Учет кассовых операций

 

«1С: Бухгалтерия» поставляется с большим набором форм бухгалтерской отчетности - главная книга, журналы-ордера, книга продаж и покупок и другие. Любой сформированный отчет может быть распечатан на принтере или же сохранен в файле различных форматов, в том числе в формате популярного табличного процессора Excel. В типовую конфигурацию входят регламентированные формы отчетности - это налоговые и бухгалтерские отчеты, предназначенные для предоставления в вышестоящие органы. Кроме этого, в программу входит набор форм статистической отчетности.

 

Автоматизация учета кассовых операций предполагает составление всех форм первичных документов по движению наличных денег, ведение кассовой книги, составление журнала-ордера по счету 50, ведение валютного учета.

 

Аналитический учет по субконто «Движение денежных средств» ведется на счете 50 «Касса» только по субсчетам, открываемым к нему. В целом по счету 50 он не ведется.

 

Основными документами для отражения в учете кассовых операций являются приходные и расходные кассовые ордера. Найти их можно в пункте главного меню программы «Документы». При составлении приходного кассового ордера сначала нужно установить, по какой кассе, рублевой или валютной, оформляется приход денежных средств. Соответствующий субсчет будет потом фигурировать в дебете проводки, сформированной документом. Отметим, что если мы выберем валютную кассу, то внизу под переключателями появится раскрывающийся список, из которого нужно выбрать конкретную валюту.

 

В реквизите «Принято от» необходимо указать лицо или организацию, от которой принимаются денежные средства. Если это наш сотрудник, то его можно выбрать из справочника «Сотрудники», нажав кнопку выбора.

 

Далее, в соответствующих реквизитах вводится основание для оприходования денежных средств и прилагающиеся к приходному ордеру документы, если они есть. В реквизит «Сумма» мы вносим сумму приходуемых денежных средств.

 

Печатная форма документа соответствует унифицированной форме документа № КО-1.

 

С помощью флажка «Формировать проводки» на основании заполненных реквизитов документа при его проведении автоматически формируются соответствующие проводки. Если же флажок не установлен, то документ будет проведен без формирования проводок.

 

Расходный кассовый ордер также можно найти в пункте меню Документы «Расходный кассовый ордер». Он предназначен для учета выдачи наличных денег из кассы организации.

 

Реквизиты формы этого ордера и порядок работы с ним полностью соответствуют реквизитам формы и порядку работы с приходным кассовым ордером. Так же, как и в приходном ордере, для того, чтобы программа при проведении документа сформировала проводки, требуется установить флажок «Формировать проводки».

 

Печатная форма документа соответствует унифицированной форме № КО-2.

 

Для фиксирования всех кассовых операций предназначен Журнал «Касса», находящийся в меню «Журналы». В соответствующих графах журнала хранится информация о виде документов, формировавших кассовые операции, их номерах. Отдельно выделены графы для суммы прихода или расхода денежных средств, а также графа, содержащая номера счетов, корреспондирующих со счетом 50.

 

Кроме того, на форме журнала расположена кнопка «Кассовая книга», которая позволяет сформировать отчет «Кассовая книга» согласно типовой форме № КО-4, обязательный при ведении кассовых операций. Отчет формируется на основании введенных документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер». За каждый день, в котором проводились кассовые операции, отчет формирует отдельный лист кассовой книги. С помощью соответствующих переключателей можно указать, лист какого типа нам необходимо распечатать. По нажатию кнопки «Сформировать» будет создана печатная форма отчета. Формируя таким способом кассовую книгу за каждый день, в котором были кассовые операции, мы можем создать полный аналог «ручной» кассовой книги.

 

В ЧУП «Воложинский кооппром» пока еще не налажен автоматизированный бухгалтерский учет. Это можно объяснить ограниченностью финансовых средств, в силу чего невозможно приобретение современной качественной вычислительной техники и программного обеспечения, а также отсутствием квалифицированных специалистов, владеющих новейшими информационными технологиями.

 

 Заключение

 

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

 

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

 

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

 

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

 

Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия.

 

В курсовой работе для выявления параметров, которым должна отвечать современная компьютерная программа автоматизации бухгалтерского учета, были рассмотрены общие возможности наиболее известных и распространенных сегодня программы бухгалтерского учета.

 

Были изучены первичные документы по учету денежных средств и порядок их оформления. К первичным документам по кассе, которые используются в ЧУП «Воложинский кооппром» относятся приходные и расходные ордера формы КО-1 и КО-2 соответственно, платежная ведомость. На основании этих документов кассир ежедневно заполняет кассовую книгу формы КО-4 по мере совершения операций, второй экземпляр которой является отчетом кассира и одновременно регистром аналитического учета по счету 50 «Касса».

 

В ходе написания курсовой работы было изучено ведение учета кассовых операций на ЧУП «Воложинский кооппром». По данной курсовой работе можно сделать следующие выводы.

 

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

 

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

 

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

 

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

 

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

 

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

 

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

 

 Список использованной  литературы

 

1. Закон Республики Беларусь  «О бухгалтерском учете и отчетности»  от 18.10.1994 г. № 3321-12 в редакции Закона  от 25.06.2001 г. № 42-3 с учетом изменения, внесенного Законом от 17.05.2007 г. № 278-3.

 

2. Инструкция о порядке  формирования показателей бухгалтерской  отчетности, утвержденной постановлением  Министерства финансов от 17.02.2007 г. № 16, с учетом изменений и  дополнений, внесенных постановлениями  Министерства финансов от 22.12.2007 г. № 178 и от 31.03.2005 г. № 40.

 

3. Инструкция по анализу  и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденная постановлением Министерства финансов, Министерства экономики, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2007 № 81/128/65 .

 

4. Правила ведения кассовых  операций и расчетов наличными  денежными средствами в Республике  Беларусь. Утверждены постановлением  Правления Национального банка  Республики Беларусь от 26.03.2003 г. №53.

 

5. Положение по бухгалтерскому  учету: учетная политика организации. Утверждено постановлением Министерства  финансов Республики Беларусь  от 17.07.2007 г. № 62.

 

6. Бухгалтерский учет в  промышленности: учебное пособие. Ладутько Н.И. - Мн., 2005.

 

7. Бухгалтерский учет, под  общей редакцией И.В.Тишкова - 5-е издание. - Мн., 2001.

 

8. Теория бухгалтерского  учета. Снитко М.А. - Мн., 2004.

 

9. Бухгалтерский учёт: Под  общей редакцией И.Е.Тишкова. - Мн., 2007г.

 

10. Бухгалтерский учет / Под общей редакцией Н.И. Ладутько. -4-е издание. - Мн., 2004.

 

11. Главный бухгалтер № 7, 2006.

 

12. Инструкция о безналичных  расчетах. Утверждена Национальным  Банком Республики Беларусь от 9 июля 2007 г. № 14.

 

13. Бухгалтерский финансовый  учет: Учеб. пособие. Камышанов П.И., Камышанова А.П . - Москва, 2007.

 

14. Бухгалтерский учёт  в организациях «Финансы и  статистика». Козлова Е.Г. - Мн., 2006.

 

15. Теория бухгалтерского  учёта. Папковская П.Я. - Мн., 2006г.

 

16. Постановление правления  Национального банка Республика  Беларусь от 31.12.2002 № 261 «О внесении  дополнений и изменений в правила  ведения кассовых операций в  наличной иностранной валюте  на территории Республика Беларусь» // Главный Бухгалтер. 2004. №5.

 

 

17. Постановление Министерства  финансов Республика Беларусь  от 19 апреля 2001г. № 43 «Об утверждении  бланков унифицированных форм  первичной учетной документации» // Национальный реестр правовых  актов. 2004. № 64,8/6254.

 

18. Введение в 1С: Бухгалтерию: Тонкости, советы и способы работы. Подольский М.М. - Москва: 2000.

 

19. Бухгалтерский учёт  в промышленности. Стражева Н.С. - Мн., 2007.

 

20. Бухгалтерский учет: учебно-методическое  пособие - 11-е издание. Стражева Н.С., Стражев В.И. - Мн., 2005.

 

21. Автоматизированные информационные  технологии в экономике. Учебник. Титоренко Г.А. - Москва, 2005.

 

22. Автоматизация учета, анализа  и аудита: учебное пособие. Головкина  Е.А. - Мн., 2001.

 

23. Учет кассовых операций// Главный бухгалтер.2007. №2.

 

24. Технологии автоматизированной  обработки учетно-аналитической  информации: учебное пособие. Королев  Ю.Ю. - Мн.. 2002.