Валютно обменные операции

 
 
 
 
 

2.5 Учет  операций по инкассации ценностей  обменных пунктов и заключение  операционного дня

       В конце операционного дня  кассир обменного пункта подсчитывает  по всем реестрам итоговые данные по номинальной стоимости в разрезе видов наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте и фактическое наличие ценностей.

     Кассир  обменного пункта сверяет сумму  принятого им аванса с суммой итогов по реестрам и фактическим остатком ценностей по каждому их виду и составляет справку о ежедневных остатках ценностей.

       В случае выявления расхождений  между остатком ценностей и  данными учета кассир обменного  пункта сообщает об этом немедленно в банк и составляет акт. К акту прилагается личное объяснение кассира обменного пункта.

       Остаток наличной иностранной  валюты, неиспользованных бланков  строгой отчетности "Справка ф. N 327" и бланков платежных документов вкладывается кассиром обменного пункта в отдельную инкассаторскую сумку.

Остаток наличных рублей вкладывается кассиром обменного пункта в отдельную  инкассаторскую сумку.

       Сдаваемый в банк остаток наличной  иностранной валюты, неиспользованных  бланков строгой отчетности "Справка  ф. N 327", бланков платежных документов и платежные документы в иностранной валюте записываются кассиром обменного пункта в отдельную препроводительную ведомость, в которую включаются также остатки неизрасходованных авансов в наличной иностранной валюте.

       Остаток наличных рублей, включая  остатки неизрасходованного аванса в наличных рублях, записываются в отдельную препроводительную ведомость, оформляемую в том же порядке. Препроводительная ведомость составляется в трех экземплярах, и все три экземпляра подписываются кассиром обменного пункта. Первый экземпляр вкладывается кассиром обменного пункта в инкассаторскую сумку вместе с ценностями и бланками документов [3].

     Инкассатор  при приеме сумки проверяет целостность  упаковки и наличие четкого оттиска  пломбира и расписывается на втором и третьем экземплярах препроводительной ведомости. Второй экземпляр препроводительной ведомости является сопроводительным документом к сумке и после сверки в кассе банка фактической суммы ценностей и неиспользованных бланков документов с препроводительной ведомостью передается в бухгалтерию банка для оформления приходных кассовых и мемориальных ордеров. [6]

     Третий экземпляр препроводительной ведомости является подтверждением сдачи сумки инкассаторам и остается в обменном пункте, где хранится в отдельном деле.

       Банк обязан обеспечить ежедневную инкассацию всех обменных пунктов. Инкассация должна осуществляться инкассаторами банка либо специализированной инкассаторской службой, имеющей лицензию Банка России на проведение этой операции.

       Не допускается хранение в  обменном пункте наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, бланков платежных документов, наличных рублей, а также бланков строгой отчетности "Справка ф. N 327" во внерабочее время [3].

     Рассмотрим  инкассацию и оприходование наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей в кассу банка в таблице №5 [7, с.170] и [3]

     Таблица №5 Учет операций по инкассации ценностей  обменных пунктов

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованных источников

1. Положение Центрального Банка РФ от 26 марта 2007 г. №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
2. Положение Банка России от 10 мая 1994 г. № 22 «О порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков»
3. Инструкция Банка России от 27 февраля 1995 г. N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками"
4. Приказ Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263
5. Указание Центрального банка РФ от 11 июня 2004 г. №1446-У
6. Указания Центрального Банка  РФ от 28 сентября 1999 N 649-У
7. Белоцерковский В. И., Федорова Е. А.Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник.- М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. – 294 с.
8. Капаева Т. И. Учет в банках: Учебник.- М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА – М, – 2006. – 640 с.
9. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»