Организация, оформления и учет валютно-обменных операций банка

Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2013 в 12:10, курсовая работа

Краткое описание

Иностранная валюта стала теперь доступной любому юридическому лицу и любому гражданину. Ее можно покупать в практически неограниченных размерах как для импорта товаров, так и в личных целях.
Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

Оглавление

Введение
Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым счетам за 20.01.2013г.
Заполнение лицевых счетов по балансовым счетам за 20.01.2013г.
Составление оборотного баланса ф. № 26 по балансовым счетам за 20.01.2013г.
Заключение
Список использованной литературы

Скачать в ZIP (31.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

1.docx

— 35.50 Кб (Скачать)

Департамент образования г.Москвы

Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального  образования

Финансовый  колледж № 35

 

Междисциплинарная курсовая работа

По дисциплинам  «Банковские операции» и «Учет  в банках»

Тема: «Организация, оформления и учет валютно-обменных операций банка»

 

Выполнила:

студентка специальности  080110.51

«Банковское дело»

Группы ДБД-35

Сафронова А.А.

 

Руководители:

Преподаватель дисциплины

«Банковские операции»

Ганковская  Н.И.

Преподаватель дисциплины

«Учет в банках»

Корепанова  Т.В.

Оценка_________

 

 

Москва, 2013 г.

План

    1. Введение
    2. Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым счетам  за 20.01.2013г.
    3. Заполнение лицевых счетов по балансовым счетам за 20.01.2013г.
    4. Составление оборотного баланса ф. № 26 по балансовым счетам за 20.01.2013г.
    5. Заключение 
    6. Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

На валютном рынке происходит обмен национальной валюты на валюты других стран путем  купли-продажи. Покупка иностранной  валюты необходима как для осуществления  экспортно-импортных операций, так  и для осуществления операций, связанных с движением капиталов. Эффективно работающий валютный рынок  обслуживает внутренний и международный  платежный оборот.

Основная  причина необходимости валютных операций связана с отсутствием  универсального платежного средства, выступающего в качестве единого  платежного средства и позволяющего проводить международные расчеты  по внешней торговле, инвестировать  иностранный капитал в экономику, осуществлять государственные платежи. Покупка и продажа валюты может  так же быть использована как банками, так и их клиентами для получения  в виде разницы курсов валют.

Полностью валютный рынок может функционировать  только в условиях конвертируемости валют, а также их курса, зависящего от спроса и предложения. Спрос и  предложение иностранной валюты формируется прежде всего за счет валютной выручки от продажи товаров  и услуг  экспортерами, а кроме  того, за счет покупки валюты импортерами, которые должны рассчитаться за товары и услуги, приобретаемые за рубежом.

 

 

 

 

 

 

Начальные остатки по балансовым счетам за 20.01.2013г.

№ п/п

Наименование счета

Признак

№ счета

Дебет

Кредит

1

Касса кредитных организаций в  рyблях

А

20202.810

60000000

-

2

Касса кредитных организаций в  ин.валюте

А

20202.840

75000000

-

3

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых  указана в ин.валюте

А

20203.840

30000000

-

4

Нераспределенная прибыль

П

10801

-

12000000

5

Доходы

П

70601

-

230000000

6

Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений  банка

А

20207

18000000

-

7

Отрицательная переоценка средств в  ин.валюте

П

70708

20000000

-

8

Доходы будущих периодов по другим операциям

П

61304

-

18000000

9

Амортизация основных средств

П

60601

-

33000000

10

Основные средства

А

60401

53000000

-

11

Расчеты с прочими дебиторами

А

60323

12500000

-

12

Активы, переданные в доверительное  управление

А

47901

12500000

-

13

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

П

47403

-

10000000

14

Расходы

А

70606

20000000

-

15

Счета организаций, находящихся в  собственности финансовых организаций

П

40501

-

16000000

16

Прочие средства, полученные от ЦБ РФ

П

32901

-

51000000

17

Корреспондентские счета кредитных  организаций в ЦБ РФ

П

30102

33000000

-

18

Расходы по операциям в ин.валюте

А

70205

12000000

-

19

Средства, размещенные для деятельности своих филиалов в других странах

А

60205

12000000

-

20

Прочие долговые обязательства

А

50208

12000000

-

Итого:

370000000

370000000


 

Бухгалтер_________ Сафронова А.А.

 

Перечень  операций коммерческого банка за 20.01.2013

№ п/п

Содержание операций

Сумма по балансовым счетам

1

Клиент в обменном пункте купил 100000 долларов США по курсу выше официального. Курс ЦБ-29 руб., курс продажи-30 руб.

2900000

2

При продаже 10000 долларов США клиенту банк имеет положительную курсовую разницу.

100000

3

В начале рабочего дня кассир обменного  пункта помещения банка получил  платежные документы в ин.валюте.

6500000

4

Клиент продает обменно-валютному  пункту 100000 долларов США по курсу выше официального. Курс ЦБ-29 руб., курс продажи-30 руб.

2900000

5

При продаже 10000 долларов США клиенту банк имеет положительную курсовую разницу.

100000

6

Клиент продает обменно-валютному  пункту 100000 долларов США по курсу ниже официального. Курс ЦБ-29 руб., курс покупки валютно-обменным пунктом-26 руб.

2600000

7

При покупке у клиента 10000 долларов США банк имеет положительную курсовую разницу.

300000

8

При невозможности взыскания недостачи  сумма списывается на расходы  банка.

