Анализ операций с использованием чеков ОАО «Белагропромбанк»

На основании заявления-обязательства банк открывает счет «Средства для расчетов чеками» и выдается на основании представленного в банк заявления-обязательства (в одном экземпляре).

При оформлении чековой книжки ответственный исполнитель заполняет реквизиты второй страницы обложки чековой книжки, лицевую сторону каждого чека (реквизиты банка чекодателя, номер счета расчетов чеками, фамилия, имя, отчество физического лица). На оборотной стороне заявления-обязательства и на обложке чековой книжки указывается срок ее действия и дата выдачи.

Выдача чековой книжки осуществляется под расписку на заявлении-обязательстве.

При приемке чека из чековой книжки в уплату за товар работник организации торговли и сервиса должен удостовериться в личности чекодателя, проверить правильность заполнения чека, проверить суммы (исходный остаток) корешка оплачиваемого чека, принять чек, проставить на обороте данного чека и его корешка оттиск штампа организации, дату приема чека к оплате, подписать чек.

Принятые в уплату чеки чекодержатель представляет в банк по месту открытия своего текущего счета вместе с поручением-реестром. Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, то поручение-реестр представляется в двух экземплярах. Первый экземпляр заверяется подписью и печатью и остается в банке. Второй с оттиском штампа банка выдается чекодержателю.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в разных банках, то поручение-реестр выписывается в четырех экземплярах. Первый и третий экземпляры заверяются печатью и подписями; первый и второй экземпляры со штампом банка вместе с чеками направляются в банк-чекодатель; третий остается в банке-чекодержателя; четвертый выдается чекодержателю.

Ответственный исполнитель банка-чекодержателя проверяет соответствие реквизитов чеков данным, указанным в поручении-реестре, проверяет правильность заполнения чеков, проставляет на поручении-реестре фактическую дату поступления документов в банк.

Ответственный исполнитель в банке-чекодателе проверяет, соответствуют ли данные чеки банку-чекодателю, регистрирует в отдельном журнале поручение-реестр, сверяет суммы, указанные в чеке, с суммой в поручении-реестре. Не принятые банком-чекодателем чеки регистрируются в отдельном журнале и возвращаются банку-чекодержателю без исполнения с указанием причин. На всех экземплярах поручения-реестра проставляется дата поступления в банк-чекодатель. При соответствии всех реквизитов и правильности оформления чека банк производит платеж на сумму.

Оплаченные чеки вместе с первым экземпляром поручения реестра остаются в документах дня банка-чекодателя. Второй экземпляр поручения- реестра с отметкой банка-чекодателя об его исполнении возвращается в банк-чекодержатель.

При наличии на счете специального режима остатка денежных средств банк чекодателя по письменному заявлению чекодателя (представителя чекодателя) может:

- при наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и истечении срока ее действия продлить срок действия чековой книжки еще на год;

- при полном использовании чеков из чековой книжки выдать новую чековую книжку.

При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и отсутствии денежных средств на счете специального режима пополнение чековой книжки производится банком чекодателя после поступления денежных средств на счет специального режима. При этом на корешке и на лицевой стороне следующего неиспользованного чека из чековой книжки ответственный исполнитель указывает цифрами и прописью сумму дополнительно зачисленных на счет специального режима денежных средств с пометкой: "Дополнительный взнос". Указанная запись заверяется подписью контролера и оттиском печати банка на лицевой стороне чека, при этом чек остается в чековой книжке.

В случае утери или кражи чековой книжки, отдельных чеков чекодатель (представитель чекодателя) должен представить в банк чекодателя заявление об утере чековой книжки (отдельных чеков). При этом чековая книжка, из которой утеряны отдельные чеки вместе с корешками чеков, должна быть возвращена в банк чекодателя.

При поступлении заявления об утере чековой книжки (отдельных чеков) банк чекодателя прекращает списание денежных средств со счета специального режима, а поступившие к оплате после подачи данного заявления чеки из чековой книжки оплачивает только по письменному заявлению чекодателя (представителя чекодателя). Утерянные чеки, по которым не получено согласие чекодателя (представителя чекодателя) на оплату, банк чекодателя возвращает без исполнения в банк чекодержателя с указанием причины возврата.

Возврат неиспользованного остатка денежных средств со счета специального режима осуществляется банком чекодателя по истечении одного месяца с даты поступления в банк чекодателя заявления об утере чековой книжки (отдельных чеков). По желанию чекодателя (представителя чекодателя) на неиспользованный остаток денежных средств по чековой книжке может быть выдана новая чековая книжка.

При истечении срока действия и наличии неиспользованного остатка денежных средств чековая книжка должна быть представлена в банк чекодателя. При истечении срока действия чековой книжки и отсутствии остатка денежных средств на счете специального режима счет специального режима может быть закрыт без представления чековой книжки.

Заявление-обязательство, иные заявления, возвращенные чековые книжки с неиспользованными чеками хранятся в банке чекодателя.

На основании отчета формы 2 «Отчет о прибыли и убытках» проведем анализ по операциям с чеками в ОАО «Белагропромбанк» за 2011-2012 гг. и отразим результаты  в таблице 2 (Приложение Б).

 

Таблица 2 – Анализ комиссионных доходов и расходов за 2011-2012 гг.

