Касса в комерческих банках

Ключи от хранилища ценностей  находятся у должностных лиц, на которых по письменному распоряжению руководителя банка возложена ответственность  за сохранность ценностей.

Должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей, производят опечатывание хранилищ ценностей. Для  опечатывания хранилищ используется сургуч.

В течение рабочего дня  при временном отсутствии должностных  лиц, ответственных за сохранность  ценностей, хранилище может опломбировываться.

Хранилища ценностей могут  не опечатываться, если их охранная сигнализация сдается на пункт централизованной охраны, оборудованный системой охраны на базе ПЭВМ с круглосуточным режимом  работы.

Хранилища ценностей должны иметь дубликаты ключей, которые  с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются  печатями должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей.

Пакет с дубликатами ключей при сопроводительном письме, подписанном  должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, сдается  на хранение в один из ближайших  банков, о чем банку, сдавшему пакет, выдается квитанция 0402004. В сопроводительном письме указывается, что обратная выдача пакета с дубликатами ключей допускается  при наличии письменного требования банка, подписанного должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и заверенного печатью банка.

Квитанция о сдаче дубликатов ключей на хранение вместе с копиями  описи и сопроводительного письма хранится в сейфе руководителя банка.

Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение банком, помещается в хранилище ценностей.

В случаях изъятия из мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, пакета с  дубликатами ключей составляется и  подписывается акт с указанием  причин изъятия. Акт приобщается  к мемориальному ордеру.

Дубликаты ключей от металлических  шкафов, стеллажей, сейфов, тележек  внутри хранилища, предназначенных  для хранения ценностей кассовыми  работниками, а также не используемые в работе и неисправные ключи  от средств хранения, упакованные  и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью в хранилище  ценностей.

Хранение печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми  работниками, должно исключать возможность  использования их другими лицами.

Перед открытием хранилища  ценностей должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей, в присутствии  представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном  журнале приема под охрану и сдачи  из-под охраны хранилища ценностей.

В течение рабочего дня  хранилище ценностей закрывается  должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек  ключи изымаются.

В хранилище деньги и другие ценности хранятся в металлических  шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые  закрываются на ключ заведующим кассой.

Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные  документы в иностранной валюте, другие ценности хранятся раздельно.

Предварительно подготовленные денежная наличность и другие ценности для выдачи клиентам на следующий  рабочий день хранятся отдельно от наличных денег и ценностей операционной кассы.

Ценности на хранении хранятся разложенными по датам в порядке  поступления, а внутри одной даты - в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому  владельцу прикрепляется ярлык  к мемориальному ордеру по приему (выдаче) ценностей с указанием  в нем: владельца ценностей, рода и номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы.

Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются).

Все бланки строгой отчетности хранятся упакованными по их видам  в пачки.

До закрытия хранилища  ценностей производятся записи общих  остатков ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей  по каждому счету.

Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей. Оговорки и исправления в книгах заверяются подписями трех должностных лиц.

Книги в течение дня  хранятся у заведующего кассой, по окончании дня - в хранилище ценностей.

Перед закрытием хранилища  должностные лица, ответственные  за сохранность ценностей, проверяют:

- все ли ценности, книги  и документы внесены в хранилище;

- соответствует ли фактическое  наличие операционной кассы и  других ценностей данным бухгалтерского  учета и остаткам, указанным в  книгах учета ценностей. Остатки ценностей, записанные в книгах учета ценностей, главный бухгалтер сверяет с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета;

- все ли металлические  шкафы, стеллажи, сейфы и тележки,  используемые для хранения ценностей,  по окончании операций, независимо  от наличия в них ценностей,  закрыты на ключ.

Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность  ценностей, в присутствии представителя  охраны, который расписывается в  контрольном журнале приема под  охрану и сдачи из-под охраны хранилища  ценностей в приеме хранилища  под охрану.

Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

         С 1 сентября 2008 г. вступило в силу Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», содержащее ряд нововведений по сравнению с документом, которым банки руководствовались до этого времени. Фактически впервые в нормативном акте Банка России содержится определение данного термина. Ранее узнать, что включают в себя понятия «кассовые операции» и «кассовое обслуживание», можно было лишь в отдельных разъяснениях структурных подразделений Банка России, не имеющих нормативного характера. Согласно Положению № 318-П кассовое обслуживание включает в себя прием и выдачу наличных денег в кассе с отражением сумм принятых (выданных) денег по соответствующим счетам. Нормативное определение данных понятий позволит исключить неоднозначный подход в вопросе установления перечня операций, которые могут осуществляться в кредитно-кассовом офисе и операционной кассе вне кассового узла, как со стороны кредитных организаций, так и со стороны контролирующих органов - инспекционных подразделений Банка России.

    

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Федеральный закон от 30.03.1995 N 38-ФЗ (в редакции на 01.01.2008).
2. Положение о ведении кассовых операций в коммерческих организациях на территории РФ ЦБ РФ от 24.04.2008 N 318-П.
3. Зубарева С. Кассовое обслуживание по-новому? / С. Зубарева // ЭЖ Вопрос - Ответ. - 2008. - № 8. - С. 42 - 46.
4. 10. Ионов В.М. Обслуживание клиентов в банке: новая техника - новый стиль / В.М. Ионов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2008. - № 5. - С. 52 - 58.
5. 11. Костерина Т.М. Банковское дело: учеб. / Т.М. Костерина. - М.: Моск. Ин-т эконометрики, финансов и права, 2006. - 538 с.
6. 12. Парфенов К. Особенности кассовых операций в банках / К. Парфенов // Бухгалтерия и банки. - 2008. - № 11. - С. 45 - 46.
7. 13. Рейс П. Электронные кассиры с функцией cash-ресайклинга в отделениях банка: двигатель перемен / П. Рейс // Журнал ПЛАС. - 2009. - № 1. - С. 32 - 35.
8. 14. Рощина В.Ф. Новый порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях / В.Ф. Рощина // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. - 2008. - № 5. - С. 58 - 64. Чернышева, Е.Н. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ: учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ. 2009. – 136 с.;
9. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская;
10. Григораш О.С. Большая книга бухгалтера банка (БКББ). Ежегодный справочник-альманах 2006 - 2007 гг. Часть II. Бухгалтерский учет - Издательская группа "БДЦ-пресс". 2006.

Размещено на Allbest.ru