Касса в комерческих банках

Содержание

 

Введение………………………………………….………………………………..3

Глава I. Организация кассовой работы………………………………………….4

1.1 Основные моменты и положения……………………………………………4

1.2 Перечень документов, подлежащих утверждению кредитной организацией для организации кассовой работы………………………...……..5

Глава II. Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка………………………………………………………………..…….12

2.1 Порядок приема денежной наличности от организаций………………….12

2.2 Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций………….15

2.3 Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов………………………………………………..…..16

2.4 Порядок пересчета сумок с денежной наличностью……………………...19

2.5 Порядок выдачи денег организациям……………………………………....20

2.6 Учет наличных денег касс…………………………………………………..22

Глава III. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения…………………………………………………………………………26

Глава IV. Хранение денег и других ценностей……………………………...…28

Заключение……………………………………………………………………….32

Список литературы………………………………………………………………33

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать  как наличную, так и безналичную  форму

Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и  физических лиц и осуществление  расчетов по их поручению. Учитывая, что  для юридических лиц в нашей  стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция  расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.

Коммерческий банк заинтересован  в привлечении юридических лиц  на расчетно-кассовое обслуживание. Это  связано с тем, что деньги, находящиеся  на банковском счете, представляют собой  привлеченные средства коммерческого  банка, в соответствии с объемом  которых строится его предпринимательская  деятельность. Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может  предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое  лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава I. Организация кассовой работы

 

1.1 Основные моменты  и положения

 

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка  России и Министерства финансов РФ.

Непосредственная организация  учетно-операционной работы с наличными  деньгами определяется целым рядом  внутрибанковских документов, которые  конкретизируют исполнение общих нормативных  документов применительно к условиям конкретного банка.

Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.

Все организации обязаны  хранить свободные денежные средства в банках. Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии  у них лицензии. Для обеспечения  рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании  заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ  за счет средств на корреспондентском  счете.

Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 N 318-П. и Письмом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. N 18 установлены правила ведения кассовых операций.

В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:

- выписка приходных и  расходных кассовых ордеров;

- регистрация приходных  и расходных ордеров в кассовом  журнале;

- проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными,  полученных от операциониста  (передача на исполнение кассиру);

- проверка соответствия  количества исполненных кассиром  документов их качеству, зарегистрированному  в кассовых журналах (по приходу  и расходу);

- обработка кассовых документов  и отчета кассира (проставляется  корреспонденция счетов);

- расписка в кассовой  книге о полученных вместе  с отчетом (второй экземпляр  кассовой книги) кассовых документов;

- передача документов  в документы дня для включения  их в состав отчета "Операционный  день".

Функциональные обязанности  кассира:

- исполнение распоряжений - выдача и прием денежной наличности;

- ведение кассовой книги  (под копирку);

- запись исполненных кассовых  документов в кассовую книгу;

- передача кассовой книги  с документами для проверки  бухгалтеру-контролеру.

Кассовые операции - это операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка.

В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:

- приходные кассы;

- расходные кассы;

- приходно-расходные кассы;

- вечерние кассы;

- кассы для выдачи чековых  книжек;

- кассы перерасчета денежной  выручки.

Количество таких касс зависит от объема операции и характера  деятельности банка.

Центральный банк России устанавливает  правила ведения кассовой работы в коммерческих банках:

- общий порядок ведения  кассовых операций;

- правила перевозки денежных  знаков;

- правила хранения денежных  знаков;

- порядок определения  платежеспособности денежных знаков;

- порядок замены и уничтожения  поврежденных денежных знаков.

Для приема и выдачи наличных денег в коммерческом банке создается  отдел кассовых операций.

Для обеспечения своевременной  выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан  устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег  в операционной кассе на конец  дня. Фактический остаток денег  в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается  Банком России исходя из объема оборота  наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки  и других особенностей организации  налично-денежного оборота и кассовой работы.

Кассовое подразделение  возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим  кассиром или другим кассовым работником банка, с которым заключается  договор о полной материальной ответственности.

Руководитель, главный бухгалтер  и заведующий кассой банка, должностные  лица, ответственные за сохранность  ценностей, обеспечивают сохранность  денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность  в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  и нормативными актами Банка России.

Выполнение операций с  наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с  наличными деньгами и другими  ценностями, заключается договор  о полной материальной ответственности.

Кассовые и  инкассаторские работники несут  полную материальную ответственность  за сохранность вверенных им ценностей  в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации.

Кассовым работникам запрещается:

- передоверять выполнение  порученной работы с ценностями  другим лицам;

- выполнять поручения  организаций по проведению операций  с денежной наличностью по  их счетам в банке, принимая  объявления на взнос наличными  или денежные чеки, минуя операционных  работников;

- хранить свои деньги  и другие ценности вместе с  деньгами и ценностями банка.

Для хранения наличных денег  и других ценностей в течение  рабочего дня кассовые работники  обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков.

Кассовые работники приходных  и расходных касс снабжаются образцами  подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные  документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных  кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются  печатью.

Передача приходных и  расходных документов между кассовыми  и операционными работниками  банка производится внутренним порядком.

 

 

1.2 Перечень документов, подлежащих утверждению кредитной  организацией для организации  кассовой работы

 

Документы, касающиеся организации кассовой работы:

- положение о кассовом  подразделении (документ, определяющий  структуру кассового подразделения,  количество касс и численность  кассовых работников);

- должностные инструкции  кассовых работников (должностные  инструкции в обязательном порядке  должны быть подписаны кассовыми  работниками. Один экземпляр должностной инструкции должен находиться у кассового работника. Названия должностей кассовых работников должны соответствовать наименованиям должностей, содержащимся в Общероссийском классификаторе профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов);

- приказ (распоряжение) о  возложении ответственности за  сохранность ценностей в хранилище  ценностей на должностных лиц;

- договоры о материальной  ответственности с кассовыми  и инкассаторскими работниками  и должностными лицами, ответственными  за сохранность ценностей (договоры  о полной материальной ответственности  должны быть утверждены на  основании типовой формы договора  о полной материальной ответственности,  утвержденной Постановлением Министерства  труда и социального развития  РФ от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении  перечней должностей и работ,  замещаемых или выполняемых работниками,  с которыми работодатель может  заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности");

- порядок документооборота  и обработки учетной информации  по кассовым операциям, включающий  порядок передачи приходных и  расходных документов между кассовыми  работниками и бухгалтерией, порядок нумерации объявлений на взнос наличными, порядок выдачи чековых книжек клиентам;

- приказ об установлении  места хранения дубликатов ключей  от хранилища ценностей;

- приказ о присутствии  представителя охраны при открытии  и закрытии хранилища ценностей;

- порядок действий сотрудников  в случае возникновения неисправностей  при сдаче хранилища под охрану.

Документы, определяющие порядок проведения ревизии ценностей:

- порядок проведения ревизии  ценностей в кредитной организации;

- приказы о проведении  ревизии ценностей;

- приказы о возложении  ответственности за сохранность  ценностей при смене или временной  смене должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей;

- акты проведения ревизии  ценностей и проверок организации  кассовой работы.

Документы, регулирующие совершение операций с денежной наличностью:

- список организаций,  сдающих денежную наличность  в сумках (в списке должны быть  указаны количество и номера  закрепленных за каждой организацией  сумок, а также приложены образцы  оттисков пломбиров);

- объявление о времени  работы вечерних касс;

- порядок сдачи под  охрану и снятия с охраны  сейфа вечерней кассы, закрепления  одного комплекта ключей от  сейфа, в котором хранится вечерняя  выручка, за работниками вечерней  кассы;

- договоры между кредитной  организацией и клиентами на  осуществление кассового обслуживания;

- договоры, определяющие  порядок приема кредитной организацией  денежной наличности от других  кредитных организаций (порядок  приема денежной наличности может являться составной частью договора на открытие корреспондентского счета);

- порядок совершения переводов  физических лиц без открытия  банковского счета (обязательным  является наличие такого порядка  на стенде в кассовом подразделении);

- правила приема поврежденных  денежных знаков (обязательным является  наличие такого порядка на  стенде в кассовом подразделении).

Документы, определяющие проведение кассовых операций во внутренних структурных подразделениях:

- приказ об установлении  режима работы внутреннего структурного  подразделения, в котором должны  быть определены общее время  работы внутреннего структурного  подразделения и время работы  по обслуживанию клиентов юридических  и физических лиц;