Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2013 в 22:02, курсовая работа
Законодательной основой вексельного обращения в России в настоящее время является Федеральный Закон от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе». Закон, в основном, базируется на положениях Женевской Конвенции от 7 июня 1930 года, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях. Действующее законодательство регулирует векселе способность участников вексельного обращения, определяя, что вексель может быть использован в предпринимательской деятельности для торговых целей, то есть в сделках по поставке продукции.
Актуальность проблемы использования векселей в условиях современной экономики обусловлена тем, что знание вексельного обращения необходимо как фондовым брокерам, так и работникам финансовых отделов предприятий. При использовании векселя в хозяйственной практике предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении.
Введение……………………………………………………………………2
Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам за 06.02.2013 год…………………………………
Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 06.02.2013 год………………………………………………………………
Заполнение оборотного баланса ф.№26 по балансовым и внебалансовым счетам за 06.02.2013 год………………………………………………….
Заключение………………………………………………………………..
Список литературы……………………………………………………….
Ответственный работник_____________
Бухгалтер_____________________
51201 |
Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированных ими до востребования | ||||||||
№операции |
Корреспондентский счет |
Обороты по счетам |
Остатки по счетам | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||||||
Сальдо на 15.01.2013г. |
1230000 |
||||||||
10 |
30102 |
1500000 |
170000 |
||||||
11 |
51208 |
600000 |
330000 |
||||||
Обороты за 15.01.2013 |
1500000 |
600000 |
|||||||
Конечный остаток на 15.01.2013 |
3300000 |
||||||||
Ответственный работник_____________
Бухгалтер_____________________
51208 |
Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированных ими не оплаченные в срок и опротестованы | ||||||||
№операции |
Корреспондентский счет |
Обороты по счетам |
Остатки по счетам | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||||||
Сальдо на 15.01.2013г. |
1870000 |
||||||||
11 |
51201 |
1500000 |
2370000 |
||||||
12 |
30102 |
300000 |
2070000 |
||||||
Обороты за 15.01.2013 |
1500000 |
300000 |
|||||||
Конечный остаток на 15.01.2013 |
2070000 |
||||||||
Ответственный работник_____________
Бухгалтер_____________________
52301 |
Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования | ||||||||
№операции |
Корреспондентский счет |
Обороты по счетам |
Остатки по счетам | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||||||
Сальдо на 15.01.2013г. |
1313000 | ||||||||
2 |
20202 |
990000 |
2303000 | ||||||
3 |
52503 |
500000 |
2803000 | ||||||
5 |
52406 |
2100000 |
1703000 | ||||||
Обороты за 15.01.2013 |
2100000 |
1490000 |
|||||||
Конечный остаток на 15.01.2013 |
1703000 | ||||||||
Ответственный работник_____________
Бухгалтер_____________________
52406 |
| ||||||||
№операции |
Корреспондентский счет |
Обороты по счетам |
Остатки по счетам | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||||||
Сальдо на 15.01.2013г. |
4160000 | ||||||||
5 |
52301 |
500000 |
4616000 | ||||||
6 |
52501 |
2000000 |
6616000 | ||||||
8 |
40817 |
2100000 |
4516000 | ||||||
Обороты за 15.01.2013 |
2100000 |
2500000 |
|||||||
Конечный остаток на 15.01.2013 |
4516000 | ||||||||
Ответственный работник _______________Бурученков В.С
Бухгалтер____________
52501 |
Обязательства по процентам и купонам по выпущенным | ||||||||
№операции |
Корреспондентский счет |
Обороты по счетам |
Остатки по счетам | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||||||
Сальдо на 15.01.2013г. |
1500000 | ||||||||
4 |
70606 |
1000000 |
2500000 | ||||||
6 |
52406 |
2100000 |
|
400000 | |||||
