Формирование результатов банковской деятельности

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2012 в 14:16, курсовая работа

Краткое описание

В данной курсовой работе, в первой ее части рассмотрен вопрос «Формирование результатов банковской деятельности». Доходы коммерческого банка и их источники. Процентные и непроцентные доходы. Расходы коммерческого банка и их направления. Процентые и непроцентные расходы. Операционные расходы. Расходы по обеспечению функционирования банка. Прочие расходы и доходы банка. Отражение доходов и расходов в учете и отчетности банка. Формирование и использование прибыли коммерческого банка. Расчет чистой прибыли. Направления использования прибыли. Основные модели анализа рентабельности банка (Дюпона, Шарпа, Гордона).

Введение 4
Часть 1- Формирование результатов банковской деятельности
1. Доходы коммерческого банка 5
1.1 Доходы коммерческого банка и их источники 5
1.2 Процентные и непроцентные доходы 6
2. Расходы коммерческого банка 7
2.1 Расходы коммерческого банка их направления 7
2.2 Операционные расходы 8
2.3 Процентные и непроцентные расходы 10
2.4 Расходы по обеспечению функционирования банка 11
2.5 Прочие расходы 12
2.6 Расходы по операциям на финансовых рынках 12
3. Отражение доходов и расходов в учете и отчетности банка 13
4. Формирование и использование прибыли коммерческого банка 16
5.Расчет чистой прибыли 18
6. Направления использования прибыли 19
7. Основные модели анализа рентабельности банка (Дюпона, Шарпа, Гордона) 20
II. Часть 2-Решение задач 22
Задача 1 22
Задача 2 25
Задача 3 28
Задача 4 31
Задача 5 34
Задача 6 37
Задача 7 40
Задача 8 42
Задача 9 51
III.Часть 3-анализ публикуемого анализа коммерческого банка (Альфа Банк) 55
Заключение 69
Библиографический справочник 70

Скачать в ZIP (170.02 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая дкб.docx

— 182.64 Кб (Скачать)

II. Теперь погасим кредит, используя второй способ.

1.Покупатель 25% стоимости видео техники оплатил сразу, а именно
15 · 0,25 = 3,75 рубля, следовательно, покупатель взял кредит на сумму
15 – 3,75 = 11,25 рубля.

2.Так как основной долг выплачивается равными частями по месяцам, то ежемесячный платеж в счет погашения основной суммы долга = 11,25/5 =
= 2,25 рубля.

Проценты по данному способу начисляются на оставшуюся сумму основного долга, следовательно, принцип погашения их по месяцам следующий:

Остаток основной суммы долга = остаток основной суммы долга на начало месяца - платеж в счет погашения основной суммы долга

% платеж = остаток основной суммы долга · (% ставка в год/12)

Величина ежемесячного погасительного платежа складывается из процентного платежа и платежа в счет погашения основной суммы долга.

1 месяц: остаток основной суммы долга = 11,25 рубля;

Процентный платеж = 11,25 · 0,16 / 12 = 0,15 рубля;

Месячный платеж = 2,25 + 0,15 = 2,4рубля.

2 месяц: остаток основной суммы долга = 11,25 – 2,25 = 9 рублей;

Процентный платеж =9· 0,16 / 12 = 0,12 рубля;

Месячный платеж = 2,25 + 0,12 = 2,37 рубля.

Таблица 2.12–Погашение кредита вторым способом

Номер месяца	Остаток основного долга на начало месяца, руб.	Процентный платеж, руб.	Ежемесячная выплата основного долга, руб.	Величина ежемесячного погасительного платежа
1	11.25	0,15	2,25	2,4
2	9	0,12	2,25	2,37
3	6,75	0,09	2,25	2,34
4	4.5	0.06	2,25	2.31
5	2,25	0,03	2,25	2.28
Сумма	Х	0,45	11.25	11,7

Проанализировав полученные результаты, можно подвести итог, что по первому способу погашения кредита заемщик заплатит больше сумму кредита, включая начисленные проценты, а именно 12 рублей, чем по второму способу погашения-11,7 рублей. Следовательно, погашение кредита по первой схеме более выгодно банку, а по второй – заемщику.

