Операции коммерческих банков на валютном рынке

ВВЕДЕНИЕ

     Банковская система – одна  из важнейших и неотъемлемых  структур рыночной экономики.  Развитие банков и товарно-денежных  отношений исторически шло параллельно  и тесно переплеталось.

Одним из обязательных символов независимого суверенного государства является его национальная валюта. История любого государства включает в себя и историю его собственной валюты, введение которой случается лишь однажды. История национальной валюты многих других стран формировалась в течение многих веков. Любая национальная валюта олицетворяет собой прошлое, настоящее и будущее страны. История же Тенге - национальной валюты Республики Казахстан - началась с указа Президента от 12 ноября 1993 года.

Целью моей Курсовой работы является отражение  особенностей ведения и бухгалтерского учета валютных операций в коммерческих банках Казахстана.

Я считаю, что будет целесообразно построить  работу следующим образом: Моя курсовая работа будет состоять из трех глав и заключения, каждая из глав будет  охватывать основные моменты, на которые я хочу обратить Ваше внимание.

Первая  глава будет посвящена операциям коммерческих банков на валютном рынке.

Вторая  глава, будет охватывать учёт валютных операций на рынке Казахстана. Основные направления валютных операций - это  операции с наличной и безналичной иностранной валютой. Я попытаюсь рассказать о правилах и принципах совершения валютных операций и правильности их отражения в бухгалтерском учете.

А в  третьей главе я расскажу об учете  валютно-обменных операциях, производимых банками Республики Казахстан и обменными пунктами, согласно Постановлению Правления

Национального Банка Республики Казахстан «Об утверждении  Правил организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан» от 27 октября 2006 года.

В условиях свободного валютного рынка принцип осуществления валютных операций, права и обязанности субъектов валютных отношений в Республики Казахстан определяется «Законом о валютном регулировании», основной задачей которого является защита тенге в условиях параллельного обращения свободно конвертируемой валюты.

Глава I. Операции коммерческих банков на валютном рынке

1. Экономические основы валютных операций

К валютным ценностям относятся:

- иностранная  валюта

- ценные  бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие); фондовые ценности (акции и облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

- драгоценные  металлы- золото, серебро, платина  и металлы платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а так же лома таких изделий;

- природные  драгоценные камни- алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

      С заявкой на получение лицензии  на операции в иностранной  валюте могут обращаться коммерческие  банки, функционирующие не менее  года, то есть закончившие полный  финансовый год и подготовившие официальный годовой отчёт.

Для получения  лицензии банк должен представить следующие  документы:

- копию  утверждённого устава банка;

- обоснование  экономической целесообразности  и готовности банка к осуществлению  операций в иностранных валютах;

- организационную структуру банка с полным описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;

- справки  о руководителях банка, ответственных  за осуществление операций с  иностранной валютой;

- копию  письма уполномоченного банка  о согласии подписать корреспондентское соглашение;

- справку  об организации внутрибанковского  контроля;

- баланс  банка и справку о соблюдении  нормативов по операциям в  тенге на определенную дату;

- отчёт   о прибылях и убытках на  последнюю дату;  
- годовой отчет на конец финансового года;  
- аудиторское заключение;  
- для банков, обращающихся за генеральной лицензией, - справку о возможных зарубежных партнерах по заключению корреспондентских соглашений.  
Для получения банками лицензий на проведение операций в иностранной валюте Национальный банк Республики Казахстан предъявляет ряд квалифицированных и технических требований:

 
1) Ведение текущих валютных счетов  клиентов принципиально не отличается от ведения счетов в тенге. Особенностью ведения таких счетов является обязанность банка исполнять функции агента валютного контроля за операциями  своих клиентов.  
2) Для получения лицензии на проведение неторговых операций в иностранной валюте  НБ РК предъявляет следующие требования:

      - знание законодательных и нормативных актов, регулирующих порядок использования иностранной валюты на территории Казахстана;  
      - знание инструкций по проведению валютных неторговых операций, кассовой работе с валютными ценностями, о порядке открытия и ведения счетов в иностранной валюте и тенге казахстанских и иностранных организаций и частных лиц, о работе обменных пунктов;

      - наличие работников, имеющих опыт проведения операций с наличной валютой;  
     - знание разновидностей платежных документов в иностранных валютах и тенге и особенностей работы с ними;  
      - наличие корреспондентского счета в иностранной валюте;  
      - владение оборудованием кассового помещения, обеспечивающим сохранность ценностей;  
      - оснащенность оборудованием по счетной технике и оргтехнике;  
     - наличие необходимых бланков строгого учета, штампов и печатей.

