Анализ операций с использованием чеков ОАО «Белагропромбанк»

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение……………………………………………………………………….…3

1   Чек как инструмент совершения безналичных

     расчетов………………………………………………………………………5

1.1 Понятие  и преимущества использования чеков………………………….5

1.2 Виды чеков………………………………………………………………….12

1.3 Нормативная правовая база проведения расчетов с

использованием чеков в Республике Беларусь…………………………..15

2    Практика применения расчетов с использованием

      чеков В БАНКАХ  РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ……………………………19

2.1 Финансово-экономическая характеристика ОАО «Белагропромбанк» ..19

2.2  Расчетно-кассовое обслуживание ОАО «Белагропромбанк»…………...23

2.3 Операции с использованием чеков в ОАО «Белагропромбанк»………...26

3   Зарубежный опыт использования чеков как

     инструмента       безналичных расчетов…………………………30

Заключение……………………………………………………………………..40

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………42

ПриложениЕ А «Бухгалтерский баланс на 01 января 2013 год»

ПриложениЕ Б  «Отчет о прибылях и убытка за 2012 год»

ПриложениЕ В  «Отчет о движении денежных средств за 2012 год»

ПриложениЕ Г  «Отчет об изменении капитала на 2012 год»

 

 

 

 

Оля   +375336330931

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее время в развитии чековой формы расчетов в Республике Беларусь складывается несколько парадоксальная ситуация. С одной стороны, имеются все предпосылки для применения чеков и развития чекового обращения. Ведь эта форма расчетов не является принципиально новой для нашей экономики. К тому же различные виды чеков широко применяются во всем мире.

Однако многие финансисты отечественных компаний недоумевают, для чего необходимы чеки, если любой безналичный платеж можно осуществить посредством платежного поручения. Тем не менее, чек удобен, например, в том случае, когда реквизиты получателя платежа неизвестны или если получатель платежа по каким-либо причинам не желает их сообщить, что встречается довольно часто в отношениях с иностранными компаниями. Более того, затраты на осуществление международного платежного поручения бывают несоизмеримо велики, если требуется перевести небольшую денежную сумму.

По роду своей деятельности приходится часто сталкиваться с проведением международных конкурсных торгов по закупкам товаров, работ и услуг и консультировать различные организации по процедурам участия в них.

Использование классических чеков в Республике Беларусь по-прежнему встречается весьма редко. Вместо них широкое применение получили документы, содержащие в своем названии слово «чек», но по своей юридической природе чеками не являющиеся. Их обращение регулируется не чековым законодательством, а специальными инструкциями эмитентов.

Подавляющее большинство документов, обращающихся в настоящее время в Республике Беларусь под наименованием «чек», чеками ни в коей мере не являются. Как и ранее, классические чеки активно используются лишь в международных расчетах по внешнеэкономическим сделкам.

Поэтому сегодня весьма актуально изучение операций банков с использованием чеков.

Цель курсовой работы - исследовать сущность операций банков с использованием чеков, как в отечественной, так и зарубежной практике.

В соответствии с целью курсовой работы были определены задачи исследования:

- определить понятие, виды и преимущества использования чеков;

- изучить нормативную правовую базу проведения расчетов с использованием чеков в Республике Беларусь;

- проанализировать практику применения расчетов с использованием чеков во внутреннем экономическом обороте страны;

- ознакомиться с зарубежным опытом использования чеков.

Объектом исследования является анализ операций с использованием чеков ОАО «Белагропромбанк».

Основным материалом для написания курсовой работы являются научные труды белорусских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, учебные пособия и методические разработки.

В качестве исходных данных для проведения анализа были использованы материалы периодической печати, информация с официального сайта ОАО «Белагропромбанк».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Чек как инструмент совершения безналичных расчетов

 

1.1 Понятие  и преимущества использования  чеков

 

Чековая форма расчетов возникла как закономерный этап развития денежного обращения в процессе постепенного вытеснения из него наличных денег. Подобие чеков можно найти в операциях греческих и римских банкиров. Одна из версий их происхождения гласит, что родиной чеков является Антверпен, где в Средние века был в ходу документ под названием «bewijs», весьма сходный с современным чеком. Принято считать, что чеки появились в I в. в виде квитанций кассиров, которые выдавались вкладчикам денег. За хранение денег кассиры взимали определенную плату в форме процентов. Вкладчик мог передать такую квитанцию в оплату своих денежных обязательств. Получатель документа предъявлял его кассиру в обмен на деньги. Свое же название и развитие как средство расчетов чеки получили в Англии, откуда были позаимствованы странами континентальной Европы. Становление чековой формы расчетов в международном платежном обороте происходило на протяжении XX в. [11, с. 345]

