Оформление, организация и учет валютно-обменных операций банков

 

Глава 3. Прием на экспертизу денежных знаков иностранного государства подлинность которых вызывает сомнение.

При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций  осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Указания Банка России N 1778-У и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России. Для осуществления указанного контроля кассовые работники используют технические средства.     

В случае выявления сомнительных или  имеющих признаки подделки денежных знаков при приеме от клиента наличных денег полистным (поштучным) пересчетом кассовый работник оформляет справку  о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) в двух экземплярах. Кредитная организация  сдает сомнительные денежные знаки  на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России, в котором  ведется ее корреспондентский счет.      

Экспертиза  сомнительных денежных знаков производится в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в расчетно-кассовый центр.     

По  результатам проведения исследований сомнительных денежных знаков кредитной  организации выдается акт экспертизы. Акт экспертизы подписывается экспертом  и заведующим кассой.     

Кредитная организация выдает копию акта экспертизы клиенту, от которого поступил указанный  денежный знак.     

По  просьбе клиента кредитная организация  сообщает ему о том, сотрудникам  какого органа внутренних дел расчетно-кассовым центром передан указанный денежный знак.      

В случае, если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатежным, он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются: штамп с текстом "В обмене отказано", наименование учреждения Банка России, дата, фамилия и подпись эксперта.     

Если  в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаются платежеспособными, их сумма зачисляется  на корреспондентский счет кредитной  организации. Акт экспертизы, выданный расчетно-кассовым центром, является основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации. Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным в заявлении способом. В случае затруднения в определении  платежеспособности денежных знаков, сданных кредитной организацией на экспертизу в расчетно-кассовый центр, они направляются в головной расчетно-кассовый центр. Кредитной  организации передается акт экспертизы, в котором указано, что денежные знаки требуют дополнительных исследований.  
  
3.1. Валютный курс. Виды валютно – обменных операций. Виды валютных курсов. 
      

Валютный курс — это цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны, то есть соотношение, на основе которого происходит обмен валют разных стран. Таким образом, валютный курс – это цена одной валюты, выраженная в другой валюте. Обычно он показывает, сколько единиц валюты какой-либо страны требуется для покупки одной единицы иностранной валюты. Однако в некоторых случаях, например, в Великобритании, валютный курс выражается в количестве единиц иностранной валюты, которое можно купить на одну единицу иностранной валюты. Обычно валютный курс бывает представлен в виде двух показателей – цены покупки и цены продажи. Разница между этими двумя курсами составляет прибыль, или комиссию, получаемую организацией, осуществляющей обмен.      

Курс  иностранной валюты выступает как  равновесная цена, как точка пересечения  кривых спроса и предложения. В Приложении мы привели график валютного курса  доллара в рублях, который по сути дела тождествен графическим изображениям рыночных товарных цен.

• Виды валютно – обменных  операций- Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.
• Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия).
• Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы иностранных государств).
• Покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств), оцениваемых Банком как ветхие, за наличную валюту Российской Федерации. Удобное месторасположение и график работы отделений Банка
• Гибкую курсовую политику
• Проведение сделок в любых объемах
• Индивидуальный подход при совершении сделок в крупных размерах.

Виды  валютных курсов.- это стоимость денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны. Валютный курс необходим для обмена валют при торговле товарами и услугами, движении капиталов и кредитов; для сравнения цен на мировых товарных рынках, а также стоимостных показателей разных стран; для периодической переоценки счетов в иностранной валюте фирм, банков, правительств и физических лиц. Курс национальной валюты может изменяться неодинаково по отношению к различным валютам во времени. Так, по отношению к сильным валютам он может падать, а по отношению к слабым - подниматься. Они подразделяются на 2 вида: плавающие и фиксированные.

