Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2012 в 04:28, дипломная работа
Целью данной дипломной работы является изучение формирования и использования оборотных средств. Для достижения цели были поставлены следующие задачи: изучить состав и структуру оборотных средств хозяйства, исследовать источники формирования оборотных средств и их кругооборот, и определить пути повышения эффективности их использования, изучить теоретический материал по управлению оборотным капиталом, проанализировать их состояние на данном предприятии.
СОДЕРЖАНИЕ:
Введение 3
1 Управление оборотным капиталом 7
1.1 Оборотный капитал как объект управления 7
1.2. Политика и механизм управления оборотным капиталом 12
1.3 Содержание производственно-коммерческого цикла предприятия 15
1.4 Источники формирования оборотных средств предприятия 23
2 Анализ эффективности использования оборотного капитала 28
2.1 Общая характеристика предприятия 28
2.2 Структура предприятия, организация управления 31
2.3 Анализ финансового состояния предприятия 34
2.3.1 Предварительный просмотр баланса 34
2.3.2 Оценка ликвидности баланса 38
2.3.3 Характеристика имущества предприятия 40
2.3.4 Характеристика источников средств 50
2.3.5 Анализ собственных средств 51
2.4 Оценка финансовой устойчивости 61
2.5 Оценка платежеспособности 66
2.6 Анализ и оценка восстановления платежеспособности 68
3 Пути улучшения управления оборотным капиталом 71
3.1 Повышение уровня управления оборотным капиталом 71
3.2 Особенности управления оборотным капиталом в сельскохозяйственном производстве 78
3.3 Эффективность использования оборотных средств и выявление резервов ускорения их оборачиваемости 88
3.4 Анализ рентабельности 92
4 Заключение 102
5 Список литературы 109
6 Приложение
Введение
41. Хохлов, Н.В. Управление риском: учебное пособие / Н.В. Хохлов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 1999. – 239 с.
42. Хелферт, Э. Техника финансового анализа / пер. с англ.; Под ред.Л.П. Белых, Э. Хелферт. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. – 215 с.
43. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа /А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 271 с.
44. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа предприятия / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. // - М.: Инфра – М., 1998. -203 с.
45. Шеремет, А.Д. Финансы предприятия / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: Инфра – М., 1998. - 199 с.
46. Шишкин, А.К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятия / А.К. Шишкин, С.О. Вартаян, В.А. Микрюков. – М.: АО «Финстатинформ», 1994. – 417 с.
47. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В.Негашев. - М.: Инфра – М., 1999. - 201 с.
48. Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент / Е.И. Шохин. – М.: ФБК – ПРЕСС, 2002. – 118 с.
49.Яблукова, Р.З. Финансовый менеджмент /Р.З. Яблукова. – М.: «Проспект» 2005. – 251 с.
50. Абдуллаев, Н.Ф Формирование системы анализа финансового состояния предприятия // Финансовая газета. – 2000. № 28, 30, 32 – С 3 -4.
51. Гончаров, А.И. Восстановление платежеспособности предприятия: модели обновления основных средств // Финансы. 2004. № 9. – С 65 -66.
52. Ефимова, О.В. Анализ оборотных активов организации // Бухгалтерский учет. – 2000. -№ 10. – С 11-15.
53. Ефимова, О.В. Оборотные активы организации и их анализ// Бухгалтерский учет. – 2000. -№ 19. – С 13-17.
54. Ильясов, Г.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия // Финансы. 2004. № 10. – С 70-73.
55. Калайдин, Е.Н. Моделирование движения заемных и собственных средств в промышленности // Финансы и кредит. 2002. - № 1 . – С 43 -51.
56. Пантелеева, И.А. К определению платежеспособности предприятий // Финансы. 2000. № 10 . – С 72-74.
57. Парушина, Н.В. Анализ собственного и привлеченного капитала в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. 2002. № 3. – С 18 -21.
58. Поздняков, К.К. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятия // Финансы. 2000. № 12.- С 41- 43.
59.Слепов, В.А. О взаимосвязи финансовой политики, стратегии и тактики // Финансы. 2000. № 8 – С 7-11.
П Р И Л О Ж Е Н И Е
114
Приложение 4
Таблица 9 Показатели рыночной устойчивости.
