Учет выручки от продаж

08А Вложения во внеоборотные  активы

Дебет

Кредит

Сн -

2)2 330 000

14)100 000

Од 2 430 000

Ок-

Ск 2 430 000

51А Расчетный счет

Дебет

Кредит

Сн -

8)50 000

4)500 000

15)100 000

18)50 000

16)250 000

20)100 000

23)34 500

22)20 000

26)50 000

Од 670 000

30)13 500

Ск 172 000

Ок 498 000

60П расчеты с пост-ми

Дебет

Кредит

15)100 000

Сн -

16)250 000

14)100 000

23)34 500

17)3 500

24)75 000

25)13 500

Од 384 500

Ок 192 000

Ск 192 500

86П Целевое финансирование

Дебет

Кредит

Сн -

18)50 000

Од -

Ок -

Ск 50 000

43А Готовая продукция

Дебет

Кредит

Сн -

19)150 000

12)200 000

Од 200 000

Ок 150 000

Ск 50 000

19А НДС

Дебет

Кредит

Сн

25)13 500

Од 13 500

Ок -

Ск 13 500

Таблица 3:

     Кредит     

Дебет

10

20

43

50

51

60

62

68

69

70

75

80

86

Итого по дебету

08

100000

2330000

2430000 

10

78500

620000

698500 

19

13500

13500

20

250000

33000

100000

383000 

43

200000

200000 

50

100000

50000

50000

200000

51

20000

100000

500000

50000

670000

60

384500

384500 

62

150000

150000 

69

13500

13500 

70

87000

13000

100000

75

13000

3500000

3513000 

Итого по кредиту

250000

200000

150000

120000

498000

192000

150000

13000

33000

100000

350000

3500000

50000

   8756000

8756000

Таблица 4:

Шифр и наименование синтетических счетов

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

08 Вложения во внеоб.активы

-

-

2430000

-

2430000

-

10 Материалы

-

-

698500

250000

448500

-

19 НДС

-

-

13500

-

13500

-

20 Основное производство

-

-

383000

200000

183000

-

43 Готовая продукция

-

-

200000

150000

50000

-

50 Касса

-

-

200000

120000

80000

-

51 Расчетный счет

-

-

670000

498000

172000

-

60 Расчеты с поставщиками

-

-

384500

192000

192500

-

62 Расчеты с покуптелями

-

-

150000

150000

-

-

68 Расчеты по налогам

-

-

-

13000

-

13000

69 Расчеты по соц. страх-ию

-

-

13500

33000

-

19500

70 Расчеты с перс-ом по опл.труда

-

-

100000

100000

-

-

75 Расчеты с учредителями

-

-

3513000

3500000

13000

-

80 Уставный капитал

-

-

-

3500000

-

3500000

86 Целевое финансирование

-

-

-

50000

-

50000

Итого:

-

-

8756000

8756000

3582500

3582500

Таблица 5:

Журнал хозяйственных операций

1

2

3

4

5

6

7

8

№ п/п

Дата

Содержание операции

сумма ,руб.