Плавающий курс валют значительно колеблется по величине и зависит от рыночного спроса и предложения на определенный вид валют. На динамику плавающего валютного курса оказывают сильное влияние центральные банки стран, а также различные временные рыночные искажения и другие факторы.  
Фиксированный курс валют колеблется в узких рамках. Он определяется установленным соотношением денежных единиц разных стран.  
Так же есть “кросс-курс”. Он представляет собой котировку двух иностранных валют, ни одна из которых не является национальной валютой участника сделки устанавливающего курс, например курс доллара к йене, установленный немецким банком. Котировки кросс-курсов на различных национальных валютных рынках могут отличаться друг от друга.

Так же существуют реальный валютный курс, номинальный валютный курс и валютный курс поддерживающий постоянный паритет покупательной силы.  
Реальный валютный курс – это отношение цен товаров двух стран, взятых в соответствующей валюте.

Номинальный валютный курс – курс действующий в настоящий момент времени на валютном рынке.

Валютный  курс поддерживающий постоянный паритет  покупательной силы– это когда номинальный и реальный курс совпадают.

Котировка валюты- это количество единиц валюты, которая стоит второй в валютной паре относительно первой за одну ее единицу. Например котировка евро против американского доллара (EUR/USD) равна 1,4721. Это значит, что за 1 евро дают 1,4721 доллара США. (здесь и далее на страничке в качестве примера мы будем рассматривать пару евро/доллар EUR/USD)   
Котировка состоит из двух цен: бид (bid) и аск (ask). Бид находится слева, а аск справа.

Bid (бид) это цена, по которой вы можете продать валюту, стоящую первой в вашей валютной паре (EUR), и купить эквивалентное количество второй валюты (USD).  
Ask (аск) это цена, по которой вы можете купить валюту, стоящую первой в вашей валютной паре (EUR), и продать эквивалентное количество второй валюты (USD).  
Spread (спрэд) – разница между аск и бид.

Котировки валют  бывают прямые и косвенные.   
Прямые котировки. В большинстве стран курсы иностранных валют выражаются в национальной валюте страны. Это и есть система прямых котировок. Например в России оценивают стоимость 1 доллара США (USD), и говорят что курс покупки составляет 29,56 рублей за доллар, а курс продажи составит 29,88 рублей. Всегда оценивается доллар США а не национальная валюта. Например в Нью-Йорке 1 доллар США стоит определенное количество японских йен, а не наоборот 1 йена стоит определенное количество долларов США.   
Косвенные (обратные) котировки. Косвенная котировка- это когда доллар США выражается в единицах какой-либо другой иностранной валюте. Великобритания является одной из немногих стран, применяющих систему косвенных котировок. В Лондоне доллар США будет котироваться как определенное количество долларов США к одному фунту стерлингов.  
Чем выше курс иностранной валюты, тем меньше спрос на нее; чем ниже курс иностранной валюты, тем больше спрос на нее. В современном мире валютный курс формируется из спроса и предложения на определенный вид валюты, происходит установление равновесного уровня рыночного курса валюты, то есть фундаментальное равновесие. Размер спроса на иностранную валюту определяется потребностями страны в импорте товаров и услуг, расходами туристов данной страны, выезжающих в иностранные государства, спросом на иностранные финансовые активы и спросом на иностранную валюту в связи с намерениями резидентов осуществлять инвестиционные проекты за рубежом.

Размер предложения  иностранной валюты определяется спросом  резидентов иностранного государства  на валюту данного государства, спросом  иностранных туристов на услуги в  данном государстве, спросом иностранных  инвесторов на активы, выраженные в  национальной валюте данного государства, и спросом на национальную валюту в связи с намерениями нерезидентов осуществлять инвестиционные проекты  в данном государстве. 

 

3 .2. Понятие и виды валютных  рисков, способ их уменьшения

Валютные  риски являются часть коммерческих рисков, которым подвержены участники международных экономических отношений.

Валютный риск – это риск потерь при покупке-продаже  иностранной валюты по разным курсам.

