Валютно обменные операции

stify">     Таблица №1 Учет обеспечения пунктов авансами и бланками строгой отчетности

 
 

2.3 Учет  операций по приему на инкассо,  замене неплатежных денежных знаков

     Обменные  пункты могут принимать на инкассо  наличную иностранную валюту и платежные  документы в иностранной валюте от физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также производить замену неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства.

     Указанные операции могут производиться банками  только с неплатежными денежными знаками иностранных государств

     Прием на инкассо наличной иностранной  валюты и платежных документов в  иностранной валюте производится кассиром обменного пункта на основании письменного  заявления клиента.

     В письменном заявлении клиента указываются  полностью фамилия, имя и отчество (если есть) клиента, домашний адрес клиента, номер и серия документа, удостоверяющего личность клиента, а также наименование каждого платежного документа в иностранной валюте, его дата, номер, наименование эмитента платежного документа в иностранной валюте, кем выдан платежный документ в иностранной валюте, сумма каждого платежного документа в иностранной валюте и общая сумма всех принятых от клиента платежных документов в иностранной валюте на инкассо, номинал денежных знаков иностранных государств и их номера и иные существенные реквизиты денежных знаков, принятых от клиента на инкассо. При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте клиенту выдается квитанция.

     При приеме на инкассо наличной иностранной  валюты и платежных документов в  иностранной валюте кассир обменного  пункта обязан оформить и выдать клиенту  экземпляр клиента бланка строгой  отчетности "Справка ф. N 327".

     При приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте кассир обменного пункта обязан на всех трех экземплярах квитанции о приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте проставить номер выданной клиенту "Справки ф. N 327" (экземпляра клиента).

       После получения от иностранного  банка возмещения за принятые  на инкассо ценности клиенту  по его выбору может быть  выплачена сумма в наличной  иностранной валюте, в наличных  рублях, либо указанная сумма  может быть зачислена на валютный или рублевый счет клиента в банке.

     О получении возмещения от иностранного банка за принятые на инкассо ценности банк высылает письменное уведомление  клиенту по адресу, указанному в  квитанции о приеме на инкассо.

     В случае отказа иностранного банка от покупки принятой на инкассо наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте банк высылает клиенту уведомление об отказе иностранного банка в оплате ценностей с приложением к нему официального ответа иностранного банка об отказе от покупки ценности [3].

     Принятая  на инкассо наличная иностранная  валюта и платежные документы  в иностранной валюте учитываются  на внебалансовом счете N 91219 "Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо " в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 61 [4]

     Неплатежный денежный знак иностранного государства, предъявленный физическим лицом (резидентом и нерезидентом), может быть заменен  банком на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства путем совершения операций по замене. Неплатежный денежный знак иностранного государства, принятый банком по операции по замене, отправляется на инкассо в соответствующий иностранный банк.

     Оформление  операции по замене неплатежного денежного  знака иностранного государства  на платежный денежный знак иностранного государства осуществляется в конце  операционного дня [3].

     Рассмотрим  учет операций по приему на инкассо, замене неплатежных денежных знаков в таблице №2 [8, с.348]

     Таблица №2 Учет операций по приему на инкассо, замене неплатежных денежных знаков

 
 
 
 

     2.4 Учет операций с дорожными  чеками

     Для учета принадлежащих кредитной организации чеков (в том числе дорожных чеков) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, предназначен счет 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте».                                                     По дебету счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) кредитной организацией (в том числе у физических лиц), в корреспонденций с корреспондентскими счетами кредитной организации, счетами клиентов, счетом кассы и другими счетами.

     По  кредиту отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных) в иностранной валюте, проданных кредитной организацией, в корреспонденции со счетами юридических и физических лиц, корреспондентскими счетами кредитной организации, счетом кассы, счетом отосланных чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути и другими счетами.

     В аналитическом учете ведутся  отдельны лицевые счета по визам чеков (в том числе дорожных), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют [8; с.350].

     Рассмотрим  проводки по покупке-продаже платежных  документов в иностранной валюте в таблице №3 [8; с.350]

     Таблица №3 Учет купли-продажи платежных документов в иностранной валюте

 

     Для учета оплаченных чеков (в том  числе дорожных), номинальная стоимость  которых указана в иностранной  валюте, отосланных другим кредитным организациям, банкам-нерезидентам, иностранным банкам или филиалам своей кредитной организации, предназначен счет 20210 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути».

     Счет  ведется в банке – отправителе чеков (в том числе дорожных), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

     По  дебиту счета проводятся суммы чеков (в том числе дорожных), номинальная  стоимость которых указана в  валюте, отосланные в другие банки  или филиалы своей кредитной организации для оплаты или на комиссию, в корреспонденции со счетом учета чеков (в том числе дорожных), номинальная стоимость которых указана в валюте.

     По  кредиту счета проводятся списание сумм отосланных чеков (в том числе  дорожных), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, после получения документов, подтверждающих их получение банком –получателем, а также в случае непринятия чеков банком к оплате на основании его сообщения с приложением возвращенных, неоплаченных чеков, корреспонденций со счетами банков-корреспондентов или филиалов своей кредитной организации.

     В аналитическом учете ведутся  отдельные лицевые счета по каждому  банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы чеки (в том числе  дорожных), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по видам иностранных валют [8; с. 351].

     Рассмотрим  проводки по учету оплаченных чеков (в том числе дорожных) в таблице  №4[8, с. 351]

     Таблица №4 Учет оплаченных чеков (в том числе дорожных)