 

Комиссионные доходы/расходы	2012 год,    млн.руб.	2011 год,    млн.руб.	Изменение (2012 к 2011г.г.)
			в сумме +,-	в % / разах
Комиссионные доходы:	811953,6	457509,6	+354444,0	177,5
за открытие и (или) ведение банковских счетов	247719,2	161319,5	+86399,7	153,6
по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям	433601,1	236542,3	+197058,8	183,3
по кредитам	3627,9	2698,3	+929,6	134,5
по операциям с ценными бумагами	1513,7	994,6	+519,1	152,2
по операциям с иностранной валютой	81271,1	32462,5	+48808,6	в 2,5 раза
прочие	44220,6	23492,4	+20728,2	188,2
Комиссионные расходы:	165277,8	87908,4	+77369,4	188,0
за открытие и (или) ведение банковских счетов	1761,1	862,0	+899,1	в 2,0 раза
по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям	121282,9	56154,4	+65128,5	в 2,2 раза
по операциям с ценными бумагами	1166,2	520,0	+646,2	в 2,2 раза
по операциям с иностранной валютой	4850,7	12486,5	-7635,8	38,8
прочие	36216,9	17885,5	+18331,4	в 2,0 раза
Итого чистые комиссионные доходы	646675,8	369601,2	+277074,6	175,0

 

Статья «Чистые комиссионные доходы» рассчитана как разница между суммой по статье «Комиссионные доходы» и по статье «Комиссионные расходы».

Комиссионные доходы в структуре доходов банка занимают 2,4% и составили 811 953,6 млн. рублей, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 354 444,0 млн. рублей, или на 77,5%.

Комиссионные расходы соответственно в структуре расходов банка занимают 0,5% и составили 165 277,8 млн. рублей, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 77 369,4 млн. рублей, или на 88,0%.

Чистые комиссионные доходы составили  646 675,8 млн. рублей, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 277 074,6  млн. рублей, или на 75,0%.

В состав комиссионных доходов входят доходы по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям, которые

В 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 197058,8 млн. руб. или на 183,3 %. Что касается структуры комиссионных доходов, доходы по операциям с чеками составили, то в 2012 году   их доля составила 53,4 % (433601,1/ 811953,6*100 %), в 2011 году  - 51,7 %   (236542,3/457509,6*100 %).

Расходы по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям в 2012 году по сравнению с 2011 годом также увеличились на 65128,5 млн. рублей или в 2,2 раза.

Доля данных расходов в общей сумме комиссионных расходов в 2012 году составила 73,38 %  (121282,9/165277,8*100 %), в 2011 году -  63,88 %  (56154,4/87908,4*187908,400 *100 %).

Следовательно, в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается увеличение доли доходов и расходов по операциям с чеками, банковскими пластиковыми карточками в итоговых показателях.

ОАО «Белагропромбанк» осуществляет операции с расчетными и дорожными чеками. Дорожные чеки используются только компании «American Express», номинированными в долларах США и евро.

В подразделениях ОАО «Белагропромбанк» могут осуществляться следующие операции с дорожными чеками «American Express»:

- продажа  дорожных чеков;

- покупка  дорожных чеков;

- прием  дорожных чеков на инкассо.

Дорожные чеки принимаются на условиях инкассо в случаях, когда имеются следы подчисток в местах, отведенных для подписей держателя, отсутствие образца подписи, нетождественность подписей и т.п., либо в случае оплаты дорожных чеков, выписанных на второе лицо.

 

 

 

3 Зарубежный опыт использования  чеков как инструмента безналичных расчетов

 

В зависимости от того, как конструируется юридическая природа чека, чековые законодательства различных стран можно разбить на три группы. К первой группе относятся законодательства английского типа, ко второй — французского и к третьей — германского.

Законодательства английского типа (английский закон 1882 г., законы США) рассматривают чек как вид тратту. Этому способствуют особенности английского вексельного права, которое, во-первых, допускает векселя на предъявителя и, во-вторых, не требует вексельной метки. Таким образом, является вполне возможным определить чек как переводный вексель, оплачиваемый по предъявлении и трассированный на банкира.

Английская конструкция значительно облегчает задачу регулирования чека, так как делает возможным свести ее к небольшому количеству норм и к отсылке к нормам, регулирующим вексель.

Французская конструкция чека исходит из того, что выдача чека, а также дальнейшая его передача представляет собой передачу прав на покрытие, находящееся у плательщика. Эта конструкция является традиционной как во французской судебной практике, так и в юридической науке. Она санкционирована и новейшим французским законодательством. Французская конструкция, если и не рассматривает чек как вид векселя, то все же значительно сближает эти два института, так как теория передачи прав на покрытие заимствована из вексельного права.

В Республики Германии анализ положений германского чекового закона, а также довольно многочисленных других законов, построенных по этому типу, приводит к теории двойного полномочия, которое хотя и не является общепризнанной, то все же господствует в германской юридической науке. С точки зрения этой конструкции чек представляет собой, во-первых, уполномочие чекодателем плательщика произвести платеж чекодержателю за счет чекодателя и, во-вторых, уполномочие чекодателем чекодержателя получить платеж за счет чекодателя. Уполномочием германская наука называет согласие лица на то, чтобы другое лицо действием, совершенным от своего имени (в данном случае производство и прием платежа), изменило правоотношения, в которых состоит управомочивающий (в данном случае уменьшение суммы его счета в банке или увеличение его задолженности банку по открытому кредиту). Изложенная конструкция рассматривает чек как институт, стоящий рядом с траттой и теоретически объединяемый с последним в едином родовом понятии перевода (Anweisung), в отношении которого понятие чека, тратту, а также переводного билета (перевод в узком значении термина) являются понятиями видовыми. Чек, вексель и переводное письмо регулируются по законодательству Федеративной Республики Германии и по другим законодательствам германской группы отдельно друг от друга.

В середине ХХ в. все страны с развитым чековым обращением столкнулись с серьезной проблемой увеличения бумажного документооборота. Одним из способов ее решения стал переход от традиционных форм операций с использованием бумажных расчетных документов к электронным системам платежей.