Совершенствование кредитной политики банка

Одновременно с этим следует отметить рост по таким статьям как, доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, доходы от участия в капитале других юридических лиц на 517 тыс.руб., комиссионные доходы на 72 173 тыс.руб. Но произошло снижение доходов от валютных операций на 85 971 тыс.руб., что могло быть вызвано уменьшением процентных ставок по вкладам физических лиц и, в результате чего, оттоком клиентов, располагающих свои денежные средства в иностранной валюте.

Таблица 2.14 - Структура и динамика расходов АКБ «МБРР (ОАО)

В целом, за анализируемый период доходы и расходы банка возросли, что видно из таблицы 2.14. Следует отметить опережающий рост доходов над расходами, что характеризует работу банка с положительной стороны.

Для расчета рентабельности необходимо рассчитать: коэффициент рентабельности активов и коэффициент рентабельности собственных средств (капитала) банка

Коэффициент рентабельности активов – коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к среднему за соответствующий период значению активов банка и показывающий процент прибыли на 1 руб. активов банка (формула (1)):

                         (1)

Коэффициент рентабельности собственных средств (капитала) банка – коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к среднему за соответствующий период значению собственных средств (капитала) банка и показывающий процент прибыли на 1 руб. собственных средств банка (формула (2)):

               (2)

При увеличении собственного капитала возрастает финансовая устойчивость организации и снижается рентабельность собственных средств. В связи с этим утверждение, что для предприятия всегда целесообразно увеличение собственного капитала является неоднозначным. Собственных средств должно быть достаточно для обеспечения финансовой устойчивости. Задача финансового менеджмента на предприятии - обеспечив финансовую устойчивость, способствовать росту рентабельности собственного капитала.

Таблица 2.15 - показатели рентабельности АКБ «МБРР (ОАО)

Из таблицы 2.15 видно, что по расчетам рентабельности показатели достаточно высокие, но в динамике рентабельность собственных средств ухудшается.

По данным анализа можно сделать вывод, что у АКБ «МБРР» (ОАО) низкий уровень кредитного риска. Всесторонний анализ финансовой отчетности и другой дополнительной информации, связанной с финансово-хозяйственной деятельностью заемщика, свидетельствует о его высокой финансовой устойчивости и платежеспособности, а также о возможном наличии в его деятельности отдельных незначительных негативных моментов и/или тенденций, которые в обозримой перспективе не должны существенно повлиять на его финансовую устойчивость и платежеспособность.

2.3 Рекомендации по совершенствованию анализа АКБ «МБРР» (ОАО)

Были рассчитаны и проанализированы коэффициенты достаточности капитала банка, рентабельности активов, рентабельности собственных средств, соотношение собственных и привлеченных средств, анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности и ликвидности.

По результатам проведенного анализа деятельности АКБ «МБРР» (ОАО) можно отметить, что в целом финансовая устойчивость банка является стабильной, но существуют отдельные показатели, которые необходимо совершенствовать для повышения эффективности анализа деятельности банка.

Все рассмотренные факторы оказывают огромное влияние на устойчивость коммерческого банка, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом. Например, кризис августа 1998 года показал, что одним из факторов, оказавшим отрицательное воздействие на положение коммерческих банков, явилась неразвитость законодательной базы, регулирующей рыночную экономику. Кроме того, наряду с негативными внешними и внутренними факторами на устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и некоторые позитивные тенденции, например, ускоренный рост собственного капитала банка, улучшение структуры активов, расширения круга банковских услуг.

Таким образом, устойчивость коммерческого банка представляет собой сложную общеэкономическую категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных факторов.

Можно дать некоторые рекомендации по совершенствованию анализа финансовой устойчивости банка:

1) совершенствовать управление банком, а именно:

а) осуществлять постоянный контроль за работой оборудования и производить своевременную его наладку;

б) при вводе нового оборудования, производить обучение сотрудников по его эксплуатации;

2) необходимо совершенствовать оперативность финансового анализа и эффективность использования результатов анализа;

3) банку следует механизировать анализ отдельных операций, путем корректировки и внедрения дополнительных факторов;

4) банку необходимо вводить в работу, как можно больше кредитных продуктов, за счет, которых будет увеличиваться прибыль.

