Организация и учет депозитных операций банка

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

      Нигде в мире банковские депозиты никогда не были инструментом зарабатывания денег и служили скорее для защиты от инфляции. Даже в России, когда ставки по вкладам поднимались до заоблачных высот, они редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается, у россиян появилась редкая возможность немного заработать на банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе доллара. Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее снижение Банком России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций.

      Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих банках. До последнего времени ставки по рублевым вкладам большинства банков составляли 28 – 33% годовых, при этом прогнозируемая инфляция в нынешнем году не превысит 20%. Поэтому сегодня, пока ставки не упали, самое время открыть долгосрочные рублевые депозиты. При стабильном курсе доллара такие вклады способны принести 10 – 15% годовых в валюте с учетом инфляции.

Правда, банковские специалисты советуют осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах со сроком 3 – 9 месяцев. В  настоящее время их доходность достигает 11 – 12% годовых. По мнению начальника управления организации клиентского обслуживания Росбанка Алексея Осемнука, открывать  вклады на срок более девяти месяцев  рискованно, так как «гарантировать стабильную работу любой кредитной  организации в течение столь  длительного периода в современных  российских условиях попросту невозможно»¹.

      Депозитная политика банка связана с инфляционными процессами, так как они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а с другой повышают нормы обязательных резервов для банка и приводит к резкому сокращению объема кредитных ресурсов банка. Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

       Депозит носит обязательный характер, так как  сумма депозита должна быть внесена одновременно с открытием расчетного счета в течении согласованного с банком срока. Множество депозитов способно создать для банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств в депозиты является разнообразие процентной политики. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в данный банк.

       Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие методы мобилизации – это привлечение вкладов от населения. Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными  западными финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным капиталом) и на этой основе формируют ресурсы для выплаты процентов населению по вкладным операциям.

      Цель курсовой работы – Организация, оформление и учет депозитных операций физических 
лиц в кредитных организациях, составить баланс банка АКБ «Студенческий» К\с 30101810200000000911, БИК 047501911 на основании приведенных остатков на счетах для достижения данной цели нужно:

1. Рассмотреть сущность депозитных операций;
2. Ознакомиться с работой по открытию депозитных счетов, организации учета депозитных операций;
3. составить баланс банка АКБ «Студенческий» К\с 30101810200000000911, БИК 047501911 на основании приведенных остатков на счетах.

 
 
 

1. Теоретическая  часть

     1.1 Организация, оформление и учет депозитных операций физических 
лиц в кредитных организациях 

      Деньги населения всегда справедливо относились к дешевым ресурсам. Но и к самым хлопотным. И лучше их привлекать оптом, чем возиться по отдельности с каждым вкладчика. В этом деле особо преуспел Сбербанк, имеющий почти монопольное право по зачислению пенсий. Лишенные такой возможности другие банки делают упор на работу с предприятиями, справедливо рассчитывая в этом случае на привлечение в качестве клиентов их сотрудников. В основном предлагаются переводы зарплаты на карточные счета. В этих случаях предприятие экономит средства на инкассацию и работу бухгалтерии, а банки получают возможность работать с деньгами предприятия. Конечно, в нынешних условиях, когда карточные расчеты развиты слабо, для работников создаются дополнительные трудности. Но такие конфликты довольно быстро улаживаются.

    Банки уже не идут в лобовую атаку  на вкладчика, обещая самые высокие  проценты и самые выгодные условия  открытия депозитных счетов. Даже во время  недавних официальных и неофициальных  праздников (День святого Валентина, День защитников Отечества, Международный  женский день) не было замечено, как  раньше, шквала рекламы новых вкладов. Теперь банки пытаются привлечь клиентов, предоставляя им эксклюзивные услуги: начиная от игры на фондовых биржах и заканчивая управлением счетом по Интернету. При этом для большинства  рядовых вкладчиков также становятся доступными (в смысле низких затрат) дополнительные услуги. Среди них  переводы средств в страны СНГ  и дальнего зарубежья, оплата коммунальных услуг, конвертация в СКВ и  ОКВ, страхование и многое другое².

    И здесь продолжается невидимая, но довольно упорная борьба. Победителями в ней  станут банки с развитой сетью  отделений и филиалов и имеющие  «раскрученные» проекты по пластиковым  карточкам. Кроме того, конкуренцию в этом секторе российским банкам создают и банки с участием иностранного капитала. В частности, «Райффайзенбанк Австрия» и «Банк Австрия Кредитанштальт». После кризиса 1998 года они объявили о планах привлечения ресурсов населения. Правда, в основном эти проекты рассчитаны на сотрудников их корпоративных клиентов и на состоятельных граждан. Ведь минимальные суммы вкладов и остатков на счетах граждан здесь немалые - $2000 – 5000. Правда при этом, по словам председателя правления банка «Банк Австрия Кредитаншальт» Михаэля Франца, помимо стандартного набора услуг (депозиты или перевод денег) банк предлагает «и управление вкладами, и консультационные услуги, и другие виды банковских продуктов».  

    Депозитные  операции представляют собой форму  осуществления кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются на активные или  пассивные.

    Активные  депозитные операции – это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки  или кредитные организации.

    Пассивные депозитные операции – операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению  денежных средств во вклады.

    Депозитные  операции различаются:

• по срокам размещения (на срок, до востребования);
• по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);
• по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

    Вид депозитного вклада определяется в  первую очередь в зависимости  от его срока размещения³.

    Депозиты (вклады) до востребования позволяют  получить денежные средства по первому  требованию вкладчика, а срочные  – по истечении определенного  договором срока.

    Депозиты  на срок (срочные) имеют две основные разновидности:

• срочные вклады;
• сберегательные вклады.

    Разновидностью  срочных депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты –  письменное свидетельство кредитного учреждения  о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика  на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и  процентов по нему.

    В соответствии со статьёй 834 Гражданского Кодекса РФ основанием проведения депозитных операций является договор банковского  вклада. Вкладчиком банка может быть юридические и физические лица, в  том числе граждане России, иностранные  граждане и лица без гражданства.

    В банковских учреждениях вкладчики  учитываются по отдельным лицевым  счетам. Суммы депозитных вкладов  по различным договорам, заключенным  на разные сроки с одним клиентом, отражаются на разных лицевых счетах. Не допускается их учет на одном  лицевом счете.

     Для начисления процентов по счетам в  аналитическом учете открываются  отдельные лицевые счета по каждому  владельцу депозитного счета  по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному  вкладу должны быть проведены по балансу  в том же периоде, за который они  начислены. Порядок начисления процентов  по депозитным вкладам регулируется «Положением о порядке начисления процентов и отражения их в  учете по счетам банковского учета  в учреждениях банка».

    Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования.

    Все коммерческие банки и кредитные  учреждения производят отчисление по срочным счетам и счетам до востребования  в Фонд обязательных резервов Центрального банка⁴.

    В соответствии с Правилами ведения  бухгалтерского учета и планом счетов открытые вкладчикам депозиты учитываются  на соответствующих счетах бухгалтерского учета с учетом срока размещения.

    Депозиты  в зависимости от срока размещения согласно плану счетов различаются:

• до востребования;
• на срок до 30 дней;
• на срок от 31 до 90 дней;
• на срок от 91 до 180 дней;
• на срок от 181 дня до 1 года;
• на срок от 1 года до 3 лет;
• на срок свыше 3 лет;
• для расчетов с использованием пластиковых карт.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Работа  по открытию депозитных счетов, организация учета депозитных  операций 

      Работа по открытию счетов по депозитным договорам проводится по следующим направлениям:

• Открытие юридического дела (не для клиента кредитной организации)
• Составление депозитного договора
• Выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего счета
• Соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным счетам
• Использование депозитных средств в соответствии с условиями договора.

Зачисление  средств на депозитный вклад:

Д –  т счета касса

К - т  соответствующего депозитного счета

Проценты  относятся на расходы:

Д –  т счета 970

К –  т счета касса

Списание  средств

Д –  т депозитного счета физического  лица