Операции коммерческих банков на валютном рынке

Аналитический учет валютно-обменных операций ведется  в лицевых  
счетах, открываемых по каждому виду наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, платежных и неплатежных денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, а также по каждому обменному пункту. Лицевые счета ведутся на основании приходных и расходных кассовых ордеров, а также реестров. Средствами синтетического учета являются ежедневные балансы, кассовые и бухгалтерские журналы, проверочные и оборотные ведомости.  
В конце рабочего дня работники обменного пункта подсчитывают итоги по операциям, проведенным за день, и выводят остаток денег на следующий день. В случае изменения курса в течение дня в журнале реестров подводится промежуточный итог по объемам купленной и проданной валюты до времени установления нового курса и заверяется подписью кассира.  
После окончания рабочего дня работник обменного пункта составляет ежедневный отчет обменного пункта о покупке/продаже иностранной валюты и выручке, подсчитывает валютные и другие ценности, сверяет их соответствие с данными отчетных документов кассового аппарата или компьютера и составляет препроводительные ведомости в трёх экземплярах к каждой инкассаторской сумке с ценностями, первый экземпляр ведомости и указанные в ней ценности вкладываются кассиром инкассаторскую сумку. Вторые экземпляры являются сопроводительными документами к инкассаторским сумкам и передаются инкассатором в бухгалтерию банка для оформления приходных кассовых и внебалансовых ордеров. Третьи экземпляры препроводительных ведомостей хранятся в обменном пункте в деле.

Глава IV.  Расчетная часть

Задача:

Рассчитать  текущую эффективность вложений в акции, если акции предприятия АО «Мирас Инвест» были приобретены банком по курсу 950 тенге за акцию. Через 30 дней рыночный курс упал до 945 тенге за акцию. 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

С переходом  экономики Казахстана к рынку  перед банками открываются совершенно новые горизонты. Говоря о современных коммерческих банках, необходимо подчеркнуть, что, как и другие звенья кредитной системы, они постоянно эволюционируют, меняются формы операций, методы конкуренции, система контроля и управления.

В последние  годы конкуренция в банковской сфере  силилась благодаря более широкой  поддержке открытия отделений банков, появлению электронных терминалов и распространению международных  банковских операций.

Международные отношения - экономические, политические и культурные - порождают денежные требования и обязательства юридических лиц и граждан разных стран. Специфика международных расчетов заключается в том, что в качестве валюты цены и платежа используются обычно иностранные валюты, так как пока еще отсутствуют общепризнанные мировые кредитные деньги, обязательные для приема во всех странах. Между тем в Казахстане, как в суверенном государстве, в качестве законного платежного средства используется ее национальная валюта-тенге. Поэтому необходимым условием расчетов по внешней торговле, услугам, кредитам, инвестициям, межгосударственным платежам является обмен одной валюты на другую в форме покупки или продажи иностранной валюты плательщиком или получателем.

Ориентация  на мировой рынок еще долгое время  будет оставаться для Казахстана исключительно выгодным экономическим направлением, что соответственно потребует экспортной структуризации национальной экономики более быстрыми темпами.

Развитие  отношений в иностранной валюте в среде рыночной экономике должны базироваться на приоритете экономических мер государственного регулирования - валютного, налогового, таможенного, обеспечивая защиту внутреннего рынка и производителей от разрушительного воздействия неоправданно быстрого перехода на мировые цены и от иностранной конкуренции.

Развитие  казахстанского валютного рынка  обусловлено действием внедрения новых валютных и финансовых инструментов и современных технологий в операции на валютном рынке.

В условиях развивающегося валютного рынка  сформировались предложения по оптимизации валютного рынка республики в целом, с учетом существенных изменений на мировом валютном рынке.

Существующие  меры по контролю за валютными операциями, связанными с движением капитала должны быть нацелены не только на борьбу с утечкой капитала, но и создавать привлекательные условия для возврата капитала из зарубежа. В их число, возможно, включить налоговые льготы, гарантии от конфискации. Необходим комплексный подход к использованию мер валютного контроля в сочетании с валютным регулированием, который предполагает их адекватность экономической ситуации в Казахстане и возможность смягчения и отмены при изменении макроэкономических характеристик экономики, достижении экономической и политической стабильности.

В целом  анализ формирования и тенденции развития казахстанского валютного рынка, как пример интегрирования национального рынка в мировой, позволяет сделать заключение, что в основном сформировалась достаточно эффективная стратегия развития этого важного сегмента финансового рынка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы:

1. «Бухгалтерский учёт в банках»- С.Т. Миржакыпова, Алматы  2007 г.
2. Данные Национального Банка РК. www.nationalbank.kz
3. «Банковское дело» под редакцией доктора экономических наук Сейткасимова Г.С. Алматы 2000 г.
4. «Банковское дело» учебное пособие - А. Т. Кокенова, Алматы 2007 г.
5. «Банковское дело» учебное пособие – Г.С. Сейткасымов, Алматы 1998 г.