Тенденции развития образовательного кредитования в российских банках

Согласно правилам эксперимента студенты вузов смогли получить кредиты на оплату обучения под поручительство государства, которое  субсидировало кредитным организациям в размере 3/4 ставки рефинансирования Центрального Банка на возмещение части затрат по уплате процентов по образовательным кредитам и до 20% невозвращенных заемных средств.

31 декабря 2013 года эксперимент  по государственной поддержке  предоставления образовательных кредитов был завершен.8

В целях оптимизации результатов эксперимента был принят Федеральный закон № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» от 29 декабря 2012 года, вступившим в силу 1 сентября 2013 года, содержащий ст. 104 об образовательных кредитах в Российской Федерации.

В рамках реализации данной статьи Федерального закона об образовании было принято Постановление Правительства Российской Федерации 18 ноября 2013 г. № 1026 «Об утверждении правил предоставления государственной поддержки образовательного кредитования».

Согласно этому постановлению, условием предоставления государственной поддержки банкам является предоставление ими образовательных кредитов, отвечающих следующим требованиям:

а) в отношении заемщика:

• заемщик не предоставляет обеспечение для получения образовательного кредита;
• заемщику предоставляется отсрочка на льготный период пользования образовательным кредитом (в случае предоставления заемщику академического отпуска в соответствии с пунктом 12 части 1 статьи 34 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации" ему предоставляется дополнительная отсрочка на срок академического отпуска) по выплате:
• основного долга по образовательному кредиту;
• части процентов за 1-й и 2-й годы пользования образовательным кредитом (или за период, оставшийся до окончания обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, если он составляет менее 2 лет) из расчета не менее 60 процентов суммы платежа по процентной ставке в течение 1-го года пользования образовательным кредитом и не менее 40 процентов суммы платежа по процентной ставке в течение 2-го года пользования образовательным кредитом;
• заемщик осуществляет, начиная с 3-го года пользования образовательным кредитом равные платежи по погашению суммы процентов, которые включают в себя текущие проценты и неуплаченные проценты за 1-й и 2-й годы пользования образовательным кредитом, по уплате которых была предоставлена отсрочка;
• заемщик после завершения обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, возвращает образовательный кредит в течение 10 лет;
• заемщик в случае освоения основной профессиональной образовательной программы следующего уровня в организации, осуществляющей образовательную деятельность, инициирует пролонгацию договора образовательного кредита;

б) в отношении банка:

• банк не может взимать дополнительные платежи (в том числе комиссии за ведение счетов заемщика), которые влекут увеличение максимальной процентной ставки по выдаваемым образовательным кредитам;
• банк направляет один раз в семестр средства:
• основного образовательного кредита - на банковский счет гражданина, обучающегося по основным профессиональным образовательным программам, с последующим перечислением на счет (лицевой счет) организации, осуществляющей образовательную деятельность, указанный в договоре о предоставлении платных образовательных услуг, заключенном при приеме на обучение, на основании платежного документа организации, осуществляющей образовательную деятельность, с целью оплаты получаемых образовательных услуг;
• сопутствующего образовательного кредита - на банковский счет гражданина, обучающегося по основным профессиональным образовательным программам;
• банк обязан предоставить заемщику право на частичное или полное досрочное погашение задолженности по образовательному кредиту без комиссии и штрафных санкций в размере полной суммы задолженности на дату погашения.9

На сегодняшний день роль государства в образовательном кредитовании заключается в предоставлении финансовой помощи гражданам, обучающимся по основным профессиональным образовательным программам в виде:

• предоставления субсидий банку на возмещение части затрат по невозвращенным образовательным кредитам (в размере до 20% объема выданных образовательных кредитов по договорам, заключенным банком и гражданами, поступившими в организации, осуществляющие образовательную деятельность, для обучения по основным профессиональным образовательным программам);
• предоставление субсидий банку на возмещение части затрат на уплату процентов по образовательным кредитам (в размере 3/4 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату заключения договора образовательного кредита, на весь срок пользования образовательными кредитами, предусмотренный договорами).
 

2. ОСОБЕННОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО КРЕДИТА В ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

 

2.1. Организация образовательного кредитования в ОАО «Сбербанк России»

 

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. По состоянию на 30 июня 2014 года  активы банка составили 19 390,4миллиардов рублей (см. Рисунок 1)10. По данным журнала The Banker Сбербанк занимает 34 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира11. Основанный в 1841г. Сбербанк России сегодня – это современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг.12

Рис.1 Динамика активов13

 

Сбербанк является основным кредитором российской экономики и занимает большую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов населения, 34,7% кредитов физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам. По состоянию на 30 июня 2014 года банк предоставил корпоративным клиентам около 10 661,9 миллиардов рублей, что выше показателя предыдущего года практически на 865,9 миллиардов рублей. Рост кредитного портфеля составил 8,8% (см. Рисунок 2). 

Рис.2 Динамика роста корпоративного портфеля14

 

Частным клиентам выдано порядка 4 169,2 миллиардов рублей. Прирост портфеля составил 11,2% (см. Рисунок 3).

