Коммерческие банки: их сущность и виды

В мировой банковской практике превалируют два подхода к оценке деятельности коммерческих банков на основе:

- анализа системы показателей конкретного банка и сравнения их с аналогичными показателями первоклассных банков;

- рейтинговой оценки, производимой надзорными органами.

В США для оценки надежности, стабильности работы коммерчес­ких банков используют рейтинговую систему CAMEL, важнейшими показателями, характеризующими деятельность коммерческого банка в которой являются: достаточность капитала (С); качество активов (А); уровень менеджмента (М); доходность (Е); ликвидность (L). Банк считается устойчивым, если он располагает достаточным ка­питалом, имеет ликвидный баланс, платежеспособен и удовлетворяет ряду требований к качеству его капитала [17, с. 392].

Различные рейтинговые агентства имеют различные факторы, определяющие позицию того или иного банка в рейтинге, а также по-разному высчитывают те или иные экономические показатели для присвоения банку места в рейтинге. В настоящее время на мировом рынке действуют несколько рейтинговых агентств, чьи рейтинги принимаются во внимание практически всеми субъектами международной финансовой деятельности. Наиболее влиятельными среди них в настоящее время считаются «Standard & Poor's», «Moody's Investors Service» и «Fitch Ratings» [21].

Одним из наиболее авторитетных рейтинговых агентств в мире является компания «Moody's Investors Service». Рейтинг финансовой устойчивости банков, по которому данное агентство определяет позицию банка имеет следующий вид:

- категория A: абсолютно самостоятельные и устойчивые, имеющие стабильно удачные рыночные позиции):

- категория В: высоко самостоятельные и устойчивые, сильные рыночные позиции и стабильная среда;

- категория С: банки с достаточной самостоятельностью и устойчивостью, сильные рыночные позиции, стабильная среда;

- категория D: ограниченные устойчивость и самостоятельность, слабые рыночные позиции, неопределенная среда работы;

- категория Е: ограниченная самостоятельность и устойчивость, высокая вероятность сторонней поддержки.

Компания «Standard & Poor's» использует следующую систему рейтинговых оценок. Рейтинги делятся на две категории: долгосрочные и краткосрочные.

Долгосрочные рейтинги могут иметь значение от ААА (исключительно высокие возможности по погашению кредитов) и заканчивая рейтингом D (дефолт). Между ними располагаются следующие категории: AA (высокие возможности по погашению обязательств), A (высокие возможности погашения, но зависящие от экономической ситуации), BBB (удовлетворительная платежеспособность), ВВ (платежеспособность удовлетворительна, но неблагоприятные экономические условия могут сильно сказаться на платежах), В (аналогично предыдущему, но вероятность влияния неблагоприятной экономической ситуации еще выше), ССС (трудности с выплатами по долговым обязательствам), СС (серьезные трудности с выплатой), С (при серьезных трудностях возможна инициация процедуры банкротства). Еще есть рейтинги SD – отказ от выплат по некоторым обязательствам – и NR – отсутствие рейтинга. Промежуточные оценки изображаются с помощью знаков «минус» и «плюс».

Система обозначения краткосрочных рейтингов намного проще: рейтинги А-1, А-2 и А-3 аналогичны первым трем показателям долгосрочных. Рейтинг В означает, что долговые обязательства спекулятивны, и шансы на их погашения находятся в сильной зависимости от рыночной ситуации. Рейтинг С означает, что у эмитента ограничены шансы на погашение долга и что они полностью зависят от экономической ситуации. Рейтинг D означает, что по обязательствам объявлен дефолт.

В системе банковских рейтингов «Standard & Poor's» используется показатели BICRA (bank industry country risk assessment). Они отражают сильные и слабые стороны банковской системы определенной страны по сравнению с банковскими системами других стран. В данной системе оцениваются возможности риска вложения денег и кредитования. Банки по рискам делятся на 10 групп. Из них самые надежные входят в группу 1, самые ненадежные – в группу 10.

Компания «Fitch Ratings» использует рейтинговую буквенную шкалу, которая в настоящее время в различных вариациях используется многими рейтинговыми организациями. Данная шкала предполагает обозначение кредитного рейтинга комбинациями из латинских букв, на основе которых определяется надежность обязательств эмитента, а также его позиция на мировом рынке. Рейтинги могут быть дополнены знаками «+» и «-», которые определяют их положение в рамках основной категории [21].

По состоянию на 1 января 2010 г. индивидуальные международные рейтинги имели 10 банков Республики Беларусь, при этом 8 из них были присвоены рейтинги агентством «Fitch Ratings», 6 – агентством «Moody's Investors Service» и одному банку - агентством «Standard & Poor's». Индивидуальные международные рейтинги банков Республики Беларусь по состоянию на 1 января 2010 г. представлены в Приложении В.

Однако, несмотря на общепризнанную репутацию международных рейтинговых агентств, многие отечественные аналитики полагают, что национальное финансовое учреждение способны объективно оценить только национальные рейтинговые агентства. Собственная система рейтингов есть и у Белоруссии. Здесь нет системы, аналогичной оценкам «Standard & Poor's», но в основе рейтингов лежит схожая методология: определение прибылей банков, прогнозов, касающихся их потенциальной надежности, ликвидности, долгов, активов и пассивов, их соотношения, доли в них вкладов населения, наличие собственного капитала. Также важным параметром является качество обслуживания. Кроме того, важным параметром в этой системе ранжирования остается индекс роста, например, капитала, кредитов и активов.

Финансовые показатели деятельности банков Республики Беларусь представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Финансовые показатели деятельности банков Республики Беларусь

Примечание – Источник: [23].

