Формирование результатов банковской деятельности

 

АННОТАЦИЯ

. Формирование результатов  банковской деятельности. - Челябинск:  ЮУрГУ, 2011, 71с., 17табл., библиографический список– 8 наим.

 

В данной  курсовой  работе, в первой ее части рассмотрен вопрос «Формирование результатов банковской деятельности». Доходы коммерческого банка и их источники. Процентные и непроцентные доходы. Расходы коммерческого банка и их направления. Процентые и непроцентные расходы. Операционные расходы. Расходы по обеспечению функционирования банка. Прочие расходы и доходы банка. Отражение доходов и расходов в учете и отчетности банка. Формирование и использование прибыли коммерческого банка. Расчет чистой прибыли. Направления использования прибыли. Основные модели анализа рентабельности банка (Дюпона, Шарпа, Гордона).

 

 

 

Оглавление

Введение 4

1. Часть 1- Формирование результатов банковской деятельности

1. Доходы коммерческого  банка 5

1.1 Доходы коммерческого банка и их источники 5

1.2 Процентные и непроцентные доходы 6

2. Расходы коммерческого  банка 7

2.1 Расходы коммерческого  банка их направления 7

2.2 Операционные расходы 8

2.3 Процентные и непроцентные  расходы 10

2.4 Расходы по обеспечению функционирования банка 11

2.5 Прочие расходы 12

2.6 Расходы по операциям на финансовых рынках 12

3. Отражение доходов и расходов в учете и отчетности банка 13

4. Формирование и использование прибыли коммерческого банка 16

5.Расчет чистой прибыли 18

6. Направления использования прибыли 19

7. Основные модели анализа рентабельности банка (Дюпона, Шарпа, Гордона) 20

II. Часть 2-Решение задач 22

Задача 1 22

Задача 2 25

Задача 3 28

Задача 4 31

Задача 5 34

Задача 6 37

Задача 7 40

Задача 8 42

Задача 9 51

III.Часть 3-анализ публикуемого анализа коммерческого банка (Альфа Банк)  55

Заключение 69

Библиографический справочник 70

 

Введение

Банковская система - это совокупность банков и кредитных учреждений, между  которыми возникают взаимоотношения. В настоящее время грань между  банками и кредитными учреждениями стерта, поскольку последние стали  похожи по роду своей деятельности на банки. Тем не менее, существуют и  на сегодняшний день объективные  различия между ними:

- Во-первых, банк, как исходное звено  денежного рынка выполняет большую  часть работы (включая и обслуживание  кредитных учреждений);

- Во-вторых, банк - институт универсального  характера (а кредитные учреждения  специализируются на более узких  банковских операциях);

- В-третьих, банки, в отличие  от кредитных учреждений, могут  снабжать денежный оборот платежными  средствами и регулировать денежную  массу (через депозитные и кредитные  операции).

Организация банковской системы может  носить одноуровневый и двухуровневый  характер.

Однако наряду с банками  перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые  фонды, биржи и др. Но банки как  субъекты экономической системы  имеют два существенных признака, отличающих их от других субъектов.

По российскому законодательству, банк отличается от всех других финансовых посредников тем, что только они  имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

· привлечение во вклады денежных средств физических и юридических  лиц;

· размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности  и срочности;

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических  лиц.

Следовательно, основное назначение банка - посредничество в перемещении  денежных средств от кредиторов к  заемщикам и от продавцов к  покупателям.

 

 

 

 

 

 

1. Доходы коммерческого  банка

1.1.Доходы коммерческого банка и их источники

Прибыль – это главный  показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами  коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой  доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов  и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности  деятельности коммерческого банка.

По всем видам  осуществляемых операций банки получают доходы. Доходы коммерческого банка  могут выступать в виде процентного  вознаграждения, комиссии, положительной  курсовой разницы при продаже ценных бумаг и валютных ценностей.

Результаты  деятельности коммерческих банков, все  произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и  убытков.

Источниками доходов коммерческого  банка выступают традиционные (стабильные доходы) и нетрадиционные (нестабильные доходы) банковские операции. По одной  операции банк может получать несколько  видов дохода. 
Банковские доходы можно классифицировать следующим образом:

 

 

 

 

1.Доходы  от операционной деятельности - проценты, полученные банком по выданным ссудам клиентам, по счетам, открытых в Национальном банке и других коммерческих банках, комиссионные доходы банка, полученные за оказанные услуги, доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой. 
2.Доходы от небанковских услуг - доходы от факторинговых операций, лизинговых сделок, а также доходы от участия банка в деятельности других юридических лиц. 
3.Прочие доходы - курсовые разницы, полученный штраф, пеня, неустойка  за прошлые годы и т.д.

1.2 Процентные и непроцентные доходы

Также доходы коммерческого  банка можно классифицировать на процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы это доходы, полученные по межбанковским ссудам, процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам, доходы полученные за ряд операций по расчетно-кассовому обслуживанию счетов клиентов, по кредитным операция, операциям с ценными бумагами и по другим операциям, где доход поступает в виде процента. Непроцентные доходы, включающие: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.), доходы от валютных операций, доходы от полученных комиссий и штрафов.

