валютные векселя.

Международный обмен товаров, услуг и капиталов  вовлекает в свою орбиту валютный рынок. Импортеры обменивают национальную валюту на валюту той страны, где  они покупают товары и услуги. Экспортеры, в свою очередь, получив экспортную выручку в иностранной валюте, продают ее в обмен на национальную валюту. Инвесторы, вкладывая капитал в экономику той или иной страны, испытывают потребность в ее валюте.

Изучение  валютного рынка основывается на теории рыночного спроса и предложения. Однако, применительно к валютному  рынку, теория спроса и предложения  используется с существенными изменениями, поскольку валюта является особым товаром. На международной арене она принимает  те же формы, что и денежные единицы  внутри страны.

Валютный  рынок подчинятся законам конкуренции. Поведение его участников определяется желанием максимизировать свои прибыли, играя на разнице валютных курсов. Величина этих прибылей зависит от сочетания широкого круга политических и экономических рисков. При определенных условиях поведение участников валютного  рынка приводит к значительным колебаниям валютного курса и к дестабилизации валютного рынка. Нестабильность на валютном рынке может повлечь  за собой социальные издержки и серьезные  экономические проблемы.

В подобной ситуации задачей официальных органов, ответственных за проведение валютной политики, является приведение в равновесие валютного рынка и создание необходимых  условий для его стабильного  функционирования.

Изучение  проблем валютного рынка необходимо для оздоровления внутренней экономики; упорядочения российских отношений  с внешним миром; строительства  разумных связей со странами СНГ; для  ориентации в сложном, но вполне естественном переплетении тенденций к обособлению  и реинтеграции. Может ли Россия, подобно первоначальной шестерке стран Общего рынка, стать центром притяжения для государств ближнего зарубежья, а российский рубль или червонец – новой расчетной единицей Содружества.  

Глава 1.Сущность валютно-обменных операций кредитных организаций.

Согласно  Закону РФ «О ВАЛЮТНОМ  РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ» от 9 октября 1992 года  N 3615-1, валютными операциями называются: операции, связанные с переходом права собственности и иных  прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления  расчетов, связанных  с  кредитованием  экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; 

  переводы неторгового характера  в Российскую Федерацию и  из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции. Прямые инвестиции, то есть вложение в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг; переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость; предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг; предоставление и получение финансовых кредитов на срок  более 180 дней; все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов.    

Операции  с иностранной  валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте подразделяются  на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. 

 

 

1 .1. Лицензирование  валютных операций. 

Кредитные организации  подлежат государственной регистрации  в Банке  
России. Банк России осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций и ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций.

За регистрацию  кредитных организаций взимается  сбор в размере, определяемом Банком России, но не более 1 процента от объявленного уставного капитала кредитной организации. Указанный сбор поступает в доход  федерального бюджета.

Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации  в порядке, установленном действующим  законодательством.

Кредитные организации  получают право осуществления банковских операций с момента получения  лицензии, выдаваемой Банком России.

Лицензирование  банковских операций

Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России в порядке, установленном  Федеральным законом о банках и банковской деятельности.

Лицензии, выдаваемые Банком России, учитываются в реестре  выданных лицензий на осуществление  банковских операций.

Реестр выданных кредитным организациям лицензий подлежит публикации Банком России в официальном  издании Банка России  
("Вестнике Банка России") не реже одного раза в год. Изменения и дополнения в указанный реестр публикуются Банком России в месячный срок со дня их внесения в реестр.

В лицензии на осуществление  банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых  данная кредитная организация имеет  право, а также валюта, в которой  эти банковские операции могут осуществляться. Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.

Осуществление юридическим лицом банковских операций без лицензии влечет за собой взыскание  с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления  данных операций, а также взыскание  штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет. Взыскание  производится в судебном порядке  по иску прокурора, соответствующего федерального органа исполнительной власти, уполномоченного  на то федеральным законом, или Банка  России.

Банк России вправе предъявить в арбитражный  суд иск о ликвидации юридического лица, осуществляющего без лицензии банковские операции.

Граждане, незаконно  осуществляющие банковские операции, несут в установленном законом  порядке гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность.

Банк России может отозвать лицензию на осуществление  банковских операций в случаях:

1) установления  недостоверности сведений, на основании  которых выдана лицензия;

2) задержки начала  осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более  чем на год со дня ее выдачи;

3) установления  фактов недостоверности отчетных  данных;

4) осуществления,  в том числе однократного, банковских  операций, не предусмотренных лицензией  Банка России;

5) неисполнения  требований федеральных законов,  регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов  Банка России, если в течение  года к кредитной организации  неоднократно применялись меры, предусмотренные Федеральным законом  "О Центральном банке  
Российской Федерации (Банке России)";

6) неудовлетворительного  финансового положения кредитной  организации, неисполнения ею  своих обязательств перед вкладчиками  и кредиторами, являющегося основанием  для подачи заявления о возбуждении  в арбитражном суде производства  по делу о несостоятельности  (банкротстве) кредитной организации.

Отзыв лицензии на осуществление банковских операций по другим основаниям, кроме предусмотренных настоящим Федеральным законом, не допускается.

Сообщение об отзыве лицензии на осуществление банковских операций публикуется Банком России в официальном издании Банка  России  
("Вестнике Банка России") в недельный срок со дня принятия соответствующего решения.

Банк России после отзыва лицензии у кредитной  организации вправе обратиться в  арбитражный суд с иском о  ее ликвидации.

Валютные операции в России осуществляют только уполномоченные ЦБР коммерческие и иные учреждения, имеющие лицензии ЦБР на проведение этих операций. Существует три вида лицензий:

- внутренние;

- расширенные;

- генеральные.

Наибольшие права  имеет генеральная лицензия. Кроме  того, для проведения операций с  золотом требуется также специальная  лицензия ЦБР.

Согласно Инструкции ЦБ РФ «О ПОРЯДКЕ РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ  ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» от 27 сентября 1996 г. № 49, (согласно п.п. 36,71) существуют следующие виды лицензий:

1) на осуществление  банковских операций со средствами  в рублях (без права привлечения  во вклады средств физических  лиц); Возможность выдачи такой  лицензии рассматривается Банком России одновременно с документами на предоставление лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

2) на осуществление  банковских операций со средствами  в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады  средств физических лиц);

3) на привлечение  во вклады и размещение драгоценных  металлов.

Разрешение на право совершения сделок с драгоценными металлами выдается Центральным  банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

4) генеральная  лицензия, которая может быть  выдана банку, имеющему лицензии  на выполнение всех банковских  операций со средствами в рублях  и иностранной валюте.

Коммерческий  банк, получивший генеральную валютную лицензию, вправе осуществлять обширный круг банковских операций, указанных  в ст.5 Закона о банках. Согласно вышеуказанной  статье, банк, получивший генеральную  валютную лицензию, вправе осуществлять следующие операции:

- привлекать  денежные средства физических  и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный  срок);

- размещать привлеченные  денежные средства физических  и юридических лиц от своего  имени и за свой счет;

- открывать и  вести банковские счета физических  и юридических лиц;

- осуществлять  расчеты по поручению физических  и юридических лиц, в том  числе банков-корреспондентов, по  их банковским счетам;

- инкассировать  денежные средства, векселя, платежные  и расчетные документы и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

- покупать и  продавать иностранную валюту  в наличной и безналичной формах;