Коммерческие банки: их сущность и виды

- системой формирования и учета доходов и расходов;

- темпами инфляции [10, с. 253].

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

1.3 Платежеспособность банка

В начале 80-х гг. ХХ в. коммерческие банки в силу ряда причин (глоба­лизация рынков, усиление конкуренции, технологическая революция в банковском деле и др.) существенно расширили круг операций, от­давая приоритет развитию различных форм обслуживания клиентов. Началось формирование обновленного рынка банковских услуг, на котором наряду с традиционными видами операций получили раз­витие и новые услуги. Для привлечения новых клиентов в условиях ужесточающейся кон­куренции банки приступили к оказанию и нетрадиционных услуг, в том числе таких, как кредитование в форме овердрафта, кредитные линии, предоставление клиентам целых наборов информационных материалов. К числу наиболее устойчивых тенденций в сфере банковских операций в разви­тых странах следует отнести расширение числа банков, комплексно обслуживающих все типы клиентов.

Наряду с банками предложение банковских услуг на рынке осуще­ствляют различные финансово-кредитные институты, однако основными действующими лицами на рынке банковских услуг продолжают оставаться коммер­ческие банки, цели функционирования которых определяются прежде всего с позиции их доходности и лик­видности.

Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Количественная и качественная оценки прибыльности производятся с целью выяснения финансовой устойчивости и платежеспособности банка. Прибыль, используемая для оценки работы банка, - это итоговый показатель, при этом важный вопрос заключается в том, за счет каких факторов она получена и как эта прибыль используется в даль­нейшем: на накопление или потребление. При­быль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее рациональнее уберечь от чрез­мерного распределения на потребительские цели. Ее необходимо срав­нивать с другими показателями, характеризующими деятельность бан­ка.

Термин «ликвидность» в бук­вальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превра­щения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства [4, с. 256].

В современной экономической литературе существуют два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как «за­пас» или как «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим те­кущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования. Как «поток» ликвидность оценивается за определенный период вре­мени либо на перспективу. При этом при рассмотрении ликвидности как «потока» повышенное внимание уделяется возможно­сти обеспечения обращения менее ликвидных активов в более ликвид­ные, а также притоку дополнительных средств, включая получение зай­мов.

Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в системе рассматривать стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз») [18, с. 418].

Термин «платежеспособность» несколько шире, он включает не толь­ко и не столько возможность превращения активов в быстрореализуе­мые, сколько способность юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, выте­кающие из торговых, кредитных или иных операций денежного харак­тера [4, с. 256].

Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем [10, с. 253].

Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

- проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);

- возвращать кредиторам (вкладчикам) средства, как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);

- удовлетворять спрос клиентов на денежные  средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям, контокоррентному и овердрафтному кредитованию;

- погашать выпущенные банком ценные бумаги;

- отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.

Таким образом, для коммерческого банка ликвидность является необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей банка (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного), доходностью операций.

Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

Ликвидность является динамичным показателем, т.е. показателем, который отражает способность банка отвечать по обязательствам, как в настоящем, так и в будущем (краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная ликвидность).

Платежеспособность банка означает способность проводить расчеты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объеме в установленные сроки на конкретный момент, определенную дату [10, с. 254].

Понятия платежеспособности и ликвидности необходимо различать потому, что в банковской практике часто складываются ситуации, характеризующиеся краткосрочными разрывами в платежеспособности, когда банки, оставаясь ликвидными, не могут выполнить обязательства перед клиентами по проведению платежей.

На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка ока­зывает влияние ряд факторов, которые можно разделить на макроэко­номические и микроэкономические.

К основным макроэкономическим факторам, определяющим лик­видность и платежеспособность коммерческого банка, можно отнести: геополитическую и макроэкономическую обстановку в стране: совокуп­ность законодательных, юридических и правовых норм банковской де­ятельности; структуру и стабильность банковской системы; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг и др.

Кроме того, на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывают влияние микроэкономические факторы, из которых к числу основных можно отнести: ресурсную базу коммерческого банка, качество инвестиций, уровень менеджмента, а также функциональную структуру и мотивацию деятельности банка.

Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового состояния. Показателем, характеризующим вероятность наступления нежелательных для банка потерь, является риск ликвидности. Риск ликвидности для банка связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств.

Одним из направлений банковского менеджмента должно являться управление риском несбалансированной ликвидности с целью укрепления финансовой устойчивости банка, а также минимизации потерь в процессе поддержания ликвидности.

