Финансовая политика предпрятия

Функцию казначей на предприятиях среднего бизнеса выполняет сам финансовый директор.

Попутно заметим, что раньше, 5 -7 лет  назад, популярно было повышать главного бухгалтера до финансового директора, вменять ему функции казначея и требовать правильного бюджетирования деятельности. Под него формировали  и планово-экономический отдел. Но такая структура не может быть эффективной. Основная причина –  главный бухгалтер не может в  одно мгновение поменять свое восприятие деятельности компании с учета «прошлого» на планирование «будущего».

Между тем чем крупнее бизнес, тем актуальнее обеспечение прозрачности и управляемости его многочисленными  подразделениями. Для крупного бизнеса одной из первостепенных задач становится оперативное получение информации по текущему состоянию, результатом деятельности отдельных подразделений и консолидированным данным по компании в целом.

Поэтому на крупных предприятиях структура финансовой службы более сложная, и в наиболее общем виде в ней выделяются три направления: планово-аналитическое, учетно-контрольное и оперативно-управленческое.

Первое направление отвечает за вопросы прогнозирования, планирования и организации финансовых потоков; второе – осуществляет учет, финансовый контроль и обеспечение финансовой информации различных лиц, заинтересованных в деятельности предприятия; третье – предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков.

Для работы в финансовой службе крупной  организации привлекают как финансовые менеджеры широкого профиля (для  общего руководства финансовой деятельностью), так и функциональные финансовые менеджеры (для осуществления специализированных функций управления в одной из сфер финансовой деятельности – менеджер по управлению инвестициями, антикризисный менеджер, риск – менеджер и т.п.).

В крупных организациях структура  финансовой службы может быть представлена финансовым департаментом со следующими структурными подразделениями: отделом  финансового контроллинга, бухгалтерией, отделом корпоративных финансов (рис. 1.2.).

 

 

 

 

Финансовый департамент (финансовый директор)

Отдел финансового контроллинга

Бухгалтерия (главный бухгалтер)

Отдел корпоративных финансов (казначейство)

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.2. Примерная структура финансовой службы крупного предприятия.

 

Кроме того, в крупном бизнесе  финансовый департамент может быть дополнен отделами МСФО (международных  стандартов финансовой отчетности), казначейства, налогового планирования, финансового  анализа и контроля, внутреннего  аудита и отделом управления рисками.

Между тем при такой организации  финансовой службы каждый отдел выполняет определенные функции, а общее руководство финансами осуществляет ключевая фигура финансового департамента – финансовый директор, который определяет политику и общее направление развития организации в области финансов; обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансовую деятельность организации; разрабатывает принципы, методологию и формы управления финансами организации; обеспечивает общее руководство финансовым планированием; определяет целевую структуру консолидированного баланса компании; является представителем компании во взаимодействии финансово-кредитными организациями; формирует и контролирует реализацию кредитной политики компании; занимается подготовкой аналитических отчетов руководству компании для принятия стратегических решений в области финансов и др.

Отдел финансового контроллинга осуществляет планирование и прогнозирование финансовой деятельности организации на предстоящий период; анализирует затраты, составляет отчеты о выполнении планов финансовой деятельности организации; осуществляет налоговое планирование; занимается анализом и оценкой финансового состояния и рисков организации; выявляет резервы повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности и разрабатывает мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. В его задачи может входить также прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-конкурентов и контрагентов, сбор и систематизация информации о финансовых рынках (ставки по кредитам, процент инфляции) и др.

Экономисты подразделения, кроме  всего прочего, осуществляют анализ и отбор инвестиционных предложений, проводят анализ эффективности инвестиционных проектов, организуют разработку инвестиционных и инновационных проектов и др.

Бухгалтерия проверяет документы, учитывает сделки, занимается вопросами ведения бухгалтерского учета и формирование публичной финансовой отчетности в соответствии с установленными стандартами и требованиями, готовит выписки. Производит сбор счетов, накладных, отслеживает их оплату, а также своевременность и полноту получения причитающихся организации средств от предприятий-контрагентов, страховых организаций и т.п.; осуществляет контроль за полнотой и своевременностью  уплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды; обеспечивает взаимоотношения с банками по поводу расчетно-кассового обслуживания; участвует в решении споров между контрагентов предприятия, государством по поводу уплаты штрафов, неустоек, начисления пеней и других мер экономического воздействия на организацию, вытекающих из условий договоров и законодательства, регулирующего деятельность хозяйствующих субъектов.

Отдел по корпоративным  финансам (казначейство) занимается главным образом управлением ликвидностью, взаимодействием с банками, а также слияниями и поглощениями; готовит предложение об эмиссии ценных бумаг, о покупке ценных бумаг других эмитентов; осуществляет управление инвестиционным портфелем организации; принимает участие в работе валютных и фондовых бирж с целью обеспечения нужд организации в рублевых и валютных средствах и др.

Управление финансами организации  требует от специалиста глубоких знаний и широкого круга навыков, необходимых для решения стратегических и тактических задач. При этом любая система управления финансами функционирует в рамках действующих законодательных актов и нормативной базы, начиная с законов и указов Президента и заканчивая ведомственными указаниями и инструкциями. Сама же структура финансовых служб организаций усложняется по мере их роста и расширения сферы деятельности.

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Финансовая политика промышленного производства на примере  ОАО «Прокопьевский хлебокомбинат».

 

§ 1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия ОАО  «Прокопьевский хлебокомбинат».