3. Анализ финансовой деятельности Альфа банка

Баланс на 1 января 2010 года

Таблица 3.1

	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
I	Активы	тыс. руб.
1	Денежные средства	17 832 988	23 000 593
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	18 398 712	59 193 056
2.1	Обязательные резервы	3 207 472	725 347
3	Средства в кредитных организациях	2 976 103	1 794 770
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	40 911 826	28 095 356
5	Чистая ссудная задолженность	444 873 039	513 852 254
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	45 730 786	26 284 858
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	10 467 085	10 202 078
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3 913 162	4 163 871
9	Прочие активы	10 349 521	8 326 390
10	Всего активов	584 986 137	664 711 148
II	Пассивы	тыс. руб.
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	7 600 000	152 623 489
12	Средства кредитных организаций	78 156 134	83 794 284
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	395 319 112	349 258 047
13.1	Вклады физических лиц	131 318 757	81 570 053
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	1 265 014
15	Выпущенные долговые обязательства	18 196 799	10 635 657
16	Прочие обязательства	7 110 934	8 864 960
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	1 262 908	2 130 557
18	Всего обязательств	507 645 887	608 572 008
III.	Источники собственных средств	тыс. руб.
19	Средства акционеров (участников)	59 587 623	1 565 742
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	1 810 961	37 319 275
22	Резервный фонд	234 861	234 861
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	1 448 365	606 463
24	Переоценка основных средств	865 154	866 543
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	15 547 645	11 731 614
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-2 154 359	3 814 642
27	Всего источников собственных средств	77 340 250	56 139 140
IV	Внебалансовые обязательства	тыс. руб.
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	496 973 881	578 643 973
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	90 912 065	145 865 708

Отчет о прибылях и убытках за 2009 год

Таблица 3.2

№	Статья	тыс. руб.
№	Статья	Данные за отчетный период	Данные за соответствующий период прошлого года
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	74 330 793	61 452 727
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	6 558 894	3 908 963
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	61 743 203	54 555 687
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	6 028 696	2 988 077
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	39 272 321	30 248 042
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	13 779 627	8 545 736
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	24 253 281	20 435 712
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	1 239 413	1 266 594
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	35 058 472	31 204 685
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-26 060 815	-23 739 295
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-1 679 525	-330 398
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	8 997 657	7 465 390
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	4 836 458	426 958
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	537 396	203 280
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-5 110 706	-5 960 584
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	1 270 013	18 618 594
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	8 705	3 503
12	Комиссионные доходы	12 312 106	11 347 092
13	Комиссионные расходы	2 287 326	1 893 272
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-68 168	-617
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	234 981	-1 557 228
17	Прочие операционные доходы	4 154 730	6 387 893
18	Чистые доходы (расходы)	24 885 846	35 041 009
19	Операционные расходы	25 568 789	27 593 564
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	-682 943	7 447 445
21	Начисленные (уплаченные) налоги	1 471 416	3 632 803
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	-2 154 359	3 814 642
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-2 154 359	3 814 642

Горизонтальный анализ

Горизонтальный анализ заключается в сравнении значений за отчетную дату и соответствующую дату, предыдущего года по строкам отчета. Сравнение производиться как в абсолютном, так и в относительном значении.

Рассмотрим сравнительные показатели бухгалтерского баланса:
Таблица 3.3

	Наименование статьи	Абсолютное изменение	Относительное изменеие %
I	Активы
1	Денежные средства	-5 167 605	-22
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	-40 794 344	-69
02.янв	Обязательные резервы	2 482 125	342
3	Средства в кредитных организациях	1 181 333	66
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	12 816 470	46
5	Чистая ссудная задолженность	-68 979 215	-13
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	19 445 928	74
06.янв	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	265 007	3
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	-250 709	-6
9	Прочие активы	2 023 131	24
10	Всего активов	-79 725 011	-12
II	Пассивы
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	-145 023 489	-95
12	Средства кредитных организаций	-5 638 150	-7
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	46 061 065	13
13.янв	Вклады физических лиц	49 748 704	61
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-1 265 014	-100
15	Выпущенные долговые обязательства	7 561 142	71
16	Прочие обязательства	-1 754 026	-20
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	-867 649	-41
18	Всего обязательств	-100 926 121	-17
III.	Источники собственных средств
19	Средства акционеров (участников)	58 021 881	370,6
21	Эмиссионный доход	-35 508 314	-95
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	841 902	139
24	Переоценка основных средств	-1 389	-1
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	3 816 031	33
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-5 969 001	-156
27	Всего источников собственных средств	21 201 110	38
IV	Внебалансовые обязательства
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	-81 670 092	-14
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	-54 953 643	-38

Из приведенных данных видно, что банк ведет активную деятельность на рынке ценных бумаг. Так чистые вложения в финансовые активы увеличились на 46%, в то время как число выданных кредитов уменьшилось на 13%. Так же средства кредитных организаций лежащих в ЦБ РФ уменьшились на 69%.

В пассивной части баланса следует отметь резкое снижение кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка на 95%, в то время как привлеченные вклады физических лиц выросли на 61% и не кредитных организаций на 13%, это говорит о том, что банк старается формировать свои средства, за счет привлечения новых клиентов. Так же хорошим знаком является уменьшение резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера на 41%, это значит банк считает, что число невозвращенных кредитов будет меньше. В общем по пассиву можно сказать что банк уменьшил сумму средств за счет обязательств на 17%.

Так же можно указать что средства акционеров (участников банка) возросли на 370%, это говорит о том что банк провел эмиссию акций, но эмиссионный доход упал на 95% по сравнению с предыдущим годом, это может говорить о том что выпущенные акции были проданы по более низкой цене. так же можно отметить что банк в большей степени использует полученную прибыль ее значение уменьшилось на 156%.

Рассмотрим сравнительные показатели отчета о прибылях и убытках: Таблица 3.4

№	Статья
№	Статья	Абсолютное изменение	Относительное изменение
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	12 878 066	20,96%
01.янв	От размещения средств в кредитных организациях	2 649 931	67,79%
01.фев	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	7 187 516	13,17%
01.апр	От вложений в ценные бумаги	3 040 619	101,76%
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	9 024 279	29,83%
02.янв	По привлеченным средствам кредитных организаций	5 233 891	61,25%
02.фев	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	3 817 569	18,68%
02.мар	По выпущенным долговым обязательствам	-27 181	-2,15%
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	3 853 787	12,35%
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-2 321 520	9,78%
04.янв	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-1 349 127	408,33%
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	1 532 267	20,52%
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	4 409 500	1032,77%
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	334 116	164,36%
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	849 878	-14,26%
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-17 348 581	-93,18%
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	5 202	148,50%
12	Комиссионные доходы	965 014	8,50%
13	Комиссионные расходы	394 054	20,81%
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-67 551	10948,30%
16	Изменение резерва по прочим потерям	1 792 209	-115,09%
17	Прочие операционные доходы	-2 233 163	-34,96%
18	Чистые доходы (расходы)	-10 155 163	-28,98%
19	Операционные расходы	-2 024 775	-7,34%
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	-8 130 388	-109,17%
21	Начисленные (уплаченные) налоги	-2 161 387	-59,50%
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	-5 969 001	-156,48%
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-5 969 001	-156,48%

Информация о работе Формирование результатов банковской деятельности

Формирование результатов банковской деятельности

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

курсовая дкб.docx