Обороты за 15.01.2013 |
2100000 |
1000000 |
|||||||
Конечный остаток на 15.01.2013 |
400000 | ||||||||
Ответственный работник _______________Бурученков В.С
Бухгалтер____________
52503 |
Дисконт по выпущенным ценным бумагам | ||||||||
№операции |
Корреспондентский счет |
Обороты по счетам |
Остатки по счетам | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||||||
Сальдо на 15.01.2013г. |
2330000 |
||||||||
3 |
52406 |
2100000 |
|
230000 |
|||||
Обороты за 15.01.2013 |
2100000 |
||||||||
Конечный остаток на 15.01.2013 |
230000 |
||||||||
Ответственный работник _______________Бурученков В.С
Бухгалтер____________
70606 |
| ||||||||
№операции |
Корреспондентский счет |
Обороты по счетам |
Остатки по счетам | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||||||
Сальдо на 15.01.2013г. |
2400000 |
||||||||
4 |
52501 |
1000000 |
|
1400000 |
|||||
Обороты за 15.01.2013 |
1000000 |
||||||||
Конечный остаток на 15.01.2013 |
1400000 |
||||||||
Ответственный работник _______________Бурученков В.С
Бухгалтер____________
90701 |
Бланки собственных ценных | ||||||||
№операции |
Корреспондентский счет |
Обороты по счетам |
Остатки по счетам | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||||||
Сальдо на 15.01.2013г. |
25000 |
||||||||
1 |
99999 |
1000000 |
|
1025000 |
|||||
Обороты за 15.01.2013 |
1000000 |
||||||||
Конечный остаток на 15.01.2013 |
1025000 |
||||||||
Ответственный работник _______________Бурученков В.С
Бухгалтер____________
90704 |
Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения | ||||||||
№операции |
Корреспондентский счет |
Обороты по счетам |
Остатки по счетам | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||||||
Сальдо на 15.01.2013г |
25000 |
||||||||
7 |
99999 |
1000000 |
1025000 |
||||||
9 |
99999 |
1000000 |
25000 |
||||||
Обороты за 15.01.2013 |
1000000 |
1000000 |
|||||||
Конечный остаток на 15.01.2013 |
25000 |
||||||||
Ответственный работник _______________Бурученков В.С
Бухгалтер____________
99999 |
Счет для корреспонденции активными счетами при двойной записи | ||||||||
№операции |
Корреспондентский счет |
Обороты по счетам |
Остатки по счетам | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||||||
Сальдо на 15.01.2013г. |
1100000 | ||||||||
1 |
90701 |
1000000 |
2100000 | ||||||
7 |
90704 |
1000000 |
3100000 | ||||||
9 |
90704 |
1000000 |
2100000 | ||||||
Обороты за 15.01.2013 |
2100000 |
2100000 |
|||||||
Конечный остаток на 15.01.2013 |
2100000 | ||||||||
Ответственный работник _______________Бурученков В.С
Бухгалтер____________
Составление оборотного баланса ф.№26 по балансовым и внебалансовым счетам за 15.01.2013г.
Оборотный баланс ф.№26 по балансовым счетам за 15.01.2013г.
№ п/п |
№ счета |
При знак счета |
Наименование счета |
Начальные остатки на 15.01.2013 |
Обороты за 15.01.2013г. |
Конечные остатки на 15.01.2013г. | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||||
1 |
10207 |
П |
Уставный капитал в кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества |
- |
11300000 |
- |
- |
- |
11300000 | |||
2 |
10501 |
А |
Собственные акции, выпущенные у акционеров |
2000000 |
- |
- |
- |
2000000 |
- | |||
3 |
10601 |
П |
Эмиссионный доход |
- |
800000 |
- |
- |
- |
800000 | |||
4 |
20202 |
А |
Касса кредитных организаций |
1200000 |
- |
990000 |
1500000 |
2190000 |
- | |||
5 |
30102 |
А |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
3420000 |
- |
600000 |
1500000 |
2520000 |
- | |||
6 |
30114 |
А |
Корреспондентские счета в банках - нерезидентах |
2740000 |
- |
- |
- |
2740000 |
- | |||
7 |
30302 |
А |
Расчеты с филиалами, расположенными в РФ |
1930000 |
- |
- |
- |
1930000 |
- | |||
8 |
40817 |
П |
Физические лица |
- |
2345000 |
- |
2100000 |
- |
1245000 | |||
№ п/п |
№ счета |
При знак счета |
Наименование счета |
Начальные остатки на 15.01.2013 |
Обороты за 15.01.2013г. |
Конечные остатки на 15.01.2013г. | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||||
