Взаимосвязь учетной политики и бухгалтерской отчетности организации. Анализ рентабельности организации по данным финансовой отчетности

Номер

счета

Активы и обязательства

Сумма, руб.

01

Основные средства

4 039 650

02

Амортизация основных средств

2 419 170

04

Нематериальные активы

145 000

05

Амортизация нематериальных активов

25 015

09

Отложенные налоговые активы

97 320

10

Материалы

1 302 500

16

Отклонения в стоимости материальных ценностей

66 000

20

Основное производство - всего

33 090

В том числе изделия А

33 090

43

Готовая продукция

666 673

50

Касса

7 300

51

Расчётные счета

683 349

58-1-2

Финансовые вложения (долгосрочные)

140 000

60-1

Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредит)

830 650

62-1

Расчёты с покупателями и заказчиками (дебет)

327 970

62-2

Расчёты по авансам полученным (кредит)

236 700

66

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам - всего

679 870

66-1

В том числе основная сумма долга

679 870

68

Расчёты по налогам и сборам - всего

83 006

В том числе:

68-1

НДС

21 620

68-2

Налог на прибыль

32 686

68-3

НДФЛ

28 700

69

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению - всего

103 765

В том числе:

69-1-1

Страховые взносы в Фонд социального страхования

11 024

69-1-2

Страховые платежи от несчастных случаев на

производстве

4 940

69-2

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

76 018

69-3

Страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования

11783

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

379 910

71

Расчеты с подотчетными лицами (дебет)

4 300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

128 000

76-1

Расчеты с разными дебиторами

130 000

76-2

Расчеты с разными кредиторами

803 726

77

Отложенные налоговые обязательства

19 960

80

Уставный капитал

500 000

82

Резервный капитал

75 000

83

Добавочный капитал

391 332

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

523 401

В том числе

84-2

Нераспределенная прибыль в обращении

462 492

84-3

Нераспределенная прибыль в использовании

60 909

90-1

Выручка

9 150 800

90-2

Себестоимость продаж

6 071 217

90-3

НДС

1 395 885

90-5

Общехозяйственные расхода

633 190

90-6

Коммерческие расходы

181 400

90-9

Прибыль/убыток от продаж (прибыль)

869 108

91-1

Прочие доходы

250 760

91-2

Прочие расходы

174 118

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов

76 642

99

Прибыли и убытки

699 647

001

Арендованные основные средства

79 000

Наименование и шифр счета

Сальдо на начало года,

руб.

Обороты за январь–

ноябрь, руб

дебет

кредит

дебет

кредит

Основные средства (01)

3561620

955000

476970

Амортизация основных средств (02)

2030070

475000

864100

Нематериальные активы (04)

85000

60000

Амортизация нематериальных активов (05)

10000

15015

Вложения во внеоборотные активы (08) - всего

1015000

1015000

В том числе:

Строительство объектов основных средств (08-3)

701000

701000

Приобретение объектов основных средств (08-4)

254000

254000

Приобретение нематериальных активов (08-5)

60000

60000

Отложенные налоговые активы (09)

15000

97320

15000

Материалы (10)

737500

2100070

1535070

Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)

2150170

2150170

Отклонения в стоимости материальных ценностей (16)

105000

121000

160000

НДС по приобретённым ценностям - всего

648934

648934

В том числе:

НДС при приобретении основных средств (19-1)

171900

171900

НДС при приобретении материально-производственных запасов (19-3)

387030

387030

НДС по услугам (19-4)

90004

90004

Основное производство – всего (20)

75720

6570710

6613340

В том числе изделия А

75720

6570710

6613340

Вспомогательные производства (23)

390000

390000

Общепроизводственные расходы (25)

2108992

2108995

Общехозяйственные расходы (26)

633190

633190

Брак в производстве (28)

26150

26150

Выпуск продукции (40)

6587190

6587190

Готовая продукция (43)

150700

7141873

6625900

Расходы на продажу (44) – всего

181400

181400

В том числе расходы на продажу, субсчёт «Коммерческие расходы» (44-1)

181400

181400

Касса (50)

5150

3310189

3308039

Расчётные счета (51)

795300

11374590

11486541

Финансовые вложения (долгосрочные) (58-1-2)

140000

Расчёты с поставщиками и подрядчиками - всего

452900

4750463

5128213

В том числе:

Расчёты с поставщиками и подрядчиками (60-1)

452900

3408000

3785750

Расчёты по авансам выданным (60-2)

1342463

1342463

Расчёты с покупателями и заказчиками – всего

277000

11974677

12160407

В том числе:

Расчёты с покупателями и заказчиками (62-1)

277000

9150800

9099830

Расчёты по авансам полученным (62-2)

2823877

3060577

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам – всего (66)

370000

980340

1290210

В том числе:

Расчёты по краткосрочным кредитам – основная сумма долга (66-1)

370000

928130

1238000

Проценты по краткосрочным кредитам (66-2)

52210

52210

Расчёты по налогам и сборам – всего (68)

189112

2232344

2126238

В том числе:

НДС (68-1)

127503

1531120

1425237

Налог на прибыль (68-2)

28609

349946

354023

НДФЛ (68-3)

33000

316460

312160

Налог на имущество организации (68-5)

24926

24926

Транспортный налог (68-6)

9892

9892

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – всего (69)

92800

958635

969600

В том числе:

Страховые взносы в Фонд социального страхования (69-1-1)

9858

101832

102998

Страховые платежи от несчастных случаев на

производстве (69-1-2)

4419

45650

46171

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (69-2)

67985

702297

710330

Страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования (69-3)

10538

108856

110101

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

339800

3511490

3551600

Расчеты с подотчетными лицами (дебет) (71)

6200

131600

133500

Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)

128000

128000

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) – всего

130000

792800

1654444

1665370

В том числе:

Расчеты с разными дебиторами (76-1)

130000

781060

781060

Расчеты с разными кредиторами (76-2)

792800

873384

884310

Отложенные налоговые обязательства (77)

8200

10600

22360

Уставный капитал (80)

500000

Резервный капитал (82)

75000

Добавочный капитал (83)

391332

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) – всего

692176

921860

753085

В том числе

Прибыль, подлежащая распределению (84-1)

692176

692176

Нераспределенная прибыль в обращении (84-2)

229684

692176

Нераспределенная прибыль в использовании (84-3)

60909

Продажи (90) - всего

9150800

9150800

В том числе:

Выручка (90-1)

9150800

Себестоимость продаж (90-2)

6071217

НДС (90-3)

1395885

Общехозяйственные расхода (90-5)

633190

Коммерческие расходы (90-6)

181400

Прибыль/убыток от продаж (прибыль) (90-9)

869108

Прочие доходы и расходы (91) – всего

250760

250760

В том числе:

Прочие доходы (91-1)

250760

Прочие расходы (91-2)

174118

Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

76642

Прибыли и убытки (99)

246103

945750

Итого

5944190

5944190

82988897

82988897

№ операции

Содержание операции, первичный документ

Сумма, руб.

Корреспондир. счета

дебет

Кредит

1

2

4

5

6

1. Учёт долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1

Счёт-фактура № 40

Приобретено оборудование:

а) отпускная цена с учётом доставки

176 000

08-4

60-1

б) сумма НДС

31 680

19-1

60-1

2

Акт приёме-передаче основных средств № 30

Оборудование введено в эксплуатацию

176 000

01

08-4

3

Акт о списании основных средств № 15

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование

а) первоначальная стоимость

151 000

01- субсчёт «Выбыт. основных средств

01

б) амортизационные отчисления на дату выбытия

150 000

02

01- субсчёт «Выбыт. основных средств

в) остаточная стоимость

1 000

91-2

01- субсчёт «Выбыт. основных средств

г) оприходованы на склад прочие материалы

12 300

10

91-1

д) расходы по демонтажу оборудования:

Начислена заработная плата

2 342

91-2

70

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды – всего

726

91-2

69

в том числе:

страховые взносы в ФСС (2,9%)

68

91-2 

61-1-1

страховые платежи от несчастных случаев  на производстве и профзаболеваний (1%)

23

91-2

69-1-2

страховые взносы в Пенсионный фонд (22%)

515

91-2

69-2

страховые взносы в ФОМС (5,1%)

119

91-2

69-3

4

Акт о списании основных средств № 16

Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретённый в октябре отчётного года:

а) первоначальная стоимость

50 000

01- субсчёт «Выбыт. основных средств

01

б) амортизационные отчисления на дату выбытия

4 000

02

01- субсчёт «Выбыт. основных средств

в) остаточная стоимость

46 000

91-2

01- субсчёт «Выбыт. основных средств

г) стоимость реализации

59 200

76-1

91-1

д) сумма НДС

9 030

91-2

68-1

5

Счёт-фактура № 18

Приобретено исключительное право на программный продукт:

а) фактическая цена приобретения

152 000

08-5

60-1

б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт

1 740

08-5

76-2

6

Акт приёме-передаче нематериальных активов № 4

Принято к бухгалтерскому учёту исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

153 740

04

08-5

7

Выписка банка

Оплачены счета поставщиков:

а) ОАО «Техника» (за приобретённое оборудование) (см. операцию 1)

207 680

60-1

51

б) ООО «Программист» ( за исключи-тельное право на программный продукт)  (см. операцию 5)

152 000

60-1

51

в) патентному бюро «Интеликс» (за регистрацию прав на программный продукт)

1 740

76-2

51

8

Разработочная таблица № 6

Начислена амортизация основных

средств:

а) производственного оборудования:

Цеха № 1

20 100

25

02

Цеха № 2

17 200

25

02

Цеха № 3

6 050

25

02

Итого

43 350

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

Цеха № 1

10 600

25

02

Цеха № 2

10 200

25

02

Цеха № 3

1 400

25

02

Итого

22 200

в) зданий и инвентаря заводоуправления:

10 700

26

02

9

Ведомость № 17

Начислена амортизация по НМА

1 950

26

05

2. Учёт финансовых вложений

10

Договор купли продажи, выписка банка

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок не менее года. В конце декабря акции были проданы за 90000 руб.

а) приобретены акции

75 000

58

76-2

б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)

75 000

76-2

51

в) списаны акции

75 000

91-2

58

г) отражена продажная стоимость акций

90 000

76-1

91-1

11

Справка расчёт бухгалтерии, выписка банка

1 июля отчётного года приобретены  облигации ОАО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Выплата процентов производится  один раз в полугодие. Проценты по облигациям – 12000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты

12 000

76-1

91-1

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

2 500

91-2

58

в) поступления дохода по облигациям

12 000

51

76-1

3. Учёт материалов

12

Счета-фактуры, счета, платёжные требования

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:

Покупная стоимость

70 000

15

60-1

Сумма НДС

12 600

19-3

60-1

б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:

Покупная стоимость

100 000

15

60-1

Сумма НДС

18 000

19-3

60-1

13

Расчёт бухгалтерии

Отражены расходы, связанные с расчётно-кассовым обслуживанием банка

1 300

91-2

76-2

14

Выписка из расчётного счёта

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 12):

а) ОАО «Тракторный завод»

82 600

60-1

51

б) ОАО «Автоприбор»

118 000

60-1

51

15

Приходные ордера

Оприходованы материалы на склад по учётным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Тракторный завод»

68 000

10

15

б) от ОАО «Автоприбор»

98 000

10

15

16

Расчёт бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен

4 000

16

15

17

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам)

а) цеху № 1 для производства:

Изделий А

70 500

20

10

Изделий Б

60 100

20

10

б) цеху № 2 для производства:

Изделий А

90 400

20

10

Изделий Б

58 700

20

10

в) ремонтному цеху для выполнения:

Заказа № 301

6 300

23

10

Заказа № 302

4 700

23

10

г) на хозяйственные нужды:

Цеха № 1

2 200

25

10

Цеха № 2

2 400

25

10

Цеха № 3

1 500

25

10

д) заводоуправлению:

1 100

26

10

Итого

297 900

18

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, отпущенных:

а) цеху № 1 для производства:

Изделий А

3 525

20

16

Изделий Б

3 005

20

16

б) цеху № 2 для производства:

Изделий А

4 520

20

16

Изделий Б

2 935

20

16

в) ремонтному цеху для выполнения:

Заказа № 301

315

23

16

Заказа № 302

235

23

16

г) на хозяйственные нужды:

Цеха № 1

110

25

16

Цеха № 2

120

25

16

Цеха № 3

75

25

16

д) заводоуправлению:

55

26

16

Итого

14 895

19

Справка бухгалтерии

Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации

900

10

91-1

4. Учёт расчётов с персоналом  по оплате труда

20

Наряды, расчётные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

а) рабочим цеха № 1 по производству:

Изделий А

129 286

20

70

Изделий Б

122 224

20

70

б) рабочим цеха № 2 по производству:

Изделий А

96 964

20

70

Изделий Б

88 188

20

70

в) рабочим ремонтного цеха по выполнению:

Заказа № 301

33 820

23

70

Заказа № 302

27 186

23

70

г) рабочим, обслуживающим оборудование:

Цеха № 1

26 758

25

70

Цеха № 2

24 188

25

70

Цеха № 3

17 338

25

70

д) служащим:

Цеха № 1

41 098

25

70

Цеха № 2

42 596

25

70

Цеха № 3

32 964

25

70

е) персоналу заводоуправления

65 928

26

70

Итого

748 538

21

Листки о временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

а) за счёт средств ФСС

4 400

69

70

б) за счёт средств организации

1 010

26

70

22

Расчётная ведомость

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:

а) рабочим цеха № 1 по производству:

Изделий А

40 079

20

69

Изделий Б

37 889

20

69

б) рабочим цеха № 2 по производству:

Изделий А

30 059

20

69

Изделий Б

27 338

20

69

в) рабочим ремонтного цеха по выполнению:

Заказа № 301

10 484

23

69

Заказа № 302

8 428

23

69

г) рабочим, обслуживающим оборудование:

Цеха № 1

8 295

25

69

Цеха № 2

7 498

25

69

Цеха № 3

5 375

25

69

д) служащим:

Цеха № 1

12 740

25

69

Цеха № 2

13 205

25

69

Цеха № 3

10 219

25

69

е) персоналу заводоуправления

20 438

26

69

Итого

232 047

В том числе:

Страховые взносы в ФСС

21 708

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

7 485

Страховые взносы в пенсионный фонд

164 678

Страховые взносы в ФОМС

38 175

23

Расчётные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:

а) НДФЛ

56 300

70

68-3

б) по исполнительным листам

4 700

70

76-2

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

250

70

28

24

Выписка из расчётного счёта

Получены денежные средства в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы

651 000

50

51

25

Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера

Выданы из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

377 360

70

50

б) аванс за первую половину декабря

247 000

70

50

в) денежные средства подотчётным лицам на командировочные расходы

10 400

71

50

г) пособия по временной нетрудоспособности

2 550

70

50

Итого

637 310

26

Путёвка (денежный документ)

Оприходована путёвка в подмосковный санаторий «Луч»

20 100

50

76-2

27

Платёжная ведомость

Депонирована заработная плата

13 690

70

76-2

28

Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

13 690

51

50

29

Выдана сотруднику путёвка в санаторий

20 100

73

50

30

Списана стоимость путёвки в санаторий:

а) в пределах нормативов за счёт средств ФСС

12 600

69

73

б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов

7 500

91-2

73

5. Учёт прочих расходов на производство

31

Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

а) изделия А

3 400

10

20

б) изделия Б

1 300

10

20

32

Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

а) Цех № 1

2 050

25

60-1

б) Цех № 2

1 700

25

60-1

в) Цех № 3

850

25

60-1

г) заводоуправление

825

26

60-1

д) сумма НДС

977

19-4

60-1

Итого

6 402

33

Счёт-фактура № 127 ОАО «Центр Телеком» за услуги

Приняты услуги к бухгалтерскому учёту

2 200

26

60

Учтён НДС

396

19-4

60

34

Счёт-фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс»

Приняты услуги к бухгалтерскому учёту

3 814

26

76-2

Учтён НДС

686

19-4

76-2

Итого

4 500

35

Счёт-фактура № 240 ООО «ВОИПУ» Электрон Сервис» за ремонт копировального аппарата

Приняты услуги к бухгалтерскому учёту

771

26

76-2

Учтён НДС

139

19-4

76-2

Итого

910

36

Авансовые отчёты

Списаны командировочные расходы:

а) на затраты

5 200

26

71

б) сумма НДС

210

19-5

71

37

Расчёт бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами:

 № 301

42 005

23

25

 № 302

33 765

23

25

Итого

75 771

38

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательного производства

Списаны затраты на ремонт:

а) цех № 1 - заказ № 301

92 926

25

23

б) цех № 2 - заказ № 302

74 314

25

23

Итого

167 238

39

Расчёт бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями:

а) цеха № 1:

Изделий А

111 483

20

25

Изделий Б

105 393

20

25

Итого

216 876

б) цеха № 2

Изделий А

101 295

20

25

Изделий Б

92 126

20

25

Итого

193 421

40

Расчёт бухгалтерии

Начислены банку проценты по кредиту

31 500

91-2

66-2

41

Расчёт бухгалтерии

Начислен транспортный налог за 4 квартал (Приложение 2)

3 298

26

68-6

42

Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

1 900

28

20

43

Требование-накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)

300

10

28

44

Ведомость учёта потерь от брака

Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)

1 350

20

28

5. Учёт готовой продукции и  товаров

45

Ведомость выпуска готовой продукции

а) изделий А

679 350

40

20

б) изделий Б

566 457

40

20

Незавершённое производство на конец месяца

а) по изделию А

31 701

40

20

б) по изделию Б

30 142

40

20

46

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:

а) изделия А

651 100

43

40

б) изделия Б

538 700

43

40

47

Ведомость выпуска готовой продукции

Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости на счёт «Продажи»:

а) по изделию А

28 250

90-2

40

б) по изделию Б

27 757

90-2

40

48

Расчёт бухгалтерии

Определены и списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции

117 289

90-5

26

49

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

а) нормативная себестоимость

854 880

90-2

43

б) продажная стоимость, включая НДС

1 581 600

62-1

90-1

50

Книга продаж, счета-фактуры

Начислен НДС

241 261

90-3

68-1

6. Учёт готовой продукции и  товаров

51

Договор на услуги, счёт-фактура № 17

Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

39 300

44-1

76-2

Учтён НДС

7 074

19-4

76-2

52

Выписка из расчётного счёта

Оплачена покупателями реализованная продукция

679 215

51

62-1

53

Ведомость-расчёт себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

39 300

90-6

44-1

7. Учёт финансовых результатов, кредитов, денежных средств

54

Ведомость результатов от реализации

Списан финансовый результат от продажи продукции

272 864

90-9

99

55

Расчёт бухгалтерии, претензия

Признано должником ОАО «Вектор»:

а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

1 700

76-1

91-1

б) начислен НДС

306

91-2

68-1

56

Выписка из расчётного счёта

Поступили на расчётный счёт денежные средства:

а) от дебиторов в погашение задолженности – всего

268 100

51

76-1

в том числе:

по основным средствам

59 200

по ценным бумагам

90 000

прочие

118 900

б) штраф от фирмы «Вектор» за поставку некачественных материалов

1 700

51

76-1

в) краткосрочная ссуда банка

936 000

51

66-1

57

Расчёт бухгалтерии

Начислен штраф в пользу ОАО «Цветмет» за недопоставку продукции

13 400

91-2

76-2

58

Выписка из расчётного счёта

Перечислены с расчётного счёта

а) страховые взносы во внебюджетные фонды – всего

103 765

69

51

в том числе:

Страховые взносы в ФСС

11 024

69-1-1

Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

4 940

69-1-2

Страховые взносы в пенсионный фонд

76 018

69-2

Страховые взносы в ФОМС

11 783

69-3

б) удержанные из зарплаты налоги за ноябрь

28 700

68-3

в) штраф за недопоставку продукции

13 400

76-2

51

г) транспортной организации за доставку продукции

46 374

76-2

51

д) за путёвку в санаторий

20 100

76-2

51

е) прочим кредиторам

253 000

76-2

51

59

Расчёт бухгалтерии

Начислен налог на имущество

9 896

91-2

68-5

60

Справка-расчёт бухгалтерии

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

24 400

91-1

91-9

61

Расчёт бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь

49 693

99

68-2

62

Расчёт бухгалтерии

Отражено постоянное налоговое обязательство

3 320

99

68-2

63

Расчёт бухгалтерии

Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь

9 700

9

68-2

64

Расчёт бухгалтерии

Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

5 300

68-2

77

65

Расчёт бухгалтерии

Списана часть отложенных налоговых обязательств

12 740

77

68-2

66

Расчёт бухгалтерии

Списана часть отложенных налоговых активов

14 800

68-2

9

67

Выписка из расчётного счёта

Перечислены с расчётного счёта денежные средства:

