Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами на предприятии на примере ООО "ИнТрансКарго" г. Воронеж

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

ИНСТИТУТ

 

Факультет Учетно-статистический

Кафедра Бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности

 

 

ВЫПУСКНАЯ  КВАЛИФИКАЦИОННАЯ  РАБОТА

 

на тему:	"Учет и контроль расчетов  с подотчетными лицами
	на предприятии"
	(на примере ООО "ИнТрансКарго" г. Воронеж)

 

 

 

Студент			Тен Эмма Яковлевна
	(Подпись)		(Инициалы, фамилия)
Руководитель			Н.Г. Сапожникова
	(Подпись)		(Инициалы, фамилия)
Консультант			В.С. Поленов
	(Подпись)		(Инициалы, фамилия)
Рецензент			С.Ю. Белимович
	(Подпись)		(Инициалы, фамилия)
Зав. кафедрой
	(Подпись)		(Инициалы, фамилия)

 

 

 

 

 

 

 

Воронеж  2005

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ  ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

ИНСТИТУТ

 

Факультет Учетно-статистический

Кафедра Бухгалтерский учет и  анализ хозяйственной деятельности

 

"Утверждаю"

Представитель кафедры _________  __________________	"___" ________________
(Подпись)                (Инициалы, фамилия)	(Дата)

задание по выпУСКНОЙ  КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЕ

 

Студента	Тен Эммы Яковлевны
	(Фамилия, имя, отчество  студента)
1. тема работы:		"Учет и контроль  расчетов с подотчетными лицами  на предприятии"
(на примере ООО  "ИнТрансКарго" г. Воронеж)
2. Срок сдачи студентом  законченной работы			18.01.2006 г.
3. Календарный план

 

Наименование разделов ВКР	Срок выполнения	Примечание
Введение	15.10.05
Глава 1. Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами 1.1. Расчеты с подотчетными  лицами 1.2. Учет подотчетных  сумм 1.3. Контроль расчетов  с подотчетными лицами.	20.11.05
Глава 2. Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами в ООО "ИнТрансКарго" 2.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия 2.2. Основные показатели  финансового состояния предприятия 2.3. Организация учета  и контроля расчетов с подотчетными лицами на предприятии	05.12.05
Глава 3. Совершенствование  учета и контроля расчетов с подотчетными лицами в ООО "ИнТрансКарго" 3.1. Анализ и прогноз  расчетов с подотчетными лицами с применением экономико-математических методов 3.2. Рекомендации по  автоматизации расчетов с подотчетными лицами на предприятии	20.12.05
Заключение	26.12.05
Список литературы	27.12.05
Приложения	28.12.05

 

Студент			Э.Я. Тен
	(Подпись)		(Инициалы, фамилия)
Руководитель			Н.Г. Сапожникова
	(Подпись)		(Инициалы, фамилия)

 

 

Содержание

 

Введение		4
Глава 1.	Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами	6
1.1.	Расчеты с подотчетными лицами	6
1.2.	Учет подотчетных сумм	12
1.3.	Контроль расчетов с подотчетными лицами	16
Глава 2.	Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами в ООО "ИнТрансКарго"	20
2.1.	Организационно-экономическая характеристика предприятия	20
2.2.	Основные показатели финансового  состояния предприятия	22
2.3.	Организация учета и контроля расчетов с подотчетными лицами на предприятии	32
Глава 3.	Совершенствование учета и контроля расчетов с подотчетными лицами в ООО "ИнТрансКарго"	37
3.1.	Анализ и прогноз расчетов с  подотчетными лицами с применением экономико-математических методов	37
3.2.	Рекомендации по автоматизации расчетов с подотчетными лицами на предприятии	46
Заключение		58
Список литературы		61
Приложения		64

 

Введение

 

В соответствии с Российским законодательством каждая организация  обязана вести бухгалтерский  учет своего имущества, обязательств и  хозяйственных операций. Одной из главных задач бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия.

Организации, кредитные  учреждения, биржи вступают в договорные отношения по использованию имущества, денежных средств, осуществлению инвестиций. Все участники сделок заинтересованы в том, чтобы получать и использовать достоверную информацию о своих партнерах для принятия обоснованных решений.

Администрации важно оперативно контролировать ход хозяйственных  процессов, эффективно управлять имуществом, предупреждать негативные явления, увеличивать доходы и снижать расходы, что обусловливает необходимость своевременного получения качественной информации о функционировании различных подразделений и филиалов организации.

Денежные средства являются наиболее подвижными и легко реализуемыми активами организации. Денежные операции носят массовый характер, затрагивают практически все сферы хозяйственной деятельности организации и являются наиболее уязвимыми с точки зрения нарушений. Поэтому руководителю каждой организации важно четко представлять, как правильно должен быть поставлен бухгалтерский учет денежных средств и операций с ними. В связи с этим в современных условиях совершенствования управления, выработки новой стратегии развития предприятий усиливается роль и значение бухгалтерского учета и экономического анализа хозяйственной деятельности.

Всем выше изложенным определяется важность и актуальность выбранной для написания настоящей выпускной квалификационной работы темы: " Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами на предприятии".

Основной целью проводимого  в настоящей работе исследования явилось изучение организационных основ бухгалтерского учета, анализа и контроля движения денежных средств при расчетах с подотчетными лицами. Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

- на основании действующих  в настоящее время правил и  положений рассмотреть порядок  документального оформления и бухгалтерского учета наличного денежного обращения при расчетах с подотчетными лицами;

- на примере конкретного предприятия изучить систему его управления, имущественное положение и основные показатели финансово-хозяйственной деятельности, существующую на предприятии систему бухгалтерского учета и контроля расчетов с подотчетными лицами;

- по результатам проведенного исследования наметить основные направления совершенствования учета и контроля расчетов с подотчетными лицами: рассмотреть методику анализа и прогнозирования расчетов с подотчетными лицами с применением экономико-математических методов; дать рекомендации по автоматизации указанных расчетов.

Объектом практического  исследования в выпускной квалификационной работе выбрано одно из действующих предприятий г. Воронежа, а именно, Общество с ограниченной ответственностью "ИнТрансКарго", специализирующееся на оказании посреднических услуг по перевозке грузов, а также экспедировании этих грузов.

При подготовке к выполнению выпускной квалификационной работы были изучены и использованы законодательные  и нормативные акты Российской Федерации в области бухгалтерского учета, учебная и методическая литература, периодические издания и практические материалы исследуемой организации.

 

Глава 1. Учет и контроль расчетов с подотчетными лицами

 

1.1. Расчеты с подотчетными лицами

 

В работе каждого предприятия часто возникает необходимость оплачивать те или иные расходы наличными деньгами, производить закупки на других предприятиях и в системе розничной торговли за наличный расчет, оплачивать расходы по командировкам и т. д. В таких ситуациях работнику предприятия выдаются наличные денежные средства под его ответственность (под отчет) для выполнения определенных действий по распоряжению организации.

Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые предприятием из кассы на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, хозяйственные расходы, на расходы по командировкам для осуществления оперативной деятельности предприятия. Порядок выдачи денег под отчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации.

Основные принципы, которые необходимо соблюдать каждой организации при работе с подотчетными средствами, установлены пунктом 11 Порядка ведения кассовых операций /9/.

В соответствии с пунктом 11 Порядка  ведения кассовых операций, предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.

Подотчетными лицами являются работники  предприятия, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы. Список лиц, имеющих право получать в кассе наличные деньги под отчет на хозяйственные нужды, утверждается руководителем предприятия. Размер этих сумм ограничен, выдача наличных денежных средств на хозяйственные нужды предусматривается сметой предприятия. Сумма выдачи на расходы, связанные со служебными командировками, зависит от срока командировки и ее места назначения. Командированному работнику выдается денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату проезда (в оба конца), суточных и расходов по найму жилого помещения.

Указанные суммы на командировочные  расходы называются нормированными и включаются в себестоимость продукции, работ, услуг. В случае превышения фактических расходов над нормой разрешается их оплата за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия с одновременным суммированием выплаченного превышения с суммой, начисленной командируемому заработной платы для определения налога на доходы физических лиц.

Целесообразность произведенных  расходов подтверждается начальниками цехов, отделов или служб в зависимости от целевого назначения командировки.