Учет кассовых операций

     В ЧУП «Воложинский кооппром» пока еще не налажен автоматизированный бухгалтерский учет. Это можно объяснить ограниченностью финансовых средств, в силу чего невозможно приобретение современной качественной вычислительной техники и программного обеспечения, а также отсутствием квалифицированных специалистов, владеющих новейшими информационными технологиями. 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

     Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими  предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в  процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или  услуг.

     Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты  наличными деньгами между предприятиями  носят ограниченный характер и строго регламентированный.

     Денежные  средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных  счетах, на специальных счетах, а  также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

     Основные  задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в  том, чтобы выявить состояние  сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность  и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском  учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

     Кассовые  операции являются важнейшей составной  частью деятельности любой организации  или предприятия.

     В курсовой работе для выявления параметров, которым должна отвечать современная  компьютерная программа автоматизации  бухгалтерского учета, были рассмотрены  общие возможности наиболее известных  и распространенных сегодня программы  бухгалтерского учета.

     Были  изучены первичные документы  по учету денежных средств и порядок  их оформления. К первичным документам по кассе, которые используются в  ЧУП «Воложинский кооппром» относятся приходные и расходные ордера формы КО-1 и КО-2 соответственно,  платежная ведомость. На основании этих документов кассир ежедневно заполняет кассовую книгу формы КО-4 по мере совершения операций, второй экземпляр которой является отчетом кассира и одновременно регистром аналитического учета по счету 50 «Касса».

     В ходе написания курсовой работы было изучено ведение учета кассовых операций на ЧУП «Воложинский кооппром». По данной курсовой работе можно сделать следующие выводы.

     Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны  хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

     Для осуществления расчетов наличными  деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

     Прием наличных денег предприятиями при  осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением  контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в  чеке.

     Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При  необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

     Предприятия обязаны сдавать в банк всю  денежную наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

     Предприятия не имеют права накапливать в  своих кассах наличные деньги сверх  установленных лимитов для осуществления  предстоящих расходов, в том числе  на оплату труда.

     Предприятия имеют право хранить в своих  кассах наличные деньги, сверх установленных  лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному  страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. 

     Список  использованной литературы

1. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 18.10.1994 г. № 3321-12 в редакции Закона от 25.06.2001 г. № 42-3 с учетом изменения, внесенного Законом от 17.05.2007 г. № 278-3.
2. Инструкция о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности, утвержденной постановлением Министерства финансов от 17.02.2007 г. № 16, с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлениями Министерства финансов от 22.12.2007 г. № 178 и от 31.03.2005 г. № 40.
3. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденная постановлением Министерства финансов, Министерства экономики, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2007 № 81/128/65 .
4. Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь. Утверждены постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.03.2003 г. №53.
5. Положение по бухгалтерскому учету: учетная политика организации.   Утверждено  постановлением   Министерства финансов Республики Беларусь от 17.07.2007 г. № 62.
6. Бухгалтерский учет в промышленности: учебное пособие.  Ладутько Н.И. – Мн., 2005.
7. Бухгалтерский учет, под общей редакцией И.В.Тишкова – 5-е издание. – Мн., 2001.
8. Теория бухгалтерского учета. Снитко М.А. – Мн., 2004.
9. Бухгалтерский  учёт:  Под  общей редакцией  И.Е.Тишкова. – Мн., 2007г.
10. Бухгалтерский учет / Под общей редакцией Н.И. Ладутько. -4-е издание. – Мн., 2004.
11. Главный бухгалтер № 7, 2006.
12. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Национальным Банком Республики Беларусь от 9 июля 2007 г. № 14.
13. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. пособие. Камышанов П.И., Камышанова А.П . -  Москва,  2007.
14. Бухгалтерский   учёт   в   организациях   «Финансы   и статистика». Козлова   Е.Г. – Мн.,  2006.
15. Теория бухгалтерского учёта. Папковская П.Я. – Мн., 2006г.
16. Постановление правления Национального банка Республика Беларусь от 31.12.2002 № 261 «О внесении дополнений и изменений в правила ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республика Беларусь» // Главный Бухгалтер.  2004. №5.
17. Постановление Министерства финансов Республика Беларусь от 19 апреля 2001г. № 43 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» // Национальный реестр правовых актов.  2004.  № 64,8/6254.
18. Введение в 1С: Бухгалтерию: Тонкости, советы и способы работы. Подольский М.М. - Москва:  2000.
19. Бухгалтерский учёт в промышленности. Стражева Н.С. – Мн.,  2007.
20. Бухгалтерский учет: учебно-методическое пособие – 11-е издание. Стражева Н.С., Стражев В.И. – Мн., 2005.
21. Автоматизированные информационные технологии в экономике. Учебник. Титоренко Г.А. - Москва, 2005.
22. Автоматизация учета, анализа и аудита: учебное пособие. Головкина Е.А. – Мн., 2001.
23. Учет кассовых операций// Главный бухгалтер.2007. №2.
24. Технологии автоматизированной  обработки учетно-аналитической информации: учебное пособие. Королев Ю.Ю. – Мн.. 2002.