а) НДС

21 620

68-1

51

б) налог на прибыль

32 686

68-2

51

в) в погашение краткосрочных ссуд

290 000

66-1

51

г) в оплату процентов за кредит

31 500

66-2

51

д) в оплату за услуги ELKOM

2 596

60-1

51

е) в оплату за обновление СПС «Консультант Плюс»

4 500

76-2

51

ж) в оплату за ремонт принтера

910

76-2

51

з) за расчётно-кассовое обслуживание банку

1 300

76-2

51

68

Расчёт бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС (Приложение 9)

а) по основным средствам

31 680

68-1

19-1

б) по материалам

30 600

68-1

19-3

в) по командировочным расходам

210

68-1

19-5

г) по услугам ELKOM

396

68-1

19-4

д) по услугам за обновление СПС «Консультант Плюс»

686

68-1

19-4

е) по услугам за ремонт принтера

139

68-1

19-4

ж) по услугам ОАО «Энергоресурсы»

977

68-1

19-4

з) по транспортным расходам

7 074

68-1

19-4

Итого

71 762

69

Расчёт бухгалтерии

Закрыт счёт 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года

Выявлена нераспределённая прибыль (Приложение 10)

198 771

99

84-1

70

Расчёт бухгалтерии

Закрыты субсчета счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года:

а) субсчёт 90-1 «Выручка»

1 581 600

90-1

90-9

б) субсчёт 90-2 «Себестоимость продаж»

910 886

90-9

90-2

в) субсчёт 90-3 «НДС»

241 261

90-9

90-3

г) субсчёт 90-5 «Общехозяйственные расходы»

117 289

90-9

90-5

г) субсчёт 90-6 «Коммерческие расходы»

39 300

90-9

90-6

71

Расчёт бухгалтерии

Закрыты субсчета счёта 91 «Прочие доходы и расходы» в конце отчётного года:

а) субсчёт 91-1

176 100

91-1

91-9

б) субсчёт 91-2

200 500

91-9

91-2

Итого по журналу

14 546 895

Наименование показателя

За январь–декабрь

2012 г.

Выручка

6100

Себестоимость продаж

(4750)

Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы

(170)

Управленческие расходы

(420)

Прибыль (убыток) от продаж

Доходы от участия в других организациях

-

Проценты к получению

10

Проценты к уплате

Прочие доходы

637

Прочие расходы

(282)

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

(254)

в том числе постоянные налоговые обязательства (активы)

22

Изменение отложенных налоговых обязательств

(9)

Изменение отложенных налоговых активов

16

Прочее

-

Чистая прибыль (убыток)

Показатели

Отчётный год

Движение средств по текущей деятельности

952

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

9526

Прочие доходы

128

Денежные средства, направленные:

(8702)

На оплату приобретённых товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

(1250)

На оплату труда

(3105)

На выплату дивидендов, процентов

(190)

На расчёты по налогам и сборам

(2581)

На прочие расходы

(1576)

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

(154)

Выручка от продажи объектов основных средств

106

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

235

Полученные проценты

5

Приобретение объектов основных средств, нематериальных активов

(500)

Движение денежных средств по финансовой деятельности

(190)

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям

300

Погашение займов и кредитов(без процентов)

(490)

Остаток денежных средств на конец отчётного периода

800

Остаток денежных средств на начало отчётного года

192

Расчёт транспортного налога за 2013 год

(справка бухгалтерии)

1.      Справочные данные по транспортным средствам в 2013 г.

№ п/п

Наименование транспортного средства

Кол-во

Стоимость транспортного средства, руб.

Мощность двигателя, л.с.

Налоговая ставка, руб.

1

ГАЗ 33021- бортовой

1

190000

100

20

2

КАМАЗ 5410

1

200000

210

39

3

ЗСА 3370-20

1

175000

125

24

Итого

3

565000

2.      Расчёт суммы транспортного налога

№ п/п

Показатель

Сумма, руб.

1

Исчисленная сумма транспортного налога за год – всего:

13190

В том числе:

ГАЗ 33021- бортовой

2000

КАМАЗ 5410

8190

ЗСА 3370-20

3000

2

Сумма налога, уплаченная за девять месяцев

9892

3

Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчётного периода (операция 41)

3298