 

Рис.3 Динамика роста выдачи кредитов физическим лицам15

 

С 2000 г. Сбербанк России выдает кредиты на образование. Образовательный кредит предоставляется гражданам России в возрасте от 14 лет, поступающим в образовательное учреждение на коммерческой (платной) основе либо являющимся учащимися образовательного учреждения (см. Прил.1).16

Учащимся в возрасте до 18 лет, а также достигшим 18-летнего возраста, но не имеющим постоянного источника дохода, кредиты предоставляются при обязательном наличии созаемщиков. Кредит предоставляется на срок не более 11 лет, включая срок обучения, на который по желанию заемщика предоставляется отсрочка в погашении основного долга, и срок возврата суммы основного долга после окончания учебы, который не может превышать 5 лет. Факт обучения подтверждается предоставлением соответствующей справки из образовательного учреждения:

• при выдаче второй и последующей частей кредита;
• не реже одного раза в год — в течение периода, на который по желанию заемщика предоставлена отсрочка в погашении основного долга.

Кредит предоставляется:

• по месту регистрации учащегося или его представителей, выступающих созаемщиками по кредиту (родители и другие лица, принимающие участие в оказании помощи учащемуся в получении образования);
• по месту нахождения предприятия — работодателя заемщика/любого из созаемщиков, клиента банка, при наличии заключенного трудового договора на неопределенный срок между ним и заемщиком/созаемщиком;
• по месту нахождения образовательного учреждения.

Максимальная сумма выдаваемого кредита зависит от платежеспособности заемщика/созаемщиков и не может превышать 90% стоимости обучения (за весь период обучения или за период до окончания учащимся образовательного учреждения). Процентная ставка по образовательному кредиту составляет 12% годовых.

Для рассмотрения кредитной заявки необходимы следующие документы:

• заявление-анкета (пример оформления);
• паспорт заемщика/созаемщиков, поручителей и залогодателя;
• документы, подтверждающие финансовое состояние  заемщика/созаемщиков, поручителей;
• документы по предоставляемому залогу (при наличии в составе обеспечения залога имущества);
• договор о подготовке специалиста, заключенный с образовательным учреждением, и копия лицензии образовательного учреждения на правоведения образовательной деятельности в сфере профессионального образования.

Срок рассмотрения кредитной заявки не более 10 рабочих дней со дня предоставления полного пакета документов.

Порядок предоставления такого кредита осуществляется единовременно или частями в соответствии с договором о подготовке специалиста, заключенным между учащимся и образовательным учреждением. Кредиты выдаются в безналичном порядке и рублях РФ.

Порядок погашения кредита производится аннуитетными (равными) или дифференцированными платежами. При образовании просрочки платежа начисляется неустойка в размере 20% годовых от суммы просроченного платежа за период просрочки с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательства, установленной договором, по дату погашения просроченной задолженности по договору (включительно)17.

Всего в 2013 году Сбербанк выдал 1,5 тыс. образовательных кредитов на сумму 378 миллионов рублей из них 16 субсидированных, остатки по кредитам составили 576 миллионов рублей.

Дочерние банки также предлагают ряд продуктов для студентов. например, БПС- Сбербанк разработал специальный кредитный продукт «Учимся вместе», выдаваемый в ускоренном порядке по технологии «кредитная фабрика». Денизбанк, в свою очередь, разработал пакетное предложение для студентов, которое включает в себя кредитную карту с возможностью получать дополнительные бонусы за покупки, дебетовую карту, совмещенную с пропуском в университет, и специальные льготные условия на получение образовательного кредита18.

Наиболее выгодные условия предоставления образовательного кредита предоставляет ОАО «Сбербанк России» среди банков г.Камышина по данному банковскому продукту (см. Прил.2).

 

2.2. Особенности бухгалтерского учета образовательных кредитов

 

Кредитные операции являются типично банковскими и занимают одно из лидирующих мест в числе прочих операций банка, при этом они имеют ряд особенностей в учете и бухгалтерской обработке.

В соответствии № 385 – П «О правилах ведения бухгалтерского учета  в кредитных организациях, расположенных на территории  Российской Федерации», аналитический учет предоставленных кредитов ведется на лицевых счетах заемщиков и имеет ряд специфических особенностей, которые должны найти отражение в учетной политике19.

Учет отражения операций по образовательному кредиту ведется в кредитной организации с использованием следующих основных синтетических счетов второго порядка:

• 45507 А «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам»;
• 45515 П «Резервы на возможные потери»;
• 45815 А «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам»;
• 45915 А «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»;
• 47427 А «Требования по получению процентов»;
• 70601 П «Доходы»;
• 91604 А «Неполученные по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам»;
• 91704 А «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации»;
• 91802 А «Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери».

Принятие поручительства при выдаче образовательного кредита учитывается на внебалансовом счете 91415 А «Полученные гарантии и поручительства», в корреспонденции со счетом 99999 П «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»(см. Прил.3).

Основные бухгалтерские проводки отражения операций по образовательному кредиту  представлены в Таблице 1.

Таблица 120

Бухгалтерские проводки по отражению операций при образовательном кредитовании

Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
Выдача кредита
Установление лимита (невозобновляемая кредитная линия)	99998	91316	открытие заемщику невозобновляемой кредитной линии в день определенный в договоре об открытии кредитной линии
Выдача образовательного кредита физическому лицу	45507	405 (02,03) 406 (02,03) 407 (02,03)	на сумму предоставленного кредита. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору. Выдача кредита осуществляется путем зачисления на расчетный счет образовательного учреждения.
Принятие поручительства	91415	99999
Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери	70606	45515     47425	на сумму созданного резерва на возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам на остаток лимита
Уменьшение суммы лимита	91316	99998