Порядок начисления и учет амортизации нематериальных активов

Виды продукции

Основная заработная плата рабочих

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Б1

Б2

Итого

Операции

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма операции

по дебету счета (код)

по кредиту счета

Номер счета

Наименование счета

Остаток  на I_____200   г., руб.

Обороты за месяц, руб.

Остаток  на 1____200  г., руб.

А

В

1

2

3

4

5

6

01

Основные средства

02

Амортизация  основных средств

04

Нематериальные  активы

05

Амортизация   нематериальных активов

и т.д.

ИТОГО:

Актив

На начало отчетного периода

Конец отчетного периода

Пассив

На начало отчетного периода

Конец отчетного периода

1.Внеоборотные активы

3.Источники собственных средств

и т.д. 

и.т.д.

              Баланс

Баланс

Опе

ра

ции

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма операции

по дебету счета

по кредиту счета

1.

По акту  ОС-1  принят  к учету приобретенный   объект основных средств

01

08

440000

2.

Получены от РУП «Орион» безвозмездно  основные средства

08

01

98/2

08

330500

330500

3.

Списан по акту  ОС-4  деревообрабатывающий станок:

-восстановительная стоимость

-амортизация на дату ликвидации

91/2

02

01

01

10300

300500

4.

Начислена заработная плата  рабочим  за демонтаж станка с отчислениями согласно   законодательства

- страховой платеж 35%

- 1%

91/2

91/2

91/2

70

69

76/2

30000

10500

300

5.

По накладной М-11 оприходованы  запчасти  от ликвидации  станка

10/5

91/1

97000

6.

Определить финансовый результат  от ликвидации станка

91/9

99

45900

7.

Поступило оборудование, не требующее  монтажа, в счет  вклада в уставный фонд

07

08

01

75/1

07

08

480900

480900

480900

8.

Поступили  по счету №15 от поставщиков  основные  материалы

НДС по счету (18%) 

Учетная цена материалов 

10/1

18/1

60

60

790800

142344

780000

9.

Принят к оплате счет  №24 «Белтранса» за доставку материалов

НДС по счету (18%)

10/1

18/1

76

76

98000

17640

10.

Оплачены с расчетного счета счета №15 и №24

60

76

51

51

933144

115640

11.

Получено по чеку  с расчетного счета в кассу  для выплаты заработной платы за ноябрь

50

51

2846500

12.

Выплачена  из кассы  заработная плата  за ноябрь

70

50

1996200

13.

Депонирована своевременно не полученная  заработная плата

70

76/5

850300

14.

Сдана  на расчетный счет депонированная  заработная плата

51

50

850300

15.

По лимитно-заборным картам отпущены  материалы  по учетным  ценам на производство:

- изделия В1

- изделия В2

- на содержание оборудования

- на нужды цехов

- на нужды  заводоуправления

20/1

20/2

25/1

25/2

26

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

680400

480700

280400

154540

168400

16.

Списывается  часть отклонений, относящихся  к израсходованным   материалам на производство:

- изделия В1

- изделия В2

- на содержание оборудования

- на нужды цехов

- на нужды  заводоуправления

20/1

20/2

25/1

25/2

26

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

114563

80939

47213

26021

28355

17.

Получен счет  № 121 от ОАО «ТОПСОФТ» за программное  обеспечение

НДС  по счету  (18%)

08/6

04/2

18/1

76

08/6

76

610200

610200

109836

18.

Оплачен  счет №121 за программное  обеспечение

76

51

720036

19.

По данным  нарядов, расчетных  ведомостей  начислена  и распределена заработная плата за декабрь  рабочим  за изготовление:

- изделия В1

- изделия В2

-обслуживающим оборудование

- цеховому персоналу 

- персоналу заводоуправления 

20/1

20/2

25/1

25/2

26

70

70

70

70

70

590600

495800

395800

490300

620800

20.

Произведены  отчисления  в фонд социальной защиты населения (35%) от ФЗП по соответствующим  категориям работающих

20/1

20/2

25/1

25/2

26

69

69

69

69

69

206710

173530

138530

171605

217280

21.

Начислена амортизация нематериальных активов, эксплуатирующихся в основном производстве

25/2

05

52300

22.

Произведены отчисления  страховых платежей  от несчастных случаев  на производстве (1%) от ФЗП

20/1

20/2

25/1

25/2

26

76/2

76/2

76/2

76/2

76/2

5906

4958

3958

4903

6208

23.

Удержаны  из заработной платы  за декабрь: 

- подоходный налог

- в пенсионный фонд 1%

- по исполнительным листам

70

70

70

68

69/2

76/1

389000

25930

180700

24.

Перечислено с расчетного счета:

- бюджету

- органам соц. страхования

68

69/2

51

51

389000

25930

25.

Начислена амортизация  по основным средствам:

- оборудованию цехов

-зданиям и  хозинвентарю цехов

-зданиям  и хозинвентарю заводоуправления

  25/1

25/2

26

02

02

02

101300

114800

79400

26.

Начислена  амортизация  по нематериальным  активам

05

04

17600

27.

Получен  счет №634 «Энергосбыта» за электроэнергию,  израсходованную:

- оборудованием

- основными цехами 

- заводоуправлением

- НДС