Учет расчетов с покупателями, заказчиками и прочими дебиторами

 

    Учетная политика нефтяного предприятия  на 2008 год

    Нефтяное  предприятие - предприятие по добыче  и реализации нефти. Форма собственности – частная. Уставный  капитал составляет 412500 руб.

     Юридический адрес: Казань, ул. Озерная, 44

     Р/сч № 40702810400000000045 в Вернадском  ОСБ 7970 Сбербанка РТ г. Казань.

     ИНН 1602078036

    Зарегистрировано в августе 2000г. Дата регистрации – 10.08.00г. Предприятие является недропользователем Сунчелеевского месторождения.

    Бухгалтерский учет имущества и хозяйственных  операций ведется методом двойной  записи в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, утверждено приказом МФ РФ от 314.10.2000 № 94н.

     На основании его разработан  рабочий план счетов предприятия,  где из всей совокупности синтетических  счетов выбраны те, которые необходимы  предприятию для отражения его  коммерческой и финансово-хозяйственной деятельности. Нумерация счетов первого порядка в рабочем плане счетов предприятия строго соблюдается, введены дополнительные счета второго порядка (субсчета).

     Особенность применяемой формы  счетоводства заключается в том,  что учет ведется с использованием компьютерной техники и программного комплекса «1С: Бухгалтерия-проф. Версия 7.7». Все хозяйственные операции отражаются в журнале хозяйственных операций за отчетный период, затем после окончательной обработки готовится разноска проводок по счетам и Главной книге.

     Учет основных средств ведется  по цене их приобретения. Способ  начисления амортизации – линейный. Начисление амортизации производится  ежемесячно.

     Синтетический учет производственных  запасов осуществляется по фактической  себестоимости приобретения.

     При списании материалов в  производство, оценке производственных  запасов, готовой продукции, товаров  отгруженных, незавершенного производства  на предприятии применяется метод  «ЛИФО».

     При калькулировании затрат на  производство применяется нормативный метод калькулирования.

     Метод определения выручки от  реализации продукции – «по  отгрузке».

Расчет  налогов за IV квартал 2008 года

Налог на добавленную стоимость

     Объект налогообложения – выручка,  полученная от реализации товаров на территории РФ. Выручка от реализации товаров – 4587840 руб. Ставка налога – 18 %.

НДС = 4587840*18/118= 699840 руб.

Налог на имущество

   Объект налогообложения – объекты  движимого и недвижимого имущества,  относящиеся исключительно к  основным средствам, счет 01.  Ставка  налога – 2,2 % от налогооблагаемой базы. Основные средства по остаточной стоимости.

На 1.10: 637171 – 3923,7 = 633247,3 руб.

На 1.11: 633247,3 + 26239,32 – 3923,7 = 655562,92 руб.

На 1.12: 655562,92 – 3923,7 – 209,9 =  651429,32 руб.

На 1.01: 651429,32 – 3923,7 -  209,9 = 647295,72  руб.

Среднемесячная  остаточная стоимость = (633247,3 + 655406,92 + 651429,32+647295,72) / 4 =  646883,815 руб.

Налог на имущество = (646883,815* 0,022) / 4 = 3557,86 руб.

 Налог на прибыль

     Объект налогообложения – валовая прибыль, уменьшенная на сумму внереализационных расходов (налоги, уплачиваемые за счет финансовых результатов, и оплата банковских услуг) – 3740610,84 руб. Налог на прибыль в республиканский бюджет по ставке 18 %:

3740610,84 * 18/100 = 673309,95 руб.

Налог на прибыль в федеральный бюджет по ставке 2 %:

3740610,84 * 2/100 = 74812,22 руб.

НДФЛ

     Объект налогообложения – совокупный  доход, полученный в календарном  году как на территории РФ, так и за пределами РФ, как  в денежной, так и в натуральной форме, в том числе в виде  материальной выгоды. Ставка – 13 %.

63000 * 13/100 = 8190 руб.

Единый  социальный налог

     База для расчета всех взносов  ФОТ – 63000 руб. ЕСН в пенсионный  фонд по ставке 26 % :

63000 * 26/100 = 16380 руб.

ЕСН в соцстрах по ставке 2,9% :

63000 * 2,9/100 = 1827 руб.

ЕСН в  Фонд медицинского страхования 5,1 %:

63000 * 5,1/100 = 3213 руб.

Взнос страхования от несчастных случаев  по ставке 0,5 %:

63000 * 0,5/100 = 315 руб.

    Таблица 10.

    Оборотно-сальдовая  ведомость нефтяного предприятия

    за  IV квартал текущего года (в рублях)

 

Таблица 11.

Бухгалтерский баланс за IVквартал 2008 года

Место нахождения (адрес) ) г. Казань, ул. Озерная, 44

 
 
 
 
 

Таблица 12.

Отчет о  прибылях и убытках за IV квартал 2008 года

Место нахождения (адрес) ) г. Казань, ул. Озерная, 44