С целью повышения эффективности управления активов против пассивов в банке, можно ввести коэффициент, определяющий расчет суммы вклада по отношению к сроку вклада.

3 Разработка методов увеличения прибыльности коммерческого банка

В современных условиях снижение степени устойчивости коммерческих банков, усиление конкурентной борьбы, возникновение кризисных явлений в банковской сфере, постоянное изменение внешних условий, в которых осуществляют деятельность коммерческие банки, требуют соответствующей реакции со стороны коммерческих банков - глубокой оценки их финансовой устойчивости, изыскания способов ее повышения. Важным в обеспечении условий устойчивого функционирования банковского сектора является наличие определенных методик по оценке финансового положения коммерческих банков.

В научных и практических кругах, как в России, так и за рубежом, происходит постоянный поиск модели оценки финансовой устойчивости банков, а также подбор коэффициентов, необходимых для этого. Методология оценки устойчивости коммерческого банка подробно описывается в отечественной и зарубежной экономической литературе.

В банковской практике существует два основных подхода к оценке деятельности коммерческих банков: на основе определения рейтинга и анализа системы коэффициентов. Для определения устойчивости, а чаще всего надежности, используются разнообразные методики составления банковских рейтингов. Среди государственных рейтинговых систем оценки устойчивости банков широкую известность в России и за рубежом получила система «CAMEL», а среди дистанционных рейтингов, применявшихся в последние годы в России, - методики агентства банковской информации еженедельника «Экономика и жизнь», газеты «Коммерсантъ-Daily», Аналитического центра финансовой информации, «Интерфакс-100», информационного центра «Рейтинг».

Первые попытки составления рейтинга коммерческих банков России были предприняты информационным центром «Рейтинг» в газете «Известия» и Агентством банковской информации в газете «Экономика и жизнь».

Агентство банковской информации стало первым, начавшим рассчитывать и публиковать показатели активов баланса — нетто и собственных средств - капитала коммерческих банков. Критериями для ранжирования банков в списке, публикуемом Агентством банковской информации, были выбраны показатели: активов баланса — нетто, капитала и абсолютной прибыли. Подобная методика позволяет достаточно точно оценить размер банка, реальный объем операций и его место в банковской системе России.

Информационный центр "Рейтинг" в своей методике для расчета рейтинга применяет традиционную сумму взвешенных показателей. Нетрадиционным является использование размерных коэффициентов, а также коэффициентов разной размерности. Причем их вес постоянно изменяется в зависимости от таких факторов, как срок деятельности банка, его открытость, наличие опубликованных балансов в средствах массовой информации и др. Данная методика анализирует и учитывает практически все стороны деятельности коммерческого банка и пользуется большой популярностью среди кредитных организаций России.

Аналитическим центром финансовой информации (АЦФИ) создана собственная методика определения пресс-рейтинга банков, позволяющая делать вывод о степени информированности общества, эффективности коммуникационной политики банка. В рамках макроэкономического анализа проводится ранжирование банков по различным количественным показателям, разработаны рейтинг банковских услуг и другие аналитические методики с использованием количественных и качественных показателей.

Аналитический центр финансовой информации определяет четыре вида рейтинга банков:

1) рейтинг стабильных банков Московского региона;

2) пресс-рейтинг банков;

3) рейтинг банков-участников финансово-промышленных альянсов;

4) рейтинг филиальной привлекательности территорий (для банковской деятельности).

Аналитический центр финансовой информации использует элементы системы «САМЕL», предлагает к заполнению ряд форм международной отчетности, открывающих доступ к дополнительной информации по таким оценочным критериям, как качество активов, ликвидность банка, структура и качество доходов банка, а также его менеджмент и стратегия.

В целом, на российском рынке банковских рейтингов можно выделить четыре основные направления: рейтинги, которые на профессиональной основе составляют специализированные агентства, с использованием опыта зарубежных рейтинговых агентств; рейтинги, основанные на количественном, формальном анализе балансов банков; экспериментальные методики, слабо отработанные и имеющие узкое применение; рэнкинги банков по абсолютным показателям их деятельности.

Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование определенного набора показателей, которые в нашем случае могут быть сгруппированы следующим образом:

1) показатели достаточности капитала;

2) показатели ликвидности;

3) показатели, характеризующие качество пассивов;

4) показатели, характеризующие качество активов;