Как видно из таблицы 2.4, активы банков Республики Беларусь (остатки средств по активным счетам баланса) в 2006-2009 гг. увеличились почти в 2,9 раза.

Зарегистрированный уставный фонд, т.е. минимальный размер имущества, гарантирующий защиту интересов кредиторов банка, в рассматриваемом периоде увеличился более чем в 2,5 раза. Однако при этом, несмотря на рост нормативного (собственного) капитала банков, показатель достаточности нормативного капитала, характеризующий соотношение размера собственного капитала банков и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска, снизился на 4,63%, т.е. наблюдается увеличение темпов роста рисковых активов банков.

В результате инвестиций, осуществленных государством в крупнейшие банки, к началу 2009 г. сложился достаточно высокий уровень капитализации банковского сектора. Однако на протяжении 2009 г. скорость наращивания банковским сектором нормативного капитала отставала от темпов роста активных операций, что негативно сказывалось на уровне защищенности банковского сектора от принимаемых на себя рисков, создавая условия для снижения достаточности нормативного капитала. Этот показатель, составлявший на начало 2009 г. 21,79%, снизился к 2010 г. до 19,76%.

Положительным фактом является рост показателей прибыли. Так, прибыль банков в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 48,6%, а по сравнению с 2006 г. более чем в 2,6 раза.

Показатели рентабельности в рассматриваемом периоде не имеют стабильной тенденции к увеличению или уменьшении. Рентабельность активов представляет собой отношение прибыли (убытка), полученной в отчетном периоде к средней величине активов в отчетном периоде. Данный показатель в 2009 г. составил 1,43%, увеличившись по сравнению с 2008 г. на 0,06%, однако по сравнению с 2006-2007 гг. – снизился на 0,27%. Рентабельность нормативного капитала в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизилась на 0,67%, а по сравнению с 2006 г. – на 0,62%.

Наблюдается рост активов, подверженных кредитному риску, а также проблемных активов. Под кредитным риском понимается риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством. К активам, подверженным кредитному риску, относятся: кредиты, выданные юридическим и физическим лицам; средства, размещенные в других банках; финансовая аренда (лизинг); операции с использованием векселей, приобретенные векселя; исполненные банковские гарантии и поручительства в денежной форме; финансирование под уступку денежного требования (факторинг); иные активные операции, подверженные кредитному риску. При этом в составе активов, подверженных кредитному риску, выделяют проблемные активы, к которым относят сомнительные и безнадежные активы. Так, активы, подверженные кредитному риску, в течение рассматриваемого периода увеличились более чем в 3 раза, что вызвало и соответствующее увеличение резерва по активам, подверженным кредитному риску. В структуре активов, подверженных кредитному риску, в 2009 г. наблюдался рост удельного веса задолженности предприятий, занятых в сельском хозяйстве и промышленности.

Негативным фактом является рост доли проблемных активов в структуре активов, подверженных кредитному риску, удельный вес которых увеличился на 1,41%. Причиной этого стало то, что на фоне усиления негативного влияния мирового финансово-экономического кризиса на финансово-хозяйственную деятельность белорусских предприятий и резкого снижения темпов экономического роста более чем в 2,5 раза увеличился разрыв между темпами роста экономики и объемов кредитной задолженности в реальном выражении, достигнув 39,2 п.п. на 1 января 2010 г. Сохранение в течение 2009 г. на высоком уровне указанного дисбаланса способствовало накоплению банковским сектором кредитных рисков и проявилось в значительном ухудшении качества кредитного портфеля банковского сектора.

Величина показателя, характеризующего общий уровень подверженности банковского сектора кредитному риску, сохранялась в течение 2009 г. на достаточно высоком уровне и находилась в пределах 69,3-72,1% (на начало 2008 г. этот показатель составлял 59,7%) [24].

Как следствие, уровень уязвимости банковского сектора к кредитному риску (соотношение проблемных активов за вычетом фактически созданного по ним резерва и нормативного капитала) в 2009 г. значительно вырос - с 4,52% на начало года до 15,39% по состоянию на конец года.

Коэффициенты ликвидности характеризуют способность банка погасить текущие обязательства. Как видно из таблицы, показатели ликвидности банков имеют тенденцию к увеличению, что является положительным фактом и свидетельствует о росте финансовой устойчивости.

Соотношение ликвидных и суммарных активов характеризует степень покрытия ликвидными активами суммарных активов банка. Рост данного показателя также свидетельствует о росте ликвидности коммерческих банков Республики Беларусь. Однако при этом рост в 2009 г. активов банковского сектора в белорусских рублях лишь частично компенсировался ростом привлеченных от клиентов средств, что вынуждало банки увеличивать объемы заимствований ресурсов в национальной валюте у Национального банка. В 2009 г. объем предоставленных Национальным банком банковскому сектору ресурсов возрос более чем в 2,7 раза - с 2,96 до 8,07 трлн. руб. Доля Национального банка в общей сумме рублевых обязательств банковского сектора достигла 21,6%, увеличившись по сравнению с началом 2009 г. в 2,3 раза [24].

Комплексная агрегированная оценка относительного уровня устойчивости банковского сектора, основанная на сочетании анализа динамики показателей финансовой устойчивости и результатов стресс-тестирования банковского сектора в течение обозримого периода времени, ежегодно осуществляет Национальный банк Республики Беларусь. Диаграмма рисков, построенная по данным на 1 января 2010 г., представлена на рисунке 2,1 и свидетельствует о значительном росте по сравнению с 2008 г. относительного уровня рисков, принимаемых на себя отечественными банками.