Формирование результатов банковской деятельности

Из данной таблицы видно  что прибыль до налогообложения  у банка упала на 109%. Это может  быть связано с большим падением дохода от переоценки иностранной валюты на 93% и уменьшения прочих операционных доходов на 34%, при этом процентные доходы выросли на 21% , в то время как процентные расходы выросли на 30%. Но если смотреть в абсолютном выражении процентные доходы превысили процентные расходы на 3 850 000 тыс руб.

Также стоит отметить такой  уменьшение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи на 69 000 тыс. и уменьшение резерва на возможные потери по ссудам на 9,78%, что говорит о том, что банк ожидает вскоре улучшение ситуации на рынке ценных бумаг и уменьшение числа невозвращенных кредитов.

Вертикальный анализ

Вертикальный анализ представляет собой анализ структуры. Итак, проведем анализ структуры бухгалтерского баланса  Челябинвестбанка.

Данные по структуре баланса  банка представлены в следующей  таблице:

Таблица 3.5

	Наименование  статьи	Структура на отчетную дату	Структура прошлого года
I	Активы	%	%
1	Денежные средства	3,05%	3,46%
2	Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской Федерации	3,15%	8,91%
02.янв	Обязательные резервы	0,55%	0,11%
3	Средства в кредитных  организациях	0,51%	0,27%
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток	6,99%	4,23%
5	Чистая ссудная задолженность	76,05%	77,30%
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	7,82%	3,95%
06.янв	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	1,79%	1,53%
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0,00%	0,00%
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	0,67%	0,63%
9	Прочие активы	1,77%	1,25%
10	Всего активов	100%	100%
II	Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	1,50%	25,08%
12	Средства кредитных организаций	15,40%	13,77%
13	Средства клиентов (некредитных  организаций)	77,87%	57,39%
13.янв	Вклады физических лиц	25,87%	13,40%
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	0,00%	0,21%
15	Выпущенные долговые обязательства	3,58%	1,75%
16	Прочие обязательства	1,40%	1,46%
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и операциям с резидентами  офшорных зон	0,25%	0,35%
18	Всего обязательств	100,00%	100,00%
III.	Источники собственных  средств
19	Средства акционеров (участников)	77,05%	2,79%
20	Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)	0,00%	0,00%
21	Эмиссионный доход	2,34%	66,48%
22	Резервный фонд	0,30%	0,42%
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи	1,87%	1,08%
24	Переоценка основных средств	1,12%	1,54%
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	20,10%	20,90%
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-2,79%	6,79%
27	Всего источников собственных  средств	100,00%	100,00%

 

В активной части баланса  следует отметить что самую большую долю занимает чистая ссудная задолженность, это означает что банк проводит агрессивную кредитную политику, с отчетном году произошло ее небольшое снижение на 1,25%, это означает что банк стал выдавать меньшее количество ссуд.

В пассиве в предыдущем году весомый вклад занимали средства ЦБ 25%, в отчетном же году они снизились  до 1,5%.  Данно уменьшение банк компенсировал  ростом привлеченных средств кредитных  организаций на 1.7%, не кредитных  организаций на 20,4% и вкладов физических лиц на 12,4%.

В отчетном году поменялись источники собственных средств; средства акционеров выросли на 75%, в то время как эмиссионный  доход уменьшился на 64%.

Коэффициентный анализ

В условиях финансового кризиса  особо остро встает вопрос о надежности банка. Поэтому будет целесообразно  рассчитать ряд коэффициентов надежности для Альфа банка.

Рассчитаем следующие  коэффициенты надежности:

1. Генеральный коэффициент надежности

К1 = Капитал (К) / Работающие активы     

Работающие активы (РА) –  это сумма чистой ссудной задолженности, средств в кредитные организации, чистых вложений в ценные бумаги, имеющихся  в наличии для продажи, и оцениваемых  по справедливой цене через прибыль  или убыток.

К= УК + ПФ (Прочие фонды) + Прибыль    

Прочие фонды (ПФ) – это  сумма резервов по сомнительным долгам и нераспределенной прибыли прошлых  лет.

ПФ = 5 945 200

УК = 59 587 623

П = 13 125 374

К = 78 658 197

РА = 488 760 968

К1 = 78 628 197 / 488 760 968 = 0,16

Такой маленький коэффициент  говорит о том, что риски банка  довольно велики, и существует опасность  банкротства при возрастании  невозвратных кредитов.

2. Коэффициент мгновенной ликвидности

К2 = Ликвидные активы / Обязательства  до востребования  

Показывает, насколько активно  использует банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных текущих счетах, в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи.

Ликвидные активы (ЛА) – это  сумма денежных средств, чистых вложений в ценные бумаги на продажу, обязательные резервы и чистой ссудной задолженности.

Обязательства до востребования (ОВ) – средства клиентов банка (некредитных  организаций) и прочие обязательства.

ЛА = 511 644 285

ОВ = 402 430 046

К2 = 1,27

Средства клиентов достаточно обеспечены ликвидными активами

3. Кросс – коэффициент

К3 = Все обязательства  банка (ВО) / Кредиты   

ВО = 507 645 887

Кредиты = 444 873 039

К3 = 1,14

Данное значение показателя говорит о том, что банк рискует  почти всеми вложениями своих  клиентов.

4. Генеральный коэффициент ликвидности

К4 = (ЛА+ защищенный капитал) / ВО     

Показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и ценностями; характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в минимальный срок.

Защищенный капитал (ЗК)  - это основные средства

ЗК = 3 913 162

К4 = 1,01

Банк практически полностью  обеспечивает средства клиентов ликвидными активами и недвижимостью и при невозврате выданных займов сможет почти полностью удовлетворить требования кредиторов.

5. Коэффициент защищенности капитала

К5 = ЗК / Собственный капитал (К)      

Показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и  какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование. Может использоваться как косвенный показатель основательности банка.

К – это сумма УК, резервы  на возможные потери, прибыль банка

К = 78 628 197

К5 = 0,08

Значение показателя говорит  о том, что банка в меньшей степени размещает долю своих активов в недвижимость, ценности, оборудование.

 

Заключение

В первой части курсового  проекта была разобрана тема «формирование  результатов банковской деятельности» : были рассмотрены доходы и расходы коммерческого банка, как они отражаются в отчетности, как производится расчет чистой прибыли и ее направления использования, а так же основные модели анализа рентабельности банка.

Во второй части было проведено  решение типовых задач в соответствии с методическими рекомендациями.

В третьей части курсового  проекта был проанализирован  публикуемый баланс и отчет о  прибылях и убытках «Альфа-банка». Был проведен горизонтальный, вертикальный и коэффициентный анализ.

 

Библиографический справочник

1.  Мовсесян, А.Г. Международные  валютно-кредитные отношения: учебник  / А.Г. Мовсесян, С.Б. Огнивцев. –  М.: ИНФРА-М, 2005.

       2.  Котелкин, С.В.  Международная финансовая система:  учебник / С.В. Котелкин. – М.: Экономистъ, 2004.

           3. Международные  валютно-кредитные и финансовые  отношения / под ред. Л.Н. Красавиной. – М., 2005.

4.  Деньги, кредит, банки: учебник  / под ред. О.И. Лаврушина. –  3-е изд. – М.: КНОРУС, 2006.

      5. Валютная политика. Финансы // 2002.февраль

      6. Валютное и финансовое регулирование. Финансы //2002.март

7. Булатов А.С. Экономика. – М.: издательство БЕК, 2005

   8. Иванов И.Д. Единая валюта для интегрирующейся Европы// Мировая экономика и международные отношения. – 2003. – N4.