 
3) Одним из необходимых условий для получения лицензии на проведение банком международных расчетов является наличие корреспондентских отношений с иностранными банками. Для организации корреспондентских отношений с иностранными банками Национальный банк предъявляет следующие квалификационные и технические требования:

      - знание иностранных языков, позволяющее вести банковскую и коммерческую переписку;  
     - знание основных тенденций современных международных экономических отношений, основ экономического анализа для оценки экономического и финансового положения отдельных банков;  
      - знание основных положений межбанковских корреспондентских соглашений;  
      - наличие каналов оперативной международной связи.

  
4) Получение лицензии на проведение операций по международным расчетам, связанным с экспортом товаров и услуг, также требует выполнения банком определенных условий, а именно:  

      - знание законодательства РК по чекам и векселям;  
      - знания иностранного языка и соответствующей банковской терминологии, практических навыков ведения коммерческой банковской переписки на иностранном языке;  
      - знания порядка выверки расчетов и урегулирования несквитованных сумм;  
      - наличия средств международной связи;  
      - оснащения компьютерными терминалами.

  
5) Получение лицензий на проведение операций по продаже и покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке технически не представляет сложности, но связано с определенными рисками, а потому требует:  
      - знания валютного законодательства Казахстана, в частности инструкции о порядке ведения уполномоченными банками открытой валютной позиции и инструкции об обязательной продаже части экспортной валютной выручки;  
      - знания конъюнктуры валютных рисков, тенденций изменения валютных курсов;  
      - наличия средств в разных валютах на счетах клиентов.

  
6) К получению лицензии на проведение кредитных операций в иностранной валюте предъявляются те же требования, что и к операциям по продаже-покупке иностранной валюты, а именно:  
      - знание тенденции изменения процентных ставок на национальном и мировом валютном рынках;  
      - знание особенностей международных кредитных соглашений, правил их оформления;

       - опыт работы с иностранными банками и фирмами;  
      - оснащение компьютерной техникой и современными каналами связи.

  
7) Существует еще один вид международных банковских операций, требующий специальной лицензии, а также тщательной подготовки кадров и современного технического оснащения — это депозитные и конверсионные операции на международных рынках капитала. К этим операциям предъявляются те же требования, что и к кредитным операциям, плюс оборудование специального операционного зала и оснащение системой (например, «Рейтер»), позволяющей осуществлять дилинг.

 
Рассмотрев заявку коммерческого  банка на получение лицензии и  соответствующие документы, НБ РК принимает  решение о выдаче или отказе в  выдаче лицензии.  
Лицензии, выдаваемые  НБ РК, подразделяются на:  
      - разовые, дающие право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте;  
      - внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте с казахстанскими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории Казахстана;  
      - расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право открывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;  
      - генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими банками полного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории Казахстана, так и за ее пределами. Банк может открывать столько корреспондентских счетов, сколько сочтет необходимым.

  
Банк, получивший лицензию на совершение операций в иностранной валюте, именуется в дальнейшем уполномоченным банком и выполняет функции агента валютного контроля за валютными операциями своих клиентов.  
Таким образом, получившие лицензию банки могут производить следующие банковские операции и сделки:

     - привлекать вклады (депозиты) и  предоставлять кредиты по соглашению  с заемщиком;  
      - осуществлять расчеты по поручению клиентов банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;  
открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов;  
      - финансировать капвложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;  
      - выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги, осуществлять иные операции с ними;  
      - выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;  
      - приобретать права требования по поставке товаров и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);  
       - покупать у казахстанских и иностранных физических и юридических лиц и продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;  
      - покупать и продавать в РК и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них;  
      - привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;  
      - привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (трастовые операции); оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;  
      - производить другие операции и сделки по разрешению КБ РК, выдаваемому в пределах его компетенции.  
Все операции, перечисленные выше, могут производиться как в тенге, так и в иностранной валюте при наличии генеральной лицензии.

 
Кроме того, банк может формировать  часть своего уставного капитала в иностранной валюте. Внутренняя лицензия предоставляет коммерческим банкам право на совершение следующих  операций:  
1) открытие и ведение счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц, резидентов и нерезидентов, а также тенговых счетов нерезидентов. Установление корреспондентских отношений с казахстанскими банками, имеющими генеральную лицензию НБ РК;