Касса в комерческих банках

Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.

Доставленные в течение  операционного дня сумки с  денежной наличностью сдаются инкассаторами  в кассу пересчета или приходную  кассу. Прием сумок осуществляется работником кассы пересчета или  кассовым работником приходной кассы  по журналу учета принятых сумок  с ценностями.

После вскрытия всех сумок  и пересчета денег контролирующий работник выводит суммы пересчета  денежной наличности по каждому кассовому  работнику в контрольных ведомостях и передает препроводительные ведомости  и накладные к сумкам заведующему  кассой. Накладные к сумкам направляются операционным работникам для записи результатов пересчета выручки  в кассовый журнал по приходу и  отражения в бухгалтерском учете. 

2.5 Порядок выдачи  денег организациям

 

Выдача наличных денег  организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Денежный чек состоит  из чека и корешка, одновременно с  заполнением чека заполняется корешок. При заполнении никакие подчистки  и исправления не допускаются. Заполненный  чек заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, ставится оттиск печати чекодателя.

На оборотной стороне  чека указывается, на какие цели чекодатель получает деньги (коммерческие расходы, оплата труда).

Порядок заполнения следующий:

- чек и корешок заполняются  чернилами от руки;

- в реквизите "Сумма  цифрами" свободные места после  суммы должны быть прочеркнуты  двумя линиями;

- сумма прописью начинается  с заглавной буквы в самом  начале строки;

- чек подписывается чекодателем;

- подписание чека до  его заполнения категорически  запрещается.

Для совершения расходных  кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных  касс под отчет необходимую сумму  денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег.

Для получения наличных денег  клиент предъявляет денежный чек  операционному работнику. После  соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассовый работник:

- проверяет наличие подписей  должностных лиц банка, оформивших  и проверивших денежный чек,  и тождественность этих подписей  имеющимся образцам;

- сличает сумму, проставленную  в денежном чеке цифрами, с  суммой, указанной прописью;

- проверяет наличие на  денежном чеке расписки клиента  в получении денег и данных  его паспорта или удостоверения  личности;

- подготавливает сумму  денег, подлежащую выдаче;

- вызывает получателя  денег по номеру чека и спрашивает  у него сумму получаемых денег;

- сверяет номер контрольной  марки с номером на чеке  и приклеивает контрольную марку  к чеку;

- повторно пересчитывает  подготовленную к выдаче сумму  денег в присутствии клиента;

- выдает деньги получателю  и подписывает чек.

Кассовый работник выдает банкноты полными и неполными  пачками и полными корешками  по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, монету - полными, неполными  мешками, пакетами, тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам и пакетах, тюбиках при условии сохранения неповрежденной упаковки. Полные и  неполные пачки банкнот, мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные корешки  банкнот, имеющие повреждения упаковки, а также неполные корешки банкнот, отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и  поштучным пересчетом.

Совершение операций, при  которых клиент, не внося денег, предъявляет  одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассового  работника, выдавшего деньги, проверяет  полные и неполные пачки банкнот  по количеству пачек и корешков в  них:

- полные корешки, не  упакованные в пачки, и отдельные  банкноты - полистным пересчетом, монету

- по количеству мешков  и надписям на ярлыках к  мешкам, пакеты, тюбики и отдельные  монеты - пересчетом.

В случае возникновения у  клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег  указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего  кассой, который принимает решение  о снятии остатка денег в кассе.

В конце операционного  дня кассовый работник сверяет сумму  полученных им под отчет денег  с суммами, указанными в расходных  документах, и фактическим остатком денег. После чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Сверка оформляется подписями  кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Остаток наличных денег, расходные  кассовые документы, отчетную справку  кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой.

При выполнении приходных  и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

 

2.6 Учет наличных  денег касс

 

Учет кассовых операций осуществляется на активных балансовых счетах.

Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации для учета  операций коммерческих банков с наличными  деньгами предусмотрено использовать счета:

20202 "Касса кредитных  организаций";

20207 "Денежные средства  в операционных кассах, находящихся  вне помещений банков";

20209 "Денежные средства  в пути".

Учет наличных денег, находящихся  в кассе банка, осуществляется на счете 20202 "Касса кредитных организаций" (активный). Сальдо дебетовое означает сумму свободной денежной наличности в кассе банка. Оборот по дебету - суммы, зачисленные, полученные кассой от клиентов; погашение долгов сотрудниками; получение с корсчета. Оборот по кредиту - суммы, выданные наличными  клиентам; сданные на корсчет; выданная заработная плата сотрудникам.

1. В бухгалтерском учете  операция по зачислению внесенных  наличных денег на счет клиента  осуществляется на основе приходного  кассового журнала и оформляется  проводкой:

Дт 20202 "Касса кредитных  организаций"

Кт 40702 "АО "Восход" коммерческие предприятия и организации (расчетный  счет клиента)".

2. Выдача денежных средств  клиенту оформляется денежным  чеком. С расчетного счета клиента  списывается сумма денежных средств,  выданных ему из кассы банка:

Дт расчетный счет клиента

Кт 20202 "Касса кредитных  организаций".

3. Банком получена выписка  из расчетно-кассового центра  о снятии суммы наличного денежного  подкрепления с корреспондентского  счета:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 30102 "Корреспондентские  счета кредитных организаций".

4. Из расчетно-кассового  центра в кассу банка получены  наличные деньги:

Дт 20202 "Касса кредитных  организаций"

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

5. Клиентом оплачена стоимость  чековой книжки по приходному  ордеру в кассу банка:

Дт 20202 "Касса кредитных  организаций"

Кт 70107 "Доходы банка" (другие доходы).

6. Выданы в подотчет  денежные средства сотруднику  банка для приобретения канцелярских  товаров:

Дт 60308 "Расчеты с работниками  банка по подотчетным суммам"

Кт 20202 "Касса кредитных  организаций".

7. Возвращена неиспользованная  часть выданной в подотчет  суммы на канцелярские товары:

Дт 20202 "Касса кредитных  организаций"

Кт 60307 "Расчеты с работниками  банка по подотчетным суммам".

Доставка наличных денег  в РКЦ, как правило, осуществляется инкассаторами. На сумму наличных денег, сдаваемых в кассу РКЦ, составляется препроводительная ведомость в  трех экземплярах.

Первый экземпляр препроводительной  ведомости и наличные деньги вкладываются в инкассаторскую сумку (сумка пломбируется).

Второй экземпляр препроводительной  ведомости передается инкассатору.

Третий экземпляр препроводительной  ведомости с распиской инкассатора  в приеме денег остается в банке.

На сумму инкассируемых  наличных денег выписывается платежное  поручение для зачисления сдаваемой  кассой наличности на корреспондентский  счет банка в РКЦ.

1. Сумма наличных денег,  переданных из кассы инкассатору,  отражается в учете:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса кредитной  организации".

2. В РКЦ сумма инкассированных  наличных денег поступает в  кассу и зачисляется на корреспондентский  счет коммерческого банка. В  коммерческом банке на основе  полученной выписки делается  проводка:

Дт 30102 "Корреспондентские  счета кредитных организаций"

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

3. Из кассы банка выданы  наличные деньги для подкрепления  кассы филиала:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса кредитной  организации".

4. С корреспондентского  счета филиала списаны денежные  средства взамен выданных ему  наличных денег:

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

 

Глава III. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения

 

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам  производятся по приходным и расходным  кассовым ордерам. На приходных и  расходных кассовых ордерах проставляются  обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента; прописью сумма  денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового  работника.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику  под отчет необходимую сумму  денег под расписку в книге  учета принятых и выданных денег.

Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам  граждан подтверждаются соответствующей  записью в документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у  клиента.

В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении  неплатежных или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему внести недостающую сумму  денег или возвращает излишне  внесенную сумму денег.

Полученные от клиента  деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника.

В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему  под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку  о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную  справку о кассовых оборотах по произведенным  приходно-расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников.

Необходимая для выплаты  заработной платы сотрудникам сумма  денег определяется согласно платежным  ведомостям и выдается кассовому  работнику под отчет под расписку в книге учета принятых и выданных денег или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому  ордеру. Сумма выданного аванса относится  на счет 60308 "Расчеты с работниками  банка по подотчетным суммам" по лицевому счету кассового работника. Остаток аванса, полученный для выплаты  заработной платы работникам по окончании  рабочего дня, кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, закрывающееся на ключ. На ярлыке указываются  дата упаковки, сумма вложения и  проставляются подпись и именной  штамп кассового работника. Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение в хранилище ценностей  под расписку в книге учета  принятых и выданных денег.

По истечении трех рабочих  дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника  неиспользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру.

Для осуществления кассового  обслуживания населения в послеоперационное  время или в выходные, праздничные  дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом.

По окончании рабочего дня кассовый работник составляет справки. Остаток денег и ценностей  во внерабочее время хранится в сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя. На следующий  или в первый рабочий день после  выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег  по приходному кассовому ордеру, а  также справки.

 

 

Глава IV. Хранение денег и других ценностей

 

Наличные деньги операционной кассы и другие ценности хранятся в хранилищах ценностей.

Вход в хранилище ценностей  оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся  не менее чем на два ключа.