Касса в комерческих банках

- приказ (распоряжение) о  выполнении кассовым работником  внутреннего структурного подразделения  функций заведующего кассой;

- порядок хранения кассовых  документов внутреннего структурного  подразделения;

- приказ об установлении  суммы минимального допустимого  остатка наличных денег внутреннего  структурного подразделения в  случае хранения денежной наличности  в указанном подразделении;

- порядок передачи денежной  наличности и ценностей между  кассовыми работниками внутреннего  структурного подразделения в  случае их посменной работы;

- порядок передачи информации  о совершенных внутренним структурным  подразделением операциях.

Документы, определяющие порядок работы с банкоматами  и программно-техническими комплексами:

- порядок загрузки и  выгрузки денежной наличности  из банкоматов;

- приказ об утверждении  ответственных лиц по обслуживанию  банкоматов;

- порядок обслуживания  программно-технических комплексов;

- приказ об утверждении  ответственных лиц по обслуживанию  программно-технических комплексов.

денежный наличность касса банк

 

Глава II. Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка

 

2.1 Порядок приема  денежной наличности от организаций

 

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу  банка производится по объявлениям на взнос наличными. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.

Операционный работник проверяет  правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в  кассу.

Получив объявление на взнос  наличными, кассовый работник приходной  кассы проверяет наличие и  тождественность подписи операционного  работника имеющемуся образцу, сличает  соответствие суммы цифрами и  прописью, вызывает вносителя денег  и принимает от него банкноты.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную  в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся  при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает  объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение  между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в  объявлении на взнос наличными, первоначально  оформленное объявление на взнос  наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает  фактически принятую сумму денег  и расписывается. Объявление на взнос  наличными передается операционному  работнику, который осуществляет исправления  в кассовом журнале, оформляет вновь  полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.

Если клиентом деньги в  кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными  операционному работнику. Записи в  кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается  и помещается в кассовые документы.

Кассовый работник приходной  кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему  кассой денежных сумм в книге учета  принятых и выданных денег.

В конце операционного  дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней  кассовые обороты сверяются с  записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями  кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Принятая в течение  операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами  и справкой о сумме принятых денег  и количестве поступивших в кассу  денежных документов сдается заведующему  кассой под расписку в книге учета  принятых и выданных денег.

От организаций может  приниматься денежная наличность, упакованная  в инкассаторские сумки, специальные  мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность  при доставке и не позволяющие  осуществить их вскрытие без видимых  следов нарушения целости. В банке  ведется список организаций, сдающих  денежную наличность в сумках, с  указанием в нем наименования организаций, количества и номеров  закрепленных за каждой организацией сумок.

Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение банка  образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер  и сокращенное наименование организации  или ее фирменный знак.

Кассир организации формирует  подлежащие сдаче сумки с денежной наличностью и заполняет препроводительную ведомость. При этом первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры - соответственно накладная к сумке и копия препроводительной ведомости - представляются в банк.

Кассовый работник банка  при приеме сумки с денежной наличностью  и другими ценностями осуществляет ее проверку. В случае предъявления сумки, имеющей дефекты упаковки, прием находящихся в ней ценностей  осуществляется полистным, поштучным  пересчетом.

После приема сумки кассовый работник подписывает третий экземпляр  препроводительной ведомости, проставляет  печать и возвращает его представителю  клиента, а также выдает ему порожнюю сумку.

О количестве принятых сумок  кассовый работник составляет справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, заполняя в ней соответствующие строки, и подписывает ее.

Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним  кассовый работник сдает заведующему  кассой под расписку в справке  о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках.

Пересчет денежной наличности, принятой в сумках, может производиться  в приходной кассе или кассе  пересчета.

Все поступившие в течение  операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день.

Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания  операционного дня производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление.

Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью "Вечерняя касса", оттиск которой  проставляется на принятых им приходных  кассовых документах.

Прием наличных денег в  вечерней кассе производится кассовым и операционным работниками, имеющими право подписи на приходных кассовых документах. По письменному распоряжению руководителя прием денег может  производиться одним работником, на которого возлагаются обязанности  кассового и операционного работников.

 

2.2 Прием вечерней  кассой денежной наличности от  организаций

 

Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. По окончании приема денег кассовый и операционный работники производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал.

Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, приходные  кассовые документы, кассовый журнал и  печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается  кассовым и операционным работниками  и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану.

Утром следующего дня работники  вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные  документы заведующему кассой под  расписку в кассовом журнале. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными приходных документов и кассового журнала по приходу, заведующий кассой при совпадении сумм расписывается в кассовом журнале.

Приходные кассовые документы  передаются главному бухгалтеру (его  заместителю), который подсчитывает по документам общую сумму поступлений  и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу, подписывает  кассовый журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными  операционным работникам для осуществления  бухгалтерских проводок по счетам. Объявления на взнос наличными возвращаются заведующему кассой.

В случае несоответствия суммы  принятой денежной наличности, данным кассового журнала и приходных  документов заведующий кассой выясняет причины и составляет об этом акт.

 

2.3 Прием вечерней  кассой сумок с денежной наличностью  и другими ценностями от инкассаторов

 

Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов производится в присутствии  одного или нескольких членов бригады  инкассаторов.

Инкассатор предъявляет  операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам, явочные карточки и служебные удостоверения. Операционный работник проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах.

В журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных  карточках без соответствующих  оговорок, расхождения записей в  явочных карточках с накладными.

После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

Кассовый работник при  приеме сумок с денежной наличностью  и другими ценностями от инкассаторов проверяет:

- не имеют ли поступившие  сумки каких-либо повреждений  или дефектов, разрыва ткани, поврежденных  замков или поврежденных пломб;

- наличие четких и целых  оттисков пломбиров на пломбах,  которыми опломбированы сумки,  и соответствие их имеющимся  образцам;

- соответствие номеров  сумок, сдаваемых инкассаторами,  номерам, указанным в накладных  к сумкам.

При предъявлении инкассаторами  в вечернюю кассу дефектных сумок  с денежной наличностью или другими  ценностями - отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка - при несоответствии в накладной  сумм, проставленных цифрами и  прописью, а также в случае расхождения  сумм, указанных в накладной и  в явочной карточке, кассовый работник в присутствии операционного  работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их и пересчитывает  находящиеся в них деньги и ценности.

Во всех случаях приема дефектной сумки о результатах  пересчета находящихся в ней  денег и ценностей составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема и вскрытия сумки, ее номер, за каким клиентом она закреплена, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного документа и какая сумма фактически оказалась в сумке по достоинствам, видам ценностей.

Первый экземпляр акта остается в кассовых документах, второй - направляется организации, сдавшей  деньги инкассаторам, третий - подразделению  инкассации.

Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью составляется справка.

Кассовый и операционный работники производят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют  их с количеством, указанным в  справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и  порожних сумках, и вкладывают в  сейф. Документы, на основании которых  производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и  другими ценностями. Сейф закрывается  кассовым и операционным работниками  и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану.

Утром следующего дня кассовый и операционный работники сдают  сумки с денежной наличностью  и накладные к ним в кассу  пересчета. По усмотрению руководителя передача ценностей из вечерней кассы  в операционную кассу может быть организована без явки работников вечерней кассы.

Один комплект ключей от сейфа закрепляется за кассовым и  операционным работниками вечерней кассы, второй - за руководителем и  заведующим кассой. Запасной ключ от шкафа, где кассовый работник вечерней кассы  хранит контрольный журнал приема под  охрану и сдачи из-под охраны хранилища  ценностей, закрепляется за заведующим кассой.

Сейф сдается под охрану. В договоре на охрану должно быть предусмотрено, что сейф, сданный под охрану работниками  вечерней кассы, принимается из-под  охраны должностными лицами банка, ответственными за сохранность ценностей.

Сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним  сдаются кассовым и операционным работниками вечерней кассы контролирующему  работнику кассы пересчета либо заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью.

Сумки с денежной наличностью, доставленные после закрытия вечерней кассы, хранятся в специально выделенных сейфах под ответственностью инкассаторов, доставивших сумки.

 

2.4 Порядок пересчета  сумок с денежной наличностью

 

Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии  работника кассы пересчета.

Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами после  операционного дня, и накладные  к ним работник кассы пересчета  принимает от работников вечерней кассы  с проверкой целости сумки  и соответствия номера принимаемой  сумки номеру, указанному в журнале  учета принятых сумок с ценностями, и расписывается в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью. Работник кассы проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок.