Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2013 в 17:21, курсовая работа
Счета бухгалтерского учета, содержащие обобщенные сведения об имуществе и обязательствах организации, хозяйственных операциях, называют синтетическими счетами, учет на этих счетах называют синтетическим. Синтетические счета ведутся только в денежном измерении. Синтетический счет может состоять из нескольких субсчетов, которые открывают для дополнительной группировки данных.
Введение;
Синтетические и аналитические счета;
Теоретическая часть;
Основная часть;
Аналитическая часть;
Заключение;
Список использованной литературы.
название счета | |
Дебет |
Кредит |
Счет имеет название, которое указывается в верхней части. Сумма каждой хозяйственной операции записывается либо на левой стороне счета (по дебету), либо на правой стороне счета (по кредиту).
Для счетов активов дебет означает увеличение, а кредит означает уменьшение. Противоположное правило действует для счетов капитала и обязательств – пассивных счетов. На этих счетах дебет означает уменьшение, а кредит – увеличение.
Схема активного счета | |
название счета | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное |
|
Операция 1 |
Операция 5 |
Операция 2 |
Операция 6 |
Операция 3 |
Операция 7 |
Операция 4 |
|
Оборот |
Оборот |
Сальдо конечное |
|
Схема пассивного счета | |
название счета | |
Дебет |
Кредит |
Сальдо начальное | |
Операция 12 |
Операция 8 |
Операция 13 |
Операция 9 |
Операция 14 |
Операция 10 |
Операция 15 |
Операция 11 |
Оборот |
Оборот |
Сальдо конечное | |
Сальдо активного счета =
сальдо начальное + дебетовый оборот – кредитовый оборот
Сальдо пассивного счета =
сальдо начальное + кредитовый оборот – дебетовый оборот
Основная часть
Таблица 3 – Группировка хозяйственных средств по составу и размещению
Хозяйственные средства |
Сумма на начало года, руб |
Источники образования хозяйственных средств |
Сумма на конец года, руб |
I. Внеоборотные активы |
III. Собственные средства |
||
1. Основные средства 2. Прочие |
354 000
30 000 |
1. Уставный капитал 2.Добавочный капитал 3. Нераспределенная прибыль |
502 500
270 000
282 480 |
Итого: |
384 000 |
Итого: |
1 054 980 |
II. Оборотные активы |
IV. Заемные средства |
||
1. Запасы 2. Дебиторская задолженность 3. Денежные средства |
508 000 38 000
851 500 |
1. Заемные средства 2. Краткосрочная задолженность |
79 000
718 028 |
Итого: |
1 397 500 |
Итого: |
797 028 |
V. Привлеченные средства |
|||
1. Кредиты и займы |
257 000 | ||
Итого: |
257 000 | ||
Итого: |
1 781 500 |
Итого: |
2 109 008 |
Таблица 4 – остатки по счетам энергетического предприятия ООО «Энергия» на 1 ноября 2012 года
№ П/П |
№ счета |
Наименование |
Сумма, руб |
1 |
01 |
Основные средства |
354 000 |
2 |
07 |
Оборудование к установке |
30 000 |
3 |
10 |
Производственные запасы |
138 000 |
4 |
20 |
Незавершенное производство |
130 000 |
5 |
97 |
Расходы будущих периодов |
110 000 |
6 |
43 |
Готовая продукция |
130 000 |
7 |
62 |
Расчеты с дебиторами за товары и услуги |
18 000 |
8 |
76 |
Расчеты с прочими дебиторами |
20 000 |
9 |
50 |
Касса |
30 000 |
10 |
51 |
Расчетный счет |
821 500 |
11 |
80 |
Уставный капитал |
502 500 |
12 |
82 |
Фонд накопления |
270 000 |
13 |
84 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
170 000 |
14 |
67 |
Долгосрочные кредиты банков |
- |
15 |
67 |
Долгосрочные займы |
257 000 |
16 |
66 |
Краткосрочные кредиты |
79 000 |
17 |
60 |
Расчеты с кредиторами за: товары и работы |
102 000 |
18 |
58 |
По векселям |
- |
19 |
70 |
По оплате труда |
175 000 |
20 |
69 |
По социальному страхованию и обеспечению |
61 000 |
21 |
69 |
По внебюджетным платежам |
75 000 |
22 |
68 |
С бюджетом |
90 000 |
23 |
76 |
Расчеты с прочими кредиторами |
- |
Таблица 5 – Перечень хозяйственных операций за ноябрь 2012 года
Наименование документов |
Содержание хозяйственных операций |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
1. Платежные требования поручения |
Предъявлен счет поставщика за материалы |
1 10 |
660 |
150 000 |
2. Выписка из расчетного счета |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
51 |
66 |
250 000 |
3. Наряды, табель и расчетная ведомость |
Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства |
20 |
70 |
110 000 |
б) общепроизводственному персоналу |
25 |
70 |
75 000 | |
в) управленческому персоналу |
26 |
70 |
58 000 | |
Итого: |
243 000 | |||
4. Расчет бухгалтерии
(ведомость распределения |
Произведены отчисления в пенсионный фонд (28%) от начисленной заработной платы: а) рабочих основного производства |
20 |
69.2 |
30 800 |
б) общепроизводственного персонала |
25 |
69.2 |
21 000 | |
в) управленческого персонала |
26 |
69.2 |
16 240 | |
Итого: |
68 040 | |||
5. Расчет бухгалтерии
(ведомость распределения |
Произведены отчисления в фонд социального страхования от начисленной заработной платы в размере 4%: а) рабочим основного производства |
20 |
69.1 |
4 400 |
б) общепроизводственному персоналу |
25 |
69.1 |
3 000 | |
в) общехозяйственному персоналу |
26 |
69.1 |
2 320 | |
Итого: |
9 720 | |||
6. Расчет бухгалтерии
(ведомость распределения |
Произведены отчисления в фонд медицинского страхования от начисленной заработной платы в размере 3,6 %: а) рабочим основного производства |
20 |
69.3 |
3 960 |
б) общепроизводственному персоналу |
25 |
69.3 |
2 700 | |
в) управленческому персоналу |
26 |
69.3 |
2 088 | |
Итого: |
8 748 | |||
7. Расчет бухгалтерии |
Удержан из заработной платы рабочих и служащих налог с физических лиц в бюджет |
70 |
68 |
31 590 |
8. Денежный чек, приходный кассовый ордер |
Поступило в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы рабочим и служащим |
50 |
51 |
300 000 |
9. Платежная ведомость |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим |
70 |
50 |
300 000 |
10. Выписка из расчетного счета банка |
Перечислено с расчетного счета энергосбыту за электроэнергию |
76 |
51 |
132 000 |
11. Справка бухгалтерии |
Распределена стоимость энергии: а) в основное производство |
20 |
76 |
82 000 |
б) на общехозяйственные нужды |
26 |
76 |
50 000 | |
12. Расчет бухгалтерии |
Списываются в конце месяца: а) общепроизводственные расходы |
20 |
25 |
101 700 |
б) общехозяйственные нужды |
20 |
26 |
128 648 | |
13. Накладные на сдачу готовой продукции |
Выпущена основным производством
и принята на склад по фактической
себестоимости готовая |
43 |
20 |
170 000 |
14. Выписка из расчетного счета, платежного поручения |
Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции по договорным ценам |
51 |
90.1 |
310 000 |
15. Расчет бухгалтерии |
Списывается фактическая
себестоимость реализованной |
90.1 |
43 |
162 000 |
16. Расчет бухгалтерии |
Списывается на соответствующий счет результат от реализации продукции |
90.9 |
99 |
148 000 |
17. Расчет бухгалтерии |
Начислен налог на прибыль в размере 24% |
99 |
68 |
35 520 |
18. Выписка из расчетного счета, платежное поручение |
Перечислена с расчетного счета задолженность по краткосрочной ссуде |
66 |
51 |
250 000 |
10 | |
материалы | |
Дебет |
Кредит |
СДн=138000 |
|
150 000 |
|
ОБдт=150 000 |
ОБкт=0 |
СДк=288 000 |
|
20 | |
основное производство | |
Дебет |
Кредит |
СДн=130 000 |
|
110 000 |
170 000 |
30 800 |
ОБкт=170 000 |
4 400 |
|
3 960 |
|
82 000 |
|
101 700 |
|
128 648 |
|
ОБдт=461 508 |
|
СДк=421 508 |
|
25 | |
общепроизводственные расходы | |
Дебет |
Кредит |
СДн=0 |
|
75 000 |
101 700 |
21 000 |
ОБкт=101 700 |
3 000 |
|
2 700 |
|
ОБдт=101 700 |
|
СДк=0 |
|
26 | |
общехозяйственные расходы | |
Дебет |
Кредит |
СДн=0 |
|
58 000 |
128 648 |
16 240 |
ОБкт=128 648 |
2 320 |
|
2 088 |
|
50 000 |
|
ОБдт=128 648 |
|
СДк=0 |
|
43 | |
Готовая продукция | |
Дебет |
Кредит |
СДн=130 000 |
|
170 000 |
162 000 |
ОБдт=170 000 |
ОБкт=162 000 |
СДк=138 000 |
|
50 | |
касса | |
Дебет |
Кредит |
СДн=30 000 |
|
300 000 |
300 000 |
ОБдт=300 000 |
ОБкт=300 000 |
СДк=30 000 |
|
51 | |
расчетный счет | |
Дебет |
Кредит |
СДн=821 500 |
|
250 000 |
300 000 |
310 000 |
132 000 |
ОБдт=560 000 |
250 000 |
ОБкт=682 000 | |
СДк=699 500 |
|
60 | |
Расчеты с поставщиками и | |
Дебет |
Кредит |
СДн=102 000 | |
150 000 | |
Обдт=0 |
Обкт=150 000 |
СДк=252 000 | |
76 | |
расчеты с прочими дебиторами
и | |
Дебет |
Кредит |
СДн=20 000 |
|
132 000 |
82 000 |
ОБдт=132 000 |
50 000 |
ОБкт=132 000 | |
СДк=20 000 |
|