670000

9

Клиент в валютно-обменном пункте купил 100000 долларов США по курсу ниже официального. Курс ЦБ-31 руб., курс продажи-29 руб.

2900000

10

При продаже клиенту 10000 долларов США банк имеет отрицательную курсовую разницу.

200000

Итого:

  

19170000


 

Бухгалтер_________ Сафронова А.А.

 

 

 

 

 

Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым счетам за 20.01.2013г.

Ведомость бухгалтерских проводок по балансовым счетам за 20.01.2013г.

 

№ п/п

Содержание операции

Балансовые счета

Дт

Кт

Сумма

1

Клиент в обменном пункте купил 100000

долларов США по курсу  выше официального.

Курс ЦБ-29 руб., курс продажи-30 руб

20202.810

20202.840

2900000

2

При продаже 10000 долларов США клиенту банк имеет положительную курсовую разницу.

20202.810

70601

100000

3

В начале рабочего дня кассир обменного пункта помещения банка  получил платежные документы  в иностранной валюте

20202.840

20203.840

6500000

4

Клиент пролает валютно-обменному  пункту 100000 долларов США по курсу выше официального. Курс ЦБ-29 руб.. курс продажи - 30 руб

20202.840

20202.810

2900000

5

При продаже 10000 долларов США клиенту банк имеет положительную курсовую разницу.

70606

20202.810

100000

6

Клиент продаст валютно-обменному  пункту 100000 долларов США по курсу ниже официального. Курс ЦБ-29 руб., курс покупки обменным пунктом-26 руб

20202.840

20202.810

2600000

7

При покупке у клиента 10000 долларов США банк имеет положительную курсовую разницу.

20202.840

70601

300000

 

8

При невозможности взыскания  недостачи

сумма списывается на расходы  банка

70606

60323

670000

9

 

 

Клиент в обменном пункте купил 100000 долларов США по курсу ниже официального. Курс ЦБ-31 руб., курс продажи-29 руб

20202.810

20202.840

2900000

 

10

При продаже клиенту 10000 долларов США

банк имеет отрицательную  курсовую разницу

70606

20202.840

200000

Итого:

    

19170000


 

Бухгалтер_________ Сафронова А.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заполнение  лицевых счетов по балансовым счетам за 20.01.2013г.

Лицевой счет № 20202.810(А).

Наименование  счета: Касса кредитных организаций  в рублях

№  операции

Корреспондирующий счет

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Начальный остаток на 20.01.2013г.

    

60000000

  

1

20202.840

2900000

  

62900000

  

2

70601

100000

  

63000000

  

4

20202.840

  

2900000

60100000

  

5

70606

  

100000

60000000

  

6

20202.840

  

2600000

57400000

  

9

20202.840

2900000

  

60300000

  

Обороты за 20.01.2013г.

5900000

5600000

    

Конечный остаток на 20.01.2013г.

    

60300000

  

 

Ответственный исполнитель ______________ Иванов И.И.

Бухгалтер________________ Сафронова А.А.

 

Лицевой счет № 20202.840(А).

Наименование  счета: Касса кредитных организаций  в ин.валюте.

№  операции

Корреспондирующий счет

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Начальный остаток на 20.01.2013г.

    

75000000

  

1

20202.810

  

2900000

72100000

  

3

20203.840

6500000

  

78600000

  

4

20202.810

2900000

  

81500000

  

6

20202.810

2600000

  

84100000

  

7

70601

300000

  

84400000

  

9

20202.810

  

2900000

81500000

  

10

70606

  

200000

81300000

  

Обороты за 20.01.2013г.

12300000

6000000

    

Конечный остаток на 20.01.2013г.

    

81300000

  

 

Ответственный исполнитель ______________ Иванов И.И.

Бухгалтер________________ Сафронова А.А.

 

 

 

 

Лицевой счёт № 20203.840

Наименование  счёта: Чеки ( в том числе дорожные чеки), нормальная стоимость которых  указана в иностранной валюте.

№ операции

Корреспондирующий счёт

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Начальный остаток на 20.01.2013г.

    

30000000

  

3

20202.840

  

6500000

23500000

  

Обороты за  20.01.2013г.

  

6500000

    

Конечный остаток на 20.01.2013г.

    

23500000

  



 

Ответственный исполнительный_________ Иванов И.И.

Бухгалтер_________ Сафронова А.А.

 

 

 

Лицевой счёт № 60323(А)

Наименование  счёта: Расчёты с прочими дебиторами

 

№ операции

Корреспондирующий счёт

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Начальный остаток на 20.01.2013г.

    

12500000

  

8

70606

  

670000

11830000

  

Обороты за  24.01.2013г.

  

670000

    

Конечный остаток на 24.01.2013г.

    

11830000

  

 

 

Ответственный исполнительный_________ Иванов И.И.

Бухгалтер_________ Сафронова А.А.

 

 

Лицевой счёт № 70601(П)

Наименование  счёта: Доходы

 

№ операции

Корреспондирующий счёт

Обороты по счетам

Остатки по счетам

Дт

Кт

Дт

Кт

Начальный остаток на 20.01.2013г.

      

230000000

2

20202.810

  

100000

  

229900000

7

20202.840

  

300000

  

229600000

Обороты за  20.01.2013г.

  

400000

    

Конечный остаток на 20.01.2013г.

      

229600000

Информация о работе Организация, оформления и учет валютно-обменных операций банка