Взаимосвязь учетной политики и бухгалтерской отчетности организации. Анализ рентабельности организации по данным финансовой отчетности

Расчёт потерь окончательного брака в декабре 2013 г.

(справка бухгалтерии)

№ п/п

Показатели расчёта

Сумма, руб.

1

Себестоимость окончательного брака (операция 42)

1900

2

Стоимость брака по цене возможного использования (операция 43)

300

3

Удержания из заработной платы за брак (операция 23)

250

4

Потери от брака (операция 44)

1350

(справка бухгалтерии)

Аналитические данные к счёту 90

 Аналитические данные к счёту 90 за январь-ноябрь 2013 г.

Показатель

Готовая продукция, январь-ноябрь, руб.

Оборот по кредиту

Суммы вырученные, списанные

9 150 000

Оборот по дебету

Нормативная стоимость

6 625 900

Отклонение фактической стоимости от нормативной (сторно)

554 683

НДС

1 395 885

Коммерческий расходы

181 400

Управленческие расходы

633 190

Прибыль

868 308

Аналитические данные к счёту 90 за декабрь 2013 г. и в целом за год.

Период

Показатель

Готовая продукция, руб.

За отчётный месяц

Обороты по кредиту

Суммы вырученные, списанные

1 581 600

Оборот по дебету

Нормативная стоимость

854 880

Отклонение фактической стоимости от нормативной

56 006

НДС

241 261

Коммерческий расходы

39 300

Управленческие расходы

117 289

Прибыль от продаж

272 864

С начала года по отчётный месяц включительно

Обороты по кредиту

Суммы вырученные, списанные

10 731 600

Оборот по дебету

Нормативная стоимость

7 480 780

Отклонение фактической стоимости от нормативной

610 689

НДС

1 637 146

Коммерческий расходы

220 700

Управленческие расходы

750 479

Прибыль от продаж

1 141 172

Расчёт налога на имущество организации за 2013 год

(справка бухгалтерии)

 Расчёт среднегодовой (средней) стоимости  имущества за отчётный период (выписка)

Дата расчёта

Остаточная стоимость имущества, руб.

1 января 2012 г.

1 531 550

1 февраля 2012 г.

1 493 490

1 марта 2012 г.

1 455 415

1 апреля 2012 г.

1 417 420

1 мая 2012 г.

1 379 610

1 июня 2012 г.

1 498 690

1 июля 2012 г.

1 668 700

1 августа 2012 г.

1 793 660

1 сентября 2012 г.

1 755 050

1 октября 2012 г.

1 659 915

1 ноября 2012 г.

1 629 510

1 декабря 2012 г.

1 620 480

31 декабря 2012 г.

1 673 230

 Итого

20576720

 Расчёт суммы  налога за отчётный период

Показатель

Сумма, руб.

1. Среднегодовая стоимость имущества за 2012 г. (остаточная стоимость основных средств на начало отчётного года + остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца внутри отчётного периода + остаточная стоимость основных средств на 31 декабря отчётного года) : 13

1 582 824,62

2. Налоговая ставка, %

2,20

3. Сумма налога за год

34 822,14

4. Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев

24 926,00

5. Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчётного периода

9 896,14

Аналитические данные по счёту 91 «Прочие доходы и расходы»

(за январь - декабрь 2013 г.)

Статья аналитического учёта

Обороты, руб.

С начала года до отчётного месяца

За отчётный месяц

Итого за год

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Выручка от реализации ценных бумаг

90000

0

90 000

Стоимость акций по цене приобретения

75000

75 000

0

Выручка от реализации основных средств

59200

0

59 200

НДС по реализованным основным средствам

9030

9 030

0

Остаточная стоимость выбывших основных средств

1 970

47000

48 970

0

Материалы от ликвидации основных средств

69 700

12300

0

82 000

Расходы на демонтаж оборудования

14 800

3068,02

17 868

0

Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

2500

2 500

0

Проценты по облигациям

12000

0

12 000

За пользование денежными средствами на расчётном счёте

4 950

0

4 950

За расчётно-кассовое обслуживание банка

5 638

1300

6 938

0

Штрафы, пени, неустойки

47 710

176 110

13400

1700

61 110

177 810

НДС по штрафам

26 864

306

27 170

0

Проценты по кредитам банка

52 210

31500

83 710

0

Сверхнормативные расходы по приобретению путёвок

7500

7 500

0

Налог на имущество

24 926

9896,14

34 822

0

Излишки материалов

900

0

900

Списание сальдо прочих доходов и расходов

76 642

24 400

52 242

Итого

250 760

250 760

200 500

200 500

426 860

426 860

№ п/п

Показатель

Сумма, руб.

1

Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 54)

272 864

2

Сальдо прочих доходов и расходов (операция 60)

24 400,00

3

Прибыль (убыток) до налогообложения

248 463,78

4

Ставка налога на прибыль, %

20,00

5

Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2012 г. (операция 61)

49 692,76

№ п/п

Показатель

Сумма, руб.

1

Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету – всего (операция 68)

71 762

В том числе:

31 680

1.1

По основным средствам

1.2

По расходам на командировки

210

1.3

По материалам

30 600

1.4

По услугам

9 272