Валютно-обменные операции

Коммерческий банк открывает обменный пункт при наличии лицензии ЦБ РФ на право работы с рублями и иностранной валютой. Если ОП открывает филиал КБ, то это право должно быть зафиксировано в «Положении о филиале».

Процедура открытия и регистрации  обменного пункта отражена в Приложении  4.

В соответствии с Инструкцией  ЦБ РФ от 28.04.2004 № 113-И «О порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков» уполномоченные коммерческие банки обязаны зарегистрировать открывающиеся пункты обмена валют в главном территориальном управлении ЦБ РФ, которое, в свою очередь, должно обеспечить проведение проверок каждого зарегистрированного обменного пункта не менее одного раза в течение шести календарных месяцев с даты регистрации.

Запрещается открытие обменных пунктов на территории  страны нерезидентами, если иное не установлено  Банком России, а также открытие обменных пунктов резидентами, не являющимся банками.

Банк, получивший лицензию Банка России, может открывать  обменные пункты по месту своего нахождения на всей территории, подведомственной соответствующему ТГУ ЦБ РФ. Обменные пункты могут располагаться в помещении кассового узла банка, а также вне помещения кассового узла или здания банка, при условии соблюдения технических требований на проектирование и устройство помещений стационарных обменных пунктов. Запрещается открытие банком обменного пункта в помещении другого банка.

В приказе по банку об открытии обменного пункта указывается:

• адрес ОП;
• штатная численность кассиров;
• перечень операций, совершаемых в ОП;
• лимит аванса;
• режим работы ОП;
• должностные лица банка, на которых возлагается руководство и контроль за деятельностью обменного пункта.

Заявление о регистрации обменного  пункта должно быть отправлено заказным письмом с уведомлением. К данному  заявлению следует приложить  пакет следующих документов:

• копия приказа об открытии ОП;
• копия приказа руководителя банка и образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать приказ об открытии обменного пункта и распоряжения об установленных курсах;
• копия договора аренды помещения под ОП, если заявляемый ОП расположен не на территории банка;
• акт технического обследования ОП;
• «Положение о филиале», если обменный пункт открывает филиал КБ;
• Копия документа, свидетельствующего о прохождении кассиром ОП специальной подготовки по способам выявления неподлинных денежных знаков [право на совершение валютно-обменных операций].

Требования, предъявляемые к кассиру  ОП.

Для совершения валютно-обменных операций руководители КБ, получившего лицензию Банка России, должны обеспечить подбор и подготовку кассовых работников.

При этом в отношении сотрудников, назначаемых на должности, связанные с совершением кассовых операций, охраной и транспортировкой валютных ценностей, рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения,  имея  в  виду,  что  к   проведению   операций   с   иностранной  валютой не допускаются лица, не удовлетворяющие требованиям.

ТРЕБОВАНИЯ К ДОЛЖНОСТНЫМ ЛИЦАМ, СОВЕРШАЮЩИМ ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ

Требования

Подтверждающий документ

1) Отсутствие судимости 2)Не находится под следствием 3)Отсутствие хронических психических заболеваний   4)Отсутствие пристрастия к наркотическим средствам   5)Должен быть физическим лицом, резидентом РФ         6)Должен быть штатным работником банка     7)Должен иметь право на совершение валютно-обменных операций

Справка из органов МВД Справка из органов МВД Справка от врача     Справка из наркологического диспансера   Паспорт РФ, паспорт СССР с вкладышем  о гражданстве РФ либо справка  о постановке на учет как физического  лица-плательщика подоходного налога   Выписка из приказа по банку о  назначении данного лица кассиром конкретного  обменного пункта   Удостоверение об окончании курсов по обнаружению фальсифицированных денежных знаков.

 

Рекомендуется в местах наиболее вероятного появления иностранных граждан  назначать на должность кассира  обменного пункта лиц, владеющих  иностранными языками.

Прием на работу кассового работника  оформляется приказом по банку. После  издания приказа кассовый работник должен быть ознакомлен с инструкциями, техническими порядками и правилами  совершения кассовых операций, действующих в банке, и заключить договор о полной материальной ответственности.

Кассовый работник несет материальную ответственность за полную сохранность  вверенных ему валютных и других ценностей в размерах, определенных договором, в котором оговариваются  обязанности и ответственность сторон в  случае причинения ущерба банку в результате, как умышленных действий, так и халатного или недобросовестного отношения кассового работника к своим служебным обязанностям.

По каждому случаю кассового  просчета или нанесения ущерба банку  должно быть проведено служебное расследование. Исходя, из результатов расследования руководителем коммерческого банка устанавливается, размер материальной ответственности кассовых работников.

Какие же валютные операции относятся  законодательством РФ к валютно-обменным? К валютно-обменным операциям относятся операции следующие операции и виды бухгалтерских документов, которые заполняются при совершении данных операций. Анализируя перечень валютно-обменных операций, можно сделать следующие заключения:

1. С точки зрения обязательности совершения операции:

Только две из них являются обязательными: покупка и продажа наличной иностранной  валюты за наличные рубли и прием  на экспертизу денежных знаков,  подлинность  которых вызывает сомнение.

Банкам запрещается совершать операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли. Кассиру ОП разрешается совершать только часть данной обязательной операции (либо только покупку, либо только продажу) в случае израсходования, необходимых для нужной операции денежных средств.

Совершая операцию приема на экспертизу,  кассир обменного пункта выполняет не только функцию агента  валютного контроля, но и защищает от подделки  валюту РФ, выявляет фальсифицированную иностранную валюту.

Обе, указанные выше, валютно-обменные операции должны быть  указаны в  приказе об открытии ОП. В то же время, отсутствие данных операций в приказе  об открытии ОП не дает права кассиру  ОП не совершать данные обязательные операции.

2.С точки зрения возможности совершения в ОП других банковских операций.

Возможно, ли совмещать совершение валютно-обменных операций в ОП с обслуживанием валютных счетов физических лиц? Только в существующих операционных кассах Сбербанка России. Остальным КБ для такого совмещения необходимо специальное разрешение ГУ ЦБ РФ. В том случае, если такое разрешение будет получено, необходимо помнить, что бухгалтерский учет  и отчетность  валютно-обменных операций и операций по обслуживанию валютных счетов физических лиц ведется раздельно.

Для  получения полной информации об обменном пункте в удобном для  обозрения клиентами месте, должен быть оборудован стенд, на котором отражаются следующие сведения:

1. режим работы ОП;
2. информация о курсах покупки и продажи иностранной валюты;
3. о видах валютно-обменных операций, выполняемых ОП;
4. о правилах определения подлинности и платежности денежных знаков;
5. о комиссионном вознаграждении, взимаемом банком, в виде выписки из тарифа комиссионного вознаграждения, заверенной печатью и подписью руководителя и главного бухгалтера;
6. нотариально заверенная копия Свидетельства об открытии ОП;
7. телефон ГУ ЦБ РФ, для приема жалоб клиентов на плохую работу ОП;

8) форма письменной жалобы клиента,  посылаемой по почте в адрес  ГУ ЦБ РФ.

Следует отметить, что в период регистрации ОП, при отсутствии у последнего Свидетельства о регистрации в ГУ ЦБ РФ и, соответственно, регистрационного номера   п.6 перечня требований к стенду можно не выполнять.

История  денег - это  вечная  борьба  между теми, кто   их   выпускает  в обращение  (эмитенты)  и теми, кто их подделывает (фальшивомонетчики).

В последнее время  на территории России отмечается тенденция  к резкому увеличению количества преступлений, имеющих отношение  к фальсификации и подделке денежных знаков. Следует отметить, что из-за применения фальшивомонетчиками современных технических средств (полиграфического и копировального оборудования) значительно улучшилось качество фальсификаций. Это привело к тому, что использование специальных приборов для определения подлинности денежных знаков не обеспечивает стопроцентного выявления фальшивых банкнот. Поэтому первоначальным и наиболее действенным способом обнаружения фальшивых банкнот является визуальный осмотр валюты. Выявление фальсификаций высокого качества требует от кассовых работников не только достаточной теоретической подготовки, но и соответствующего опыта работы – обычно 5-6 лет.