Наименование Показателя | Способ расчета | Норма | Пояснения | На начало 2003 года | На конец 2003 года | Отклонения 2003
| На начало 2004 года | На конец 2004года | Отклонения 2004
|
1.Коэффициент независимости. | 0,5 | Показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия. | 0,73 | 0,87 | +0,14 | 0,87 | 0,56 | -0,31 | |
2.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств. |
| 1 | Показывает сколько заемных средств привлекало предприятие на 1руб.вложенных в активы собственных средств | 0,37 | 0,15 | -0,22 | 0,15 | 0,78 | +0,63 |
3.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств. |
|
| Показывает сколько долгосрочных займов привлечено для финансирования активов наряду с собственными средствами |
|
|
|
|
|
|
4.Коэффициент маневренности собственных средств. | 0,1 | Характеризует степень мобильности использования собственных средств | <0 | 0,06 | - | 0,06 | 0,13 | +0,07 | |
5.Коэффициент обеспечения собственными средствами. | 0,1 | Показывает долю СОС, приобретенных за счет собственных средств. | <0 | 0,29 | - | 0,29 | 0,14 | -0,15 | |
6.Коэффициент реальной стоимости ОС и материальных оборотных средств в имуществе предприятия. |
| 0,5 | Показывает долю имущества производственного назначения (реальных активов) в общей сумме имущества предприятия. | 0,7 | 0,68 | -0,02 | 0,68 | 0,4 | -0,28 |
7.Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия. | 0,5 | Показывает удельных вес основных средств в имуществе предприятия. | 0,7 | 0,66 | -0,04 | 0,66 | 0,37 | -0,29 |
Приложение 5
Таблица 8 Анализ ликвидности баланса в 2003 году .
АКТИВ | Расчет | На начало года | На конец года | ПАССИВ | Расчет | На начало года | На конец года | Платежный излишек или Недостаток | |
|
|
|
|
|
|
|
| на начало года | на конец года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=3-7 | 10=4-8 |
1.Наиболее ликвидные активы(А1) | стр.250+ стр.260 | 93 355 | 22 876 | 1.Наиболее срочные обязательства(П1) | стр.620 | 1 102 874 | 541 671 | -1 009 519 | -518 795 |
2.Быстрореализуемые активы(А2) | стр.240 | 175 766 | 87 036 | 2.Краткосрочные пассивы(П2) | стр.610+ 670 | 200 000 | 0 | - 24 234 | +87 036 |
3.Медленнореализуемые активы(А3) | стр.210+ 220+230 +270 | 850 033 | 668 193 | 3.Долгосрочные пассивы(П3) | стр.590+630+640+650 +660 | 0 | 0 | +850 033 | +668 193 |
4.Труднореализуемые активы(А4) | стр.190 | 3 810 013 | 1 190 599 | 4.Постоянные пас- сивы(П4) | стр.490 | 3 544 562 | 3 667 076 | +265 451 | -476 477 |
БАЛАНС | стр.399 | 4 847 436 | 4 208 747 | БАЛАНС | стр.699 | 4 847 436 | 4 208 747 | - | - |
Таблица 8Анализ ликвидности баланса в 2004 году.
АКТИВ | Расчет | На начало года | На конец года | ПАССИВ | Расчет | На начало года | На конец года | Платежный излишек или Недостаток | |
|
|
|
|
|
|
|
| на начало года | На конец Года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=3-7 | 10=4-8 |
1.Наиболее ликвидные активы(А1) | стр.250+ стр.260 | 22 876 | 184 488 | 1.Наиболее срочные обязательства(П1) | стр.620 | 541 671 | 1 917 405 | -518 795 | -1 732 917 |
2.Быстрореализуемые активы(А2) | стр.240 | 87 036 | 326 555 | 2.Краткосрочные пассивы(П2) | стр.610+670 | 0 | 929 760 | +87 036 | -603 205 |
3.Медленнореализуемые активы(А3) | стр.210+ 220+230 +270 | 668 193 | 2 795 978 | 3.Долгосрочные пассивы(П3) | стр.590+630+640+650 +660 | 0 | 0 | +668 193 | +2 795 978 |
4.Труднореализуемые активы(А4) | стр.190 | 1 190 599 | 2 896 908 | 4.Постоянные пас- сивы(П4) | стр.490 | 3 667 076 | 3 667 076 | -476 477 | -770 168 |
БАЛАНС | стр.399 | 4 208 747 | 6 514 241 | БАЛАНС | стр.699 | 4 208 747 | 6 514 241 | - | - |
118
Приложение 6
Таблица 10 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность.
Наименование показателя | Способ расчёта | Норма | Пояснения | На начало года | На конец года | Отклонения | На начало года | На конец года | Отклонения |
Общий показатель ликвидности | l | Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации | 0,36 | 0,49 | +0,13 | 0,49 | 0,498 | +0,008 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,20,7 | Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств. | 0,07 | 0,04 | -0,03 | 0,04 | 0,06 | +0,02 | |
Промежуточный коэффициент покрытия | 0,7 | Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. | 0,2 | 0,.2 | 0 | 0,.2 | 0,18 | -0,02 | |
Общий текущий коэффициент покрытия |
| 2 | Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств. | 0,796 | 1,4 | +0,6 | 1,4 | 1,1 | -0,28 |
Коэффициент текущей ликвидности | 2 | Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. | 0,796 | 1,4 | +0,6 | 1,4 | 1,16 | -0,24 | |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. | <0 | 0,29 | - | 0,29 | 0,14 | -0,15 | |
Коэффициент восстановления платежеспособности. |
| l | Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического. | - | 0,85 | - | - | 0,585 | - |
Информация о работе Пути совершенствования управления оборотным капиталом