В зарубежной практике общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный.

Первичный резерв ликвидности рассмат­ривается как главный источник ликвидности банка. При этом в балан­совых отчетах в роли первичных резервов фигурируют активы, вклю­чаемые в статью «наличность и задолженность других банков», куда входят средства на счетах обязательных резервов, средства на коррес­пондентских счетах (вкладах) в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также иные платежные документы в процессе инкассирования. Доля первичных резервов оценивается отношением наличных активов к сумме вкладов или к сумме всех активов.

Вторич­ные резервы ликвидности - высоколиквидные доходные активы, кото­рые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь мож­но превратить в наличные средства. К ним относятся активы, которые обычно составляют портфель правительственных ценных бумаг и в не­которых случаях - средства на ссудных счетах. Основное назначение вторичных резервов - служить источником пополнения первичных ре­зервов [17, с. 341].

Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности. Наиболее рациональная политика коммерческого бан­ка в области управления ликвидностью состоит в обеспечении опти­мального сочетания ликвидности и прибыльности, поддержание оптимальных соотношений ликвидности и платежеспособности банка в процессе управления его активами и пассивами.

Таким образом, на основании проведенного анализа теоретических аспектов функционирования коммерческих банков, можно сделать ряд следующих выводов:

- банк - это кредитная орга­низация, которая имеет право привлекать денежные средства физичес­ких и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчет­ные операции по поручению клиентов;

- коммерческие банки выполняют следующие функции: аккумуляцию денежных средств, регулирование денежного оборота, посредническую функцию;

- операции банков подразделяются на активные, пассивные и посреднические. Активные банковские операции направлены на предоставление денежных средств; пассивные операции – на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней; посреднические операции содействуют осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями;

- ссудный процент представляет собой цену ссужаемой во временное пользование стоимости. Субъектами экономических отношений на базе кредита являются кредитор и заемщик, выступающие как получатель и плательщик процента. Объектом отношений по поводу процента являются доходы, полученные от использования кредита;

- выделяют следующие виды процентов за банковский кредит: депозитный, учетный и ссудный;

- процентная ставка представляет собой относительную величину процентных платежей на заемный капитал за определенный период времени. По степени реагирования на изменения рыночного уровня процента существуют фиксированные процентные ставки и плавающие;

- базисная ставка является начальной отправной величиной для установления ссудного процента;

- ссудный процент формируется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для данного коммерческого банка. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием нормы обязательных резервов, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующей системы налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль.

- ликвидность является одной из важнейших характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности. Ликвидность банка предпола­гает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в центральном банке и эмитировать акции, облигации, депо­зитные и сберегательные сертификаты, другие долговые инструменты;

- ликвидность выступает как необходимое и обяза­тельное условие платежеспособности. Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам (перед вкладчиками - по выплате депозитов, акционерами - по выплате дивидендов, государством - по уплате налогов, персоналом - по выплате заработной платы).

2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ КОММЕРЧЕСКИХ

БАНКОВ РБ И РЕЙТИНГ ИХ НАДЕЖНОСТИ

В нашей стране развитие банковской системы имеет ряд существенных особенностей, обусловленных спецификой образования независимых государств после распада СССР. Распад СССР и прекращение в декабре 1991 г. деятельности Госбанка СССР привели к возникновению принципиально новой ситуации в банковском деле всех государств бывшего СССР, в том числе и в Беларуси.

К концу 1993 г. денежная система Советского Союза прекратила свое существование. Все государства бывшего СССР, включая и Беларусь, стали создавать собственные денежные системы во главе с центральными (национальными) банками, образованными на базе учреждений Госбанка СССР. Национальный банк Республики Беларусь (НБ РБ) был образован в 1991 г. С этого момента началась работа по созданию двухуровневой банковской системы. С июля 1992 г. вводится белорусский рубль – национальная валюта, которая стала законным платежным средством.

Появление стремительно развивающейся сети коммерческих банков, прекращение функционирования системы учета межфилиальных оборотов Госбанка СССР, который гарантировал осуществление межбанковских расчетов, потребовали принятие неотложных мер по созданию эффективной банковской системы республики. Последовательное снижение темпов инфляции и девальвации привело к существенному росту доверия к белорусскому рублю и сформировало необходимые условия для укрепления банковской системы республики, наращиванию ее финансового потенциала.