Валютный риск, или риск курсовых потерь, связан с  интернализацией рынка банковских операций, созданием транснациональных (совместных) предприятий и банковский учреждений и диверсификацией их деятельности и представляет собой возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов.¹

При этом изменение  курсов валют по отношению друг другу  происходит в силу многочисленных факторов, например: в связи с изменением внутренней стоимости валют, постоянным переливом денежных потоков из страны в страну, спекуляцией и т. д. Ключевым фактором характеризующим любую валюту является степень доверия к валюте резидентов и нерезидентов. Доверие к валюте сложный многофакторный критерий состоящий из нескольких показателей, например: показатель доверия к политическому режиму степени открытости страны, либерализация экономики и режима обменного курса, экспортно-импортного баланса страны, базовых макроэкономических показателей и веры инвесторов в стабильность развития страны в будущем.

Валютные риски  – опасность валютных потерь, связанных  с изменением курса иностранной  валюты по отношению к национальной валюте при проведении внешнеторговых, кредитных, валютных операций на фондовых и товарных биржах при наличии  открытой валютной позиции. Для экспортеров  и импортеров валютный риск возникает  в случаях, когда валютной цены является иностранная для них валюта. Экспортер  несет убытки при понижении курса цены по отношению к его национальной валюте в период между заключением контракта и осуществлением платежа по нему. Для импортера убытки возникают при противоположном движении курса.

В обоих случаях  эквиваленты в нерациональных валютах  будут отличаться в невыгодную сторону  от тех сумм, на которые экспортер  импортер рассчитывали в момент подписания контракта. Валютным риском подвержены должники и кредиторы когда кредит или заем выражен в иностранной для них валюте, включая     

Снижение  степени риска - это сокращение вероятности и объема потерь путем формирования стратегии непредвиденных обстоятельств, включающей создание страховых резервов на предприятии, разработку плана действий в случае наступления рисковой ситуации и т. п.     

При выборе конкретного средства разрешения риска инвестор должен исходить из следующих принципов:

- нельзя рисковать  больше, чем это может позволить  собственный капитал;

- надо думать  о последствиях риска;

- нельзя рисковать  многим ради малого.

Реализация первого принципа означает, что прежде, чем вкладывать капитал, инвестор должен:

- определить  максимально возможный объем  убытков по данному риску;

- сопоставить  его с объемом вкладываемого  капитала;

- сопоставить  его со всеми собственными  ресурсами и определить, не приведет  ли потеря этого капитала к  банкротству предприятия.

Реализация второго принципа требует, чтобы инвестор, зная максимальную величину убытка, определил, к чему она может привести, и принял бы решение об отказе от риска, передаче его под ответственность другого лица или о принятии и такой ответственности на себя.  

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Бухгалтерский учет валютных ценностей и операций призван обеспечить решение в первую очередь следующих двух взаимосвязанных задач. Во-первых, отражение этих операций в качестве составляющих деятельности организации; в учете должна формироваться полная картина такой информации. Во-вторых, в учете накапливается информация о реальном состоянии имущества и обязательств, т.е. информация о фактическом валютном положении.

Для решения  первой задачи необходимо приведение всех денежных измерителей к единой валюте, ибо систематизация, накопление и обобщение информации о фактах хозяйственной деятельности возможны лишь в едином измерителе.

Решение второй задачи предполагает наряду с использованием единой валюты

ведение учета  параллельно в реальной валюте расчетов и платежей. Это

позволяет контролировать и принимать решения по дебиторской и кредиторской

задолженности.

Кроме этого, в  процессе учета ведется контроль за законностью и

целесообразностью валютных сделок, их сохранностью и  правильностью

использования.  

4. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ.   

Банком  осуществляются расчеты в иностранной  валюте во всех принятых в международной  практике формах, в том числе:

• банковский перевод;
• документарное инкассо;
• документарный аккредитив;

 

  Открытые  корреспондентские счета в Российских банках и компетентность специалистов Банка позволяют в широком  диапазоне использовать международные  формы расчетов в обслуживании внешнеторговой деятельности клиентов в кратчайшие сроки и с минимальной комиссией  для клиента.