Дб-т

Кр-т

Тип

Документ

1

01.04.2012

Отражена задолженность перед бюджетам по налогам за прошедший месяц

26 000 

76

68

III

Счет фактура, бухгалтерская справка

2

01.04.2012

Выпущена из производства готовая продукция

150 000 

43

20

I

ведомость готовой продукции

3

02.04.2012

Получены материалы от поставщиков

250 000 

10

60

III

Накладная

4

02.04.2012

Отражен НДС 18% по приобретенным материалам

45 000 

19

60

III

счет-фактура

5

05.04.2012

Получен долгосрочный кредит

350 000 

51

67

III

Выписка банка, договор кредита

6

05.04.2012

Начислена з.п. производственным рабочим

200 000 

20

70

III

расчетно-платежная ведомость

7

07.04.2012

Отпущены со склада в основное производство материалы

350 000 

20

10

I

Лимитно-заборная карта; 
Требование-накладная

8

07.04.2012

Отгружена продукция покупателям

200 000 

62

43

IV

Договор купли-продажи, товарно-транспортная накладная

9

08.04.2012

Получено в кассу от покупателей за отгруженную продукцию

50 000 

50

62

III

Договор купли-продажи, товарно-транспортная накладная

10

09.04.2012

Сдан сверхлимитный остаток денежной наличности на расчетный счет

80 000 

51

50

I

Выписка банка, РКО

11

09.04.2012

Удержан из з.п. НДФЛ

26 000 

70

68

II

расчетно-платежная ведомость

12

10.04.2012

Выпущена из производства готовая продукция

200 000 

43

20

I

ведомость готовой продукции

Продолжение таблицы 5:

1

2

3

4

5

6

7

8

13

10.04.2012

Отгружена продукция покупателям

200 000 

62

43

IV

Договор купли-продажи, накладная

14

10.04.2012

Получено от покупателей за отгруженную продукцию

200 000 

51

62

III

Договор купли-продажи, товарно-транспортная накладная

15

10.04.2012

Получено в кассу с расчетного счета на выдачу з.п.

50 000 

50

51

I

ПКО; выписка банка

16

11.04.2012

Выдана из кассы з.п.

74 000 

70

50

IV

РКО, платежное поручение

17

12.04.2012

Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хоз. нужды

15 000 

71

50

IV

Накладная

18

12.04.2012

Списывается НДС, уплаченный поставщикам, на уменьшение расчетов с бюджетом

20 000

68

19

IV

выписка банка, КПП

19

15.04.2012

Выпущена из производства готовая продукция

300 000 

43

20

I

ведомость готовой продукции

20

15.04.2012

Отгружена продукция покупателям

300 000 

62

43

IV

Договор купли-продажи, накладная

21

15.04.2012

Получено от покупателей за отгруженную продукцию

300 000 

51

62

III

Договор купли-продажи, товарно-транспортная накладная

22

18.04.2012

Приобретены ценные бумаги других организаций

500 000 

58.2

51

I

Платежное поручение  
Выписка банка

23

21.04.2012

Перечислены налоги в бюджет

30 000 

68

51

IV

выписка банка, счет-фактура

24

21.04.2012

Приобретено оборудование

250 000 

08

60

III

Накладная, договор купли-продажи

Продолжение таблицы 5:

1

2

3

4

5

6

7

8

25

24.04.2012

Перечислено поставщикам за оборудование

200 000 

60

51

IV

Накладная, договор купли-продажи

26

26.04.2012

Получен краткосрочный кредит

50 000 

51

66

III

выписка банка, договор кредита

27

27.04.2012

Получено в кассу с расчетного счета на выдачу з.п.

100 000 

50

51

I

ПКО; выписка банка

28

28.04.2012

Начислена задолженность по страховым взносам

66 000 

20

69

I

Расчет по авансовым платежам по ЕСН

29

30.04.2012

Выдана из кассы з.п.

100 000 

70

50

IV

РКО, платежное поручение

30

30.04.2012

Перечислены с расчетного счета на страховые взносы

50 000 

69

51

IV

Выписка банка, платежное поручение

20А Основное производство

Сн 183 000

6)200 000

2)150 000

7)350 000

12)200 000

28)66 000

19)300 000

Од 616 000

Ок 650 000

Ск 149 000

76П Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

Cн -

1)26 000

Од 26 000

Ок -

Ск 26 000

60А Расчеты с поставщиками

Сн 192 500

25)200 000

3)250 000

4)45 000

24)250 000

Од 200 000

Ок 545 000

Ск 152 500

67П Расчеты по долгосрочным  кредитам и займам

Сн -

5)350 000

Од -

Ок 350 000

Ск 350 000

10А Материалы

Сн 448 500

3)250 000

7)350 000

Од 250 000

Ок 350 00

Ск 348 500

68П Расчеты по налогам  и сборам

18)20 000

Сн - 13000

23)30 000

1)26 000

11)26 000

Од 50 000

Ок 52 000

Ск 15 000