9 |
43407 |
П |
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной собственности на срок свыше 3 лет |
- |
2300000 |
- |
- |
- |
2300000 | |||
10 |
42504 |
А |
Кредит, предоставленных при недостатке средств на расчетном счете на срок от 31 до 90 дней |
1840000 |
- |
- |
- |
1840000 |
- | |||
11 |
50105 |
А |
Долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления |
1340000 |
- |
- |
- |
1340000 |
- | |||
12 |
51201 |
А |
Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими до востребования |
1230000 |
- |
1500000 |
600000 |
330000 |
||||
13 |
51208 |
А |
Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированных ими не оплаченные в срок и опротестованные |
|||||||||
№ п\п |
№ счета |
Признак счета |
Наименование счета |
Начальные остатки на 15.01.2013г. |
Обороты за 15.01.2013г. |
Конечные остатки на 15.01.2013 | ||||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||||||
14 |
52301 |
П |
Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования |
- |
1313000 |
2100000 |
1490000 |
- |
1703000 | |||
15 |
52406 |
П |
Векселя к исполнению |
- |
4160000 |
2100000 |
2500000 |
- |
4516000 | |||
16 |
52501 |
П |
Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам |
- |
1500000 |
2100000 |
1000000 |
- |
400000 | |||
17 |
52503 |
А |
Дисконт по выпущенным ценным бумагам |
2330000 |
- |
2100000 |
- |
230000 |
- | |||
18 |
60401 |
А |
Основные средства (кроме земли) |
3843000 |
- |
- |
- |
3843000 |
- | |||
19 |
70601 |
П |
Доходы |
- |
2425000 |
- |
- |
- |
2425000 | |||
20 |
70606 |
А |
Расходы |
2400000 |
- |
1000000 |
- |
14000000 |
- | |||
Итого |
26143000 |
26143000 |
13990000 |
13990000 |
22433000 |
22433000 | ||||||
Управляющий____________
Главный бухгалтер_____________
Оборотный баланс ф.№26 по внебалансовым счетам за 15.01.2013г.
№ п/п |
№ счета |
Признак счета |
Наименование счета |
Начальные остатки на 15.01.2013г. |
Обороты за 15.01.2013г. |
Конечные остатки на 15.01.2013г. | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||||
1 |
90601 |
А |
Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества |
1100000 |
- |
- |
- |
1100000 |
- |
2 |
90701 |
А |
Бланки собственных ценных бумаг для распространения |
25000 |
- |
1000000 |
- |
1025000 |
- |
3 |
90704 |
А |
Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения |
25000 |
- |
1000000 |
1000000 |
25000 |
- |
4 |
91003 |
П |
Недовнесенная сумма по счетам в валюте РФ |
- |
1245000 |
- |
- |
- |
1245000 |
5 |
91207 |
А |
Бланки |
25000 |
- |
- |
- |
25000 |
- |
6 |
91311 |
П |
Ценные бумаги, принятые
в обеспечение размещенным |
- |
70000 |
- |
- |
- |
700000 |
7 |
99998 |
А |
Счет с корреспондентскими пассивными счетами при двойной записи |
1100000 |
- |
- |
- |
1100000 |
|
8 |
99999 |
П |
Счет для корреспонденции
с активными счетами при |
- |
1100000 |
2100000 |
2100000 |
- |
2100000 |
Итого |
2275000 |
2275000 |
4100000 |
4100000 |
3275000 |
3275000 | |||
Управляющий ________________Гараничева И.С
Главный бухгалтер______________
Сверка остатков и оборотов по балансовым и внебалансовым счетам за 15.01.2013г.
Сверка остатков и оборотов по балансовым счетам за 15.01.2013г.
№ п/п |
Показатели |
Начальные остатки |
Обороты | ||
Дт |
Кт |
Дт |
Дт | ||
1 |
Итоги остатков по счетам по условию задания |
26143000 |
26143000 |
||
2 |
Итоги начальных остатков по лицевым счетам |
26143000 |
26143000 |
||
3 |
Итоги начальных остатков в оборотном балансе ф.№26 |
26143000 |
26143000 |
||
4 |
Итог перечня банковских операций по условию заданию |
||||
5 |
Итог по ведомости бухгалтерских проводок |
139900000 |
139900000 | ||
6 |
Итог дебетовых и кредитовых оборотов по лицевым счетам |
139900000 |
139900000 | ||
7 |
Итог дебетовых и кредитовых оборотов в оборотном балансе ф.№ 26 |
139900000 |
139900000 | ||
Информация о работе Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях