Учёт и анализ расходов по социальному страхованию и обеспечению

                                                                                                               Таблица 2.15                               

Анализ выплат по элементам

№ п/п	Показатели	Размер выплат т.р		Отклонение
		План	Фактически
1	2	3	4	5
1	Основная заработанная плата	639,36	696,90	+57,54
2	Дополнительная заработанная плата	89,54	97,60	+8,06
1	2	3	4	5
	-за работу в ночное  время - праздничные и выходные  дни -замещение, уходящих в  отпуск работников	42,92   5,92   40,70	46,78   6,46   44,36	+3,86   +0,54   +3,66
3	Молодые специалисты	2,96	3,23	+0,27
4	Оплата за вредные условия труда за фактическое отработанное время	5,92	6,45	+0,53
5	Оплата больничных листов за счет организации	2,22	2,42	+0,20
	Всего:	740,00	806,60	+66,60

 

 

Как видно из таблицы 2.15 положительные  изменения фонда заработанной платы было получено, за счет увеличения размера всех выплат персоналу в основном это связано с увеличением среднего уровня оплаты труда работников.

Делая выводы о полноте и эффективности расходования фонда заработанной платы в ОО «Элеми» необходимо отметить, что:

-наблюдаемый прирост  фонда оплаты труда стал следствием  увеличения размера по всем  видам оплат.

-значительное влияние  на размер среднего основного  оклада и ряда других выплат, оказало изменение структуры  персонала.

 

2.5 Анализ динамики денежных  средств в ООО «Элеми»

Прежде чем приступить к изучению непосредственно денежных средств проанализируем состав и структуру оборотных активов предприятия. Для этого сформируем таблицу 2.16.                                                                  

                              

 

Таблица 2.16

Состав и структура оборотных средств в ООО «Элеми» за 2010-2012 гг.

Вид оборотных средств	Наличие оборотных средств т.р				Структура оборотных средств %
	На 31.12.10г	На 31.12.11г	На 31.12.12г	Изменение «+,-»	На 31.12.10г	На 31.12.11г	На 31.12.12г	Изменение «+,-»
Запасы	4875	11666	11453	+6578	47,8	58,3	49,2	+1,4
НДС	154	730	16	-138	1,5	3,6	0,1	-1,4
Дебиторская задолженность	3738	4554	11471	+7733	36,3	22,7	49,3	+12,7
Финансовые вложения	-	23	23	+23	-	0,1	0,1	+0,1
Денежные средства	1442	3041	300	-1142	14,1	15,3	1,3	-12,8
Итого:	10209	20014	23263	+13054	100,0	100,0	100,0	-

 

Результаты анализа показывают, что наибольший удельный вес в составе оборотных активов на протяжении трех лет составляет дебиторская и кредиторская задолженность. В целом же за рассматриваемый период  она увеличилась на 7733 тыс. руб или на 12,7  %.

Следующий по удельному весу является статья  запасы,                                   доля которой в составе оборотных активов постепенно увеличилась на                       1,4 % ( с 4875 т.р., до 11453 т.р.)

Доля денежных средств по годам распределилась неравномерно: то снижалась до  1,3 % в 2012  году, то увеличивалась до    15,3 % в 2011 году. В отчетном году ООО «Элеми» располагало 300 тыс. руб денежных средств.

Общая стоимость оборотных средств за анализируемый период выросла на       13054 тыс. руб.

Особое значение для стабильной деятельности общества имеет скорость движения денежных средств. Поэтому возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами в ООО «Элеми». Одним из способов оценки достаточности денежных средств является определение длительности периода их оборота:

Период оборота= (средние остатки ДС*Длительность периода) / оборот за период

Длительность периода составляет 30 дней –при расчете значения показателя за год.

Для расчета привлекаются данные о величине остатков на начало и конец года. С этой целью используется формула:

Ср.остатки ДС=(ОДн +ОДк)/2

Где ОДн-остатки денежных средств на начало года

ОДк-остатки денежных средств на конец года

Результаты расчетов представлены в таблице 2.17.

Таблица 2.17 

Изменение длительности оборота денежных средств за 2011-2012 гг.

Период	Остатки денежных средств т. руб	Оборот за год, тыс. руб	Период оборота
31.12.2010	1442,000	-	-
31.12.2011	3041,000	64744,640	-
31.12.2012	300,000	112506,200	-

 

 

Как следует из таблицы 2.17 , с момента поступления денег на счета и в кассу общества до момента их выбытия проходило 12 дней в 2011 году и 5 дней в 2012 году. Снижение показателя оборачиваемости свидетельствует о приближении к оптимальному периоду оборачиваемости денежных средств в 2012 году.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств в ООО «Элеми» оценить синхронность их поступления и расходования , а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием движения денежных средств, следует выделить и проанализировать все направление поступления (притока) и выбытия (оттока) денежных средств. Это можно сделать, использовав данные «Отчета о движении денежных средств» (форма №4-приложение 4) и применив традиционный для отечественной практики прямой метод анализа (таблица 2.18) ( Приложение №5)

Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает основную текущую деятельность. Сумма притока (оттока) денежных средств по текущей деятельности составила  в 2011 году 2727,700 тыс. руб; в 2012 году 1370,467 тыс. руб.

Наибольший приток денег на протяжении всех анализируемых лет был обеспечен  за счет выручки от продаж, основной расход средств был направлен на расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Анализируя таблицу в целом, следует отметить, что ООО «Элеми» в 2011-2012гг. осуществляло помимо текущей деятельности еще и инвестиционную, и финансовую деятельность. По инвестиционной деятельности наблюдается отток денежных средств в сумме 1831,700 тыс. руб. в 2011 году и 1069,533 тыс. руб. в 2012 году. По финансовой деятельности в 2011 году был приток в сумме 703тыс. руб., а в 2012 году наблюдается отток в сумме 301тыс. руб.

Таким образом, ООО «Элеми» ,осуществляя все виды деятельности, обеспечивает себя необходимым количеством денежных средств

2.6 Анализ собственного  и заемного капитала в ООО  «Элеми»

В рамках экономического анализа наибольший интерес представляет анализ преимуществ, недостатков и ограничений использования источников собственного капитала организации.

Проведем анализ состава и структуры собственного капитала в ООО «Элеми» в таблице 2.19.

Таблица 2.19

Состав и структура собственного капитала в ООО «Элеми» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	Значение показателей, тыс. руб		Удельный вес %		Изменение показателя «+,_»		Темп роста %
	2010 г	2012 г	2010 г	2012 г	Тыс. руб	%
Уставный капитал	10,000	10,000	0,2	0,1	0,0	-0,1	0,0
Итого инвестированный капитал	10,000	10,000	0,2	0,1	0,0	-0,1	0,0
Нераспределенная прибыль	5839,000	18772,000	99,8	99,9	12933,000	-5839,0	321,5
Итого накопленный капитал	5839,000	18772,000	99,8	99,9	12933,000	-5839,0	321,5
Всего:	5849,000	18806,000	100,0	100,0	12933,000	0	0

 

 

Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала составляет нераспределенная прибыль 99,8% в 2010 году и 99,9% в 2012 году. Удельный вес уставного капитала к концу периода уменьшился с 0,2 % до 0,1 %

В целом собственный капитал за 2010-2012 гг увеличился на 12933 тыс. руб.( 5839 %)

Проведем анализ состава и структуры заемного капитала в ООО «Элеми» в таблице 2.20.

 

Таблица 2.20                       

Состав и структура заемного капитала в ООО «Элеми» за 2010-2012 гг.

Наименование показателей	Значение показателя, тыс. руб		Удельный вес %		Изменение показателя +,-		Темп роста %
	2010 г	2012 г	2010 г	2012 г	Тыс. руб	%
Долгосрочные обязательства	15,000	75,000	0,2	1,0	+60,000	+0,8	500,0
Отложенные налоговые обязательства	15,000	75,000	0,2	1,0	+60,000	+0,8	500,0
Краткосрочные обязательства	5945,000	7402,000	99,8	99,0	+1457,000	-0,8	124,5
Заемные средства	-	402,000	-	5,4	+402,000	5,4	-
Кредиторская задолженность	5937,000	6581,000	99,8	88,0	+636,000	-11,8	110,8
Прочие обязательства	-	419,000	-	5,6	+419,000	5,6	-
Всего:	5952,000	7477,000	100,0	100,0	+1517,000	0,0	125,6