 

2. Расходы коммерческого  банка

2.1 Расходы коммерческого банка и их направления

Расход – это использование  денежных средств на производственную и не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для  того чтобы можно было оценить  финансовый результатам и уровень  прибыльности по каждому из направлений  деятельности банка. Обычно расходы  коммерческого банка классифицируют следующем образом:

 

 

 

 

1.     Операционные расходы:

• Процентные расходы.
• Комиссионные расходы.
• Расходы по операциям на финансовых рынках.
• прочие операционные расходы.

2.     Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.

3.     Прочие расходы.

 

2.2 Операционные расходы

Расходы, непосредственно связаны  с выполнением банковских операций, называют операционными. Их можно также  назвать прямыми или переменными  расходами, так как в отличие  от других расходов их величина напрямую зависит от объема совершаемых банком операций.

Поскольку банковская деятельность обладает значительной спецификой, структура  расходов у коммерческого банка  иная, чем у производственного  предприятия. У банка нет больших  затратных средств на сырье и  материалы, сравнительно невелики затраты  на эксплуатацию и обслуживание основных средств и даже расходы на оплату труда занимают скромную долю в общей  сумме расходов коммерческого банка. Структура банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднеческого предприятия. Ведь для того чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо эти средства привлечь. Хотя какая-то часть кредитных и иных вложений может осуществляться за счет собственных средств банка, основную массу кредитных ресурсов формируют привлеченные средства. А за них, как правило нужно платить. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее, плата ха их использование. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, эти расходы принято называть процентными.

К операционным расходам относятся:

1. Уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций и выпуска ценных бумах;
2. Комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям,  за инкассацию;
3. Прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, по операциям с драгоценными металлами)

 

2.3 Процентые и непроцентные расходы

У универсального коммерческого банка, активно занимающегося кредитной  деятельностью, доля процентных расходов может составлять около 70% всех его  затрат. Однако этот показатель индивидуален для каждого конкретного банка. Величина процентных расходов и их доля в общей массе расходов существенно  зависит от структуры пассивов банка, а именно от доли в них платных  обязательств. Наиболее дорогими для  банков являются, как правило вклады населения и межбанковские кредиты. Относительно большие проценты банки выплачивают также по депозитам юридических лиц и выпущенным долговым обязательствам. Самыми дешевыми для банка считаются средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а так же на счетах до востребования физических лиц. Чем больше доля этих средств в структуре обязательств банка, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем больше прибыль банка.

Рост доли процентных расходов банка  среди общего их объема, как правило, свидетельствует либо о неблагоприятном  состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные  ресурсы, либо об ухудшении конкурентной позиции банка на этих рынках. Нормальным считается рост процентных расходов, когда он сопровождается адекватным ростом процентных доходов. Идеально для  банка, когда рост процентных доходов  опережает рост процентных расходов или когда в условиях снижения процентных ставок плата за привлечение  средств снижается быстрее, чем  доход от их размещения.

Процентные расходы играют решающую роль в кредитной и инвестиционной деятельности банка. Деятельность банка  по оказанию клиентам услуг не кредитного характера сопряжена, главным образом, с расходами по оплате услуг посреднических организаций. Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных. Хотя комиссионные расходы обычно составляют не значительную долю в общей массе расходов, они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности не кредитных услуг банка, таких, как расчетные, конверсионные, гарантийные, депозитарные.

2.4 Расходы по обеспечению функционирования банка

Расходы по обеспечению  деятельности банка. К этой группе относят расходы, которые связаны с обеспечением функционирования банка, но не могут быть прямо отнесены на конкретную операцию. В экономической теории их называют косвенными, или условно-постоянными, издержками. В небольших и средних по размеру активов банках сумма этих расходов бывает сопоставима с суммой операционных расходов. У крупных банков с большими объемами привлеченных и размещенных ресурсов расходы по обеспечению деятельности банка растворяются в массе операционных затрат и могут составлять 10-12% общей суммы расходов.

Каждый банк по-своему, с различной  степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости  от выбранной системы бюджетирования. К примеру, в составе расходов по обеспечению деятельности банка  можно выделить следующие статьи:

• Расходы на персонал.
• Расходы на здания и помещения.
• Расходы по оснащению рабочих мест.
• Расходы на рекламу и стимулирования сбыта.
• Расходы на информационное обеспечение деятельности банка.
• Расходы на связь и телекоммуникацию.
• Транспортные расходы.

 

2.5 Прочие расходы банка

Прочие расходы банка  разнообразны по составу они включают штрафы, пени, неустойки, уплаченные проценты и комиссионные прошлых лет, расходы на рекламу, представительские расходы, расходы на подготовку кадров и т.д.

2.6. Расходы по операциям на финансовых рынках

В отдельную группу обычно выделяют расходы по операциям на финансовых рынках. На этих рынках банк получает доходы от реализации определенных ценностей. К расходам же относятся  затраты на приобретение этих ценностей. Так, при покупке купонных облигаций  банку приходится уплачивать накопленный  купонный доход. Бескупонные ценные бумаги обычно приобретаются с дисконтом, который также относится на расходы. В случае ухудшения конъюнктуры  финансовых рынков банк может нести  значительные расходы в результате переоценки ценных бумаг, иностранной  валюты и другого имущества.

 Существуют и другие  расходы, также не посредственно связанные с конкретными банковскими операциями. Это такие расходы, как различные налоги с оборота, почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов. Эти затраты называют прочими операционными расходами.