ОАО «Прокопьевский хлебокобинат»  является одной из  старейших  организаций пищевой промышленности Кузбасса. Основная цель предприятия  – производить и продавать  продукцию, обеспечивая рост дохода, прибыльность и устойчивую репутацию  надежного поставщика продукции  высокого качества.

Продукция ОАО «Прокопьевский хлебокомбинат» представлена на рынках г.Прокопьевска, г.Киселевска, г.Новокузнецка, Прокопьевского района.

Конкурентноспособность продукции  ОАО «Прокопьевский хлебокомбинат» обусловлена высоким качеством  и широким ассортиментом хлебобулочной  и кондитерской продукции  с использованием продуктов натурального происхождения  при постоянном контроле качества на всех стадиях производства. В 2011 г. увеличился процент фасованной и этикерованной  продукции, что особенно важно при  работе с  магазинами самообслуживания.

Основными видами деятельности Общества  являются:

- производство и реализация  хлебобулочной продукции;

- производство и реализация  кондитерских изделий.

Основные направления деятельности общества  ориентированы на потребителя  и извлечения прибыли, которые заключаются  в:

- обновлении ассортимента и  работе над качеством выпускаемой  продукции;

- техническом перевооружении технологического  оборудования;

- оптимизации затрат на производство  продукции и реализацию продукции;

- сдачи в наем собственного нежилого имущества для организации розничной торговли продуктами питания.

Выручка от реализации  продукции  по основной деятельности составила 48 млн. руб.

Прочие  доходы составили 8 млн. руб., прочие расходы составили 6,0 млн. руб. Убыток за 2011 год составил 4,1 млн. руб.

На 01.01.2012 г. внеоборотные и оборотные  активы составили 23 млн. руб.

Дебиторская задолженность на 01.01.2012 г. составляет 4,6 млн. руб., кредиторская задолженность составляет 9,6 млн. рублей.

Отсутствует задолженность по выплате  заработной плате, полностью произведены  расчеты с бюджетом.

В 2011 году ОАО «Прокопьевский хлебокомбинат» выпустил 2524 тонн  продукции на общую  сумму 71,27 млн. рублей.

К сожалению, было допущено снижение выработки продукции к уровню прошлого года. Основное снижение было допущено по хлебу и хлебобулочным  изделиям.   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

§ 2. Сведения о финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Прокопьевский хлебокомбинат».

Динамика основных показателей  финансово-хозяйственной деятельности представлена в следующей таблице №1:

Наименование показателей	2010	2011
товарная продукция в дейст. ценах, тыс. руб.	71926	71269
средняя стоимость 1 тонны, руб.	20052	28750
выработка всего, тонн	3587,2	2524
хлебобулочные, тонн	3398,0	2331
хлеб, тонн	2994,0	2024
ржаные  сорта, тонн	467,2	456
булочные изделия, тонн	276,5	255,8
сухарно-бараночные изделия, тонн	55,3	50,4
кондит. изделия, тонн	92,8	92,4
среднесписочная численность, чел.	213	192
среднемесячная заработная плата, руб.	8145	8354
фонд оплаты труда, тыс.руб.	20819	18624
прибыль от продаж- тыс.руб.	(8)	-5483
прибыль до налогообложения- тыс.руб.	(1167)	-4138

 

 

Основными видами деятельности предприятия является производство хлеба и мучных кондитерских изделий, показатели которых представлены в таблице №2:

Наименование показателя	2011г.	2012, 13 мес.
Объем выручки (доходов) от данного вида хозяйственной деятельности, руб.	46439932	0
доля объема выручки (доходов) от данного  вида хозяйственной деятельности в  общем объеме выручки (доходов) эмитента, % (доходов) эмитента, %	96,6	0

Структура себестоимости предприятия по указанным статьям в процентах от общей себестоимости показана в таблице №3:

Наименование статьи затрат	2011г.	2012, 3 мес.
Сырье и материалы, %	42,4	0
Приобретенные комплектующие  изделия, полуфабрикаты, %	0	0
Работы  и  услуги  производственного  характера,  выполненные   сторонними организациями, %	2,7	0
Топливо, %	2	0
Энергия, %	4,4	0
Затраты на оплату труда, %	27,5	0
Проценты по кредитам, %	0,5	0
Арендная плата, %	3,2	0
Отчисления на социальные нужды, %	9,4	0
Амортизация основных средств, %	2,1	0
Налоги, включаемые  в  себестоимость продукции, %	2	0
Прочие затраты (пояснить), %    амортизация   по   нематериальным активам, % вознаграждения                 за рационализаторские   предложения, %   обязательные  страховые   платежи, %   представительские расходы, %   расходы на транспорт, 3,8%	3,8	0
Итого:  затраты  на  производство  и продажу  продукции  (работ,   услуг) (себестоимость),	100
Справочно:   выручка   от    продажи  продукции  (работ,   услуг),   %   к  себестоимости	-0,11

Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия представлены в таблице №4:

Наименование показателя	2011.	2012, 3 мес.
Норма чистой прибыли, %	-0,68	-4,22
Коэффициент оборачиваемости           активов, раз	-0,24	0
Рентабельность активов, % .	-016	4,18
Рентабельность собственного капитала, %	-44,36	10,6
Сумма        непокрытого  убытка    на    отчетную  дату, руб.	0	0
Соотношение  непокрытого  убытка на отчетную  дату  и  балансовой  стоимости  активов, %	0	0