Чтобы оказать помощь кассиру ОП в определении фальшивых денежных знаков, до начала работы ОП должен быть оснащен справочными материалами и техническими средствами для определения подлинности и платежности денежных знаков.

К справочным материалам относятся  каталоги иностранных валют, выпущенные издательством «Консалтбанкир» (рекомендация ЦБ РФ)  и оперативная информация об изменениях в денежном обращении разных стран в виде писем и телеграмм Банка России.

Например, в продаже имеются  приборы разного типа для определения  наличия магнитных меток, но один из них, более дешевый, определяет только наличие магнитных меток, в то время как другой, более дорогостоящий, определяет и их расположение по полю купюры.  

При совершении валютно-обменных операций клиенту выдается чек. В процессе осуществления контроля за деятельностью ОП данный чек является многофункциональным документом.

Во-первых, она служит подтверждением факта совершения валютно-обменной операции. Во-вторых, чек является основным документом валютного контроля. В-третьих, чек может служить разрешением на вывоз иностранной валюты за пределы РФ, в то же время разрешением на вывоз валюты РФ чек не является. В-четвертых, чек является основным документом налогового контроля.

При выполнении любой валютно-обменной операции кассир должен выполнять одновременно несколько функций: агента ВК, агента налогового контроля и кассового  работника, т.е. материально ответственного лица.

Каждый следующий этап валютно-обменной операции может повлечь за собой выполнение функций, в общем-то, не свойственных кассиру банка.

К примеру, о совершении физическими  лицами (включая нерезидентов) операции на сумму, эквивалентную 10000 долларов США и выше банки обязаны информировать налоговые органы.

В настоящее время в некоторых областях есть прецеденты, когда ТГУ ЦБ РФ не требует от банков выполнения вышеуказанной обязанности. Это связано с тем, что в ст.25 Закона «О банках и банковской деятельности» говорится о том, что вся информация об операциях клиентов банка считается конфиденциальной, и, положения Указа Президента противоречат вышеуказанной статье Закона. Однако, п.8.2. Порядка применения положений Указа Президента РФ №1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» предусматривает обязанность налоговых органов обеспечивать сохранность и конфиденциальность указанной информации в соответствии с требованиями, установленными Законодательством РФ, поэтому противоречия между ст.25 вышеназванного Закона и п.8 Указа Президента №1006 нет.

1.1.4.Порядок совершения операций в обменном пункте коммерческого банка.

 I. Клиент представляет кассиру документ, удостоверяющий личность, денежные знаки или платежные документы. Сообщает кассиру вид операции, которую желает совершить.

II. Кассир:

1)  принимает предъявленные (одновременно) вышеуказанные  документы

 и ценности и  проверяет  соответствие предъявленного документа;

        * В случае  если вид предъявленного документа  не соответствует Инструкции кассир

     имеет право потребовать  от клиента представления другого документа,  соответствующего 

    Инструкции. Если требование кассира не удовлетворяется, он имеет право  

     отказать клиенту  в совершении валютно-обменной  операции.

              Кассир не возвращает клиенту предъявленный документ до окончания валютно-обменной   операции.

2) определяет статус лица, совершающего  валютно-обменную операцию;

3)  пересчитывает материальные  ценности;

        ** В случае  совершения клиентом (резидентом или нерезидентом) разовой операции  в рублях или иностранной валюте на сумму,  эквивалентную   10 тысячам долларов США и более, банк сообщает об этом в налоговый орган по месту налогового учета банка.

4)  проводит проверку подлинности  предъявленных денежных знаков и платежных документов;

         *** Если  кассир сомневается в подлинности  предъявленных материальных ценностей,  он обязан совершить операцию  приема на экспертизу.

5) проводит проверку платежности  денежных знаков и платежных  документов;