В законодательстве и литературе слово «чек» нередко используется и в ином значении, по отношению к документам, которые по своей природе чеками не являются. Чтобы отграничить такие документы, их принято называть «квазичеки» и «чековые суррогаты». Квазичеки не имеют с чеками практически ничего общего, скорее напоминая облигации (пример — приватизационные чеки). Чековые суррогаты обладают некоторыми свойствами чеков, но имеют особые условия оборота и выполняют лишь часть функций, присущих чекам. Это, например, дорожные и кассовые (денежные) чеки.

Говоря о правовой природе чека, чаще всего подчеркивают его схожесть с переводным векселем. Однако о тождестве данных ценных бумаг речи не идет.

Спорной является правовая природа чекового договора, лежащего в основании отношений плательщика и чекодателя. Чековый договор считают разновидностью договора комиссии, возмездного оказания услуг, самостоятельным договорным типом, наиболее близким к комиссии. Последняя точка зрения представляется наиболее обоснованной. [12, с.176]

Чек обладает рядом специфических черт, отражающих его правовую природу:

1. Чек — это ценная бумага. Для осуществления права требования, воплощенного в чеке, необходимо фактическое предъявление самой ценной бумаги. Хотя законодательство некоторых стран, где чек занимает значительное место в платежном обороте, допускает предъявление его в электронной форме, однако имеет место лишь создание электронной копии чека для ускорения межбанковских расчетов (так называемая «транкация» чеков). Чек является оборотным документом, степень оборачиваемости которого определяется его видом. Чеку, как и любой ценной бумаге, присущ признак публичной достоверности, ограничивающий возражения должника формальными, а не сущностными основаниями.

2. Безусловный характер обязательства  по чеку. Приказ о платеже не  может быть поставлен в зависимость  от выполнения чекодержателем  каких-либо условий.

3. Чек — абстрактное обязательство. Права чекодержателя не зависят от основания выписки чека.

4. Чек — денежное обязательство. Он дает право уполномоченному лицу требовать уплаты определенной денежной суммы.

5. Чек — строго формализованный  документ. Признание документа чеком  предполагает наличие в нем  определенного набора составных  элементов — реквизитов. Несоответствие  формы документа формальным признакам  имеет своим следствием утрату силы чека. [10, с. 290]

Следовательно, чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Предельная и минимальная сумма, на которую может быть выписан чек, законодательно не установлены. 

Участниками расчетов чеками являются:

- чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

- чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек; 

- плательщик — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. 

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.).

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентам-чекодателям на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете “Гарантии, поручительства, выданные банком”.

Денежные чеки служат для выплаты их держателю наличных денег в банке. Посредством этого вида чеков чекодатель дает своему банку распоряжение о выдаче наличных денежных средств конкретному получателю — своему представителю или физическому лицу — владельцу счета. На обороте чека указывается целевое назначение выплаты наличных. Денежные чеки относятся к категории именных документов, не подлежащих передаче другим лицам. Банк ведет регистрацию выданных клиентам чеков, которые сверяет с номерами чеков, предъявляемых к оплате. Оплата денежных чеков выполняется в соответствии с Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005 N 43.

Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью. [4]

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет “Расчетные чеки” и только после депонирования этих средств имеет право на получение этих чеков.

Коммерческий банк перед выдачей чеков клиенту производит их оформление:

- наименование банка-плательщика, его номер и местонахождение;

- наименование чекодателя и  номер его лицевого счета в  банке;

- предельный размер суммы, на  которую может быть выписан  чек (проставляется на оборотной  стороне чека);

- подпись должностного лица  банка и печать.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой карточки должна содержать следующие данные:

- наименование банка плательщика  и его реквизиты;

- название “Чековая карточка”  и ее номер;

- наименование чекодателя;

- образец подписи чекодателя;

- номер лицевого счета чекодателя.

На обратной стороне чековой карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:

- чек выписан на сумму, не  превышающую лимит по нему;

- подпись чекодателя в чеке  и чековой карточке идентична;

- номера счета чекодателя в  чеке и карточке одинаковы;

- чек должен быть предъявлен  в банк в течение 10 дней со  дня его выписки;

- чек должен быть оплачен  по полной сумме, на которую  он выписан, без какой-либо комиссии.

Перечисленные условия подписываются ответственным работником банка и удостоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежать уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные: