Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2013 в 22:02, курсовая работа

Краткое описание

Законодательной основой вексельного обращения в России в настоящее время является Федеральный Закон от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе». Закон, в основном, базируется на положениях Женевской Конвенции от 7 июня 1930 года, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях. Действующее законодательство регулирует векселе способность участников вексельного обращения, определяя, что вексель может быть использован в предпринимательской деятельности для торговых целей, то есть в сделках по поставке продукции.
Актуальность проблемы использования векселей в условиях современной экономики обусловлена тем, что знание вексельного обращения необходимо как фондовым брокерам, так и работникам финансовых отделов предприятий. При использовании векселя в хозяйственной практике предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении.

Введение……………………………………………………………………2
Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам за 06.02.2013 год…………………………………
Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 06.02.2013 год………………………………………………………………
Заполнение оборотного баланса ф.№26 по балансовым и внебалансовым счетам за 06.02.2013 год………………………………………………….
Заключение………………………………………………………………..
Список литературы……………………………………………………….

Скачать в ZIP (62.71 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

kursach.docx

— 66.03 Кб (Скачать)

Департамент образования города Москвы

Государственное бюджетное образовательное учреждение

Среднего профессионального образование

Финансовый колледж №35

Междисциплинарная курсовая работа

По Дисциплинам «Банковские операции» и «Учет в банках»

По теме:

«Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях»

Выполнила студентка

Группы ДБД-33

Специальности 080108

«Банковское дело»

Петренко Л.Ю

Руководители:

Преподаватель дисциплины

«Банковские операции»

Матвеева И.П

Преподаватель дисциплины

«Учет в банках»

Корепанова Т.В

Оценка__________________

Дата_____________________

Подпись преподавателя

_________________________

Москва, 2013

Содержание

Введение……………………………………………………………………2

Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам за 06.02.2013 год…………………………………

Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 06.02.2013 год………………………………………………………………

Заполнение оборотного баланса ф.№26 по балансовым и внебалансовым счетам за 06.02.2013 год………………………………………………….

Заключение………………………………………………………………..

Список литературы……………………………………………………….

Введение

Вексель ( от немецкого Wechsel) – письменное денежное обязательство, оформленное в строго установленной форме, дающее владельцу векселя(векселедержателю) право на получение от должника по векселю определенной в нем суммы в конкретном месте. Должником по векселю может выступать: при просто векселе – векселедатель, при переводном векселе( тратте) – иное указанное в векселе лицо ( трассат). Являющееся должником по отношению к векселедателю.

Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путем совершения специальной надписи- индоссамента , для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен.

В настоящее время на вексельном рынке существует ряд проблем. К таковым относятся документарная форма векселя, несущая в себе определенные риски, непрозрачность торгов, отсутствие полной и достоверной информации о векселедателях, особенно в отношении бумаг третьего эшелона и корпоративных векселей, выведение на совершенно новый, отличный по качеству уровень.

В России вексель появляется в начале 18 века благодаря развитию торговых отношений с германскими княжествами. На основе германского вексельного законодательства был написан первый российский Вексельный устав 1729 года.

Актуальность проблемы использования векселей в условиях современной экономики обусловлена тем, что знание вексельного обращения необходимо как фондовым брокерам, так и работникам финансовых отделов предприятий. При использовании векселя в хозяйственной практике предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии учёта, так и в налогообложении.

Начальные остатки по балансовым на 15.01.2013 г.

№ п/п	№ счета	Признак счета	Наименование счета	Начальные остатки
№ п/п	№ счета	Признак счета	Наименование счета	Дт	Кт
1	10207	П	Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества		11300000
2	10501	А	Собственные акции, выкупленные у акционеров	2000000
3	10601	П	Эмиссионный доход		800000
4	20202	А	Касса кредитных организаций	1200000
5	30102	А	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	3420000
6	30114	А	Корреспондентские счета в банках - нерезидентах	2740000
7	30302	А	Расчеты с филиалами, расположенными в РФ	1930000
8	40817	П	Физические лица		2345000
9	43407	П	Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной собственности (кроме федерально) на срок свыше 3 лет		2300000
10	45204	А	Кредит, предоставленных при недостатке средств на расчетном счете на срок от 31до 90 дней	1840000
11	50105	А	Долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления	1340000
12	51201	А	Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими до востребования	1230000
13	51208	А	Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими не оплаченные в срок и опротестованные	1870000
№ п/п	№ счета	Признак счета	Наименование счета	Начальные остатки
№ п/п	№ счета	Признак счета	Наименование счета	Дт	Кт
14	52301	П	Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования		1313000
15	52406	П	Векселя к исполнению		4160000
16	52501	П	Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам		1500000
17	52503	А	Дисконт по выпущенным ценным бумагам	2330000
18	60401	А	Основные средства (кроме земли)	3843000
19	70601	П	Доходы		2425000
20	70606	А	Расходы	2400000
Итого				26143000	26143000

Бухгалтер________________ Бурученкова Л.Ю.

Начальные остатки по внебалансовым счетам на 15.01.2013 г.

№ п/п	Наименование счета	Признак счета	№ счета	Сумма
№ п/п	Наименование счета	Признак счета	№ счета	Дт	Кт
1	Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества	А	90601	1100000
2	Бланки собственных ценных бумаг для распространения	А	90707	25000
3	Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения	А	90704	25000
4	Недовнесенная сумма по счетам и в валюте РФ	П	91003		1245000
5	Бланки	А	91207	25000
6	Ценные бланки, принятые в обеспечение по размещенным средствам	П	91311	70000
Итого				1245000	1245000
7	Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи	А	99998	1100000
8	Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи	П	99999		1100000
Итого				3345000	3345000

Бухгалтер____________ Бурученкова Л.Ю

Перечень операций Коммерческого банка за 15.01.2013 г.

№ п/п	Содержание операций		Сумма по балансовым счетам		Сумма по внебалансовым счетам
1	В банк поступили бланки векселей для их реализации в условной оценке 1 вексель – 1 рубль				1600000
2	Проданы собственные векселя до востребования по номинальной стоимости физическим лицам за наличные		990000
3	Отражена разница между номинальной и продажной стоимостью (дисконт) собственных векселей до востребования		500000
4	Начислены проценты по собственным векселям		1000000
5	Списывается номинальная стоимость собственных векселей с балансового счета 52301 на счет 52406 «векселя к исполнению»		500000
6	Перечислены начисленные проценты по векселям на счет 52406 «векселя к исполнению»		2000000
7	Клиенту предъявлены векселя к оплате, к погашению				1000000
8	Физическому лицу выплачена номинальная стоимость векселей и сумма начисленных по ним процентов с зачислением на пластиковую карту		2100000
9	Стоимость погашенных векселей списываются с балансового счета				1000000
10	Банк купил процентные векселя до востребования по номиналу		1500000
№ п/п		Содержание операций		Сумма по балансовым счетам		Сумма по внебалансовым счета
11		Векселя, неоплаченные в срок должником, отнесены на счет неоплаченных в срок и опротестованных векселей		600000
12		Векселедателем погашен вексель, неоплаченный в срок и опротестованный		300000
Итого				9490000		3000000

Бухгалтер_______________ Бурученкова Л.Ю.

Составление бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам за 15.01.2013г.

Ведомость бухгалтерских проводок по банковским операциям за 15.01.2013г.

№ п/п	Содержание операций	Балансовые счета		Сумма	Внебалансовые счета			Сумма
№ п/п	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма	Дт		Кт	Сумма
1	В банк поступили бланки векселей для их реализации в условной оценке 1 вексель – 1 рубль				90701		99999	1000000
1								1000000
2	Проданы собственные векселя до востребования по номинальной стоимости физическими лицами за наличные	20202	52301	990000
3	Отражена разница между номинальной и продажной стоимостью (дисконт)собственных векселей до востребования	52503	52301	500000
4	Начислены проценты по собственным векселям	70606	52501	1000000
5	Списывается номинальная стоимость собственных векселей с балансового счета 52301 на счет 52406 «векселя к исполнению»	52301	52406	500000
6	Перечислены начисленные проценты по векселям на счет 52406 «векселя к исполнению»	52501	52406	2000000
7	Клиентом предъявлены векселя к оплате, к погашению				90704		99999	1000000
8	физическому
№ п/п	Содержание операций	Балансовые счета		Сумма	Внебалансовые счета			Сумма
№ п/п	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт		Сумма
9	Списываются погашенных векселей списываются с внебалансового счета				99999	90407		1000000
10	Банк купил процентные векселя до востребования по номиналу	51201	30102	1500000
11	Векселя, неоплаченные в срок должником, отнесенные на счет неоплаченных в срок и опротестованных векселей	51208	51201	600000
12	Векселедателем погашен вексель, неоплаченный в срок и опротестован	30102	51208	300000
Итого				9490000				3000000

Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 15.01.2013 г.

Лицевые счета по балансовым счетам за 15.01.2013г.

20202			Касса кредитных организаций
№операции	Корреспондентский счет			Обороты по счетам				Остатки по счетам
				Дт		Кт		Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2013г.								1200000
2		52301			990000			2190000
Обороты за 15.01.2013					990000		-
Конечный остаток на 15.01.2013								2190000	-

Ответственный работник__________ Бурученков В.С

Бухгалтер___________Бурученкова Л.Ю

30102			Корреспондентские счета кредитных организаций в БР
№операции	Корреспондентский счет			Обороты по счетам				Остатки по счетам
				Дт		Кт		Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2013г.								3420000
10		51201					1500000	1920000
12		51208			600000			2520000
Обороты за 15.01.2013					600000		1500000
Конечный остаток на 15.01.2013								2520000

Ответственный работник_____________Бурученков В.С.

Бухгалтер_____________________Бурученкова Л.Ю

40817		Физические лица
№операции	Корреспондентский счет		Обороты по счетам			Остатки по счетам
			Дт	Кт		Дт	Кт
Сальдо на 15.01.2013г.							2345000
8	52406				2100000
Обороты за 15.01.2013					2100000
Конечный остаток на 15.01.2013							1245000

Информация о работе Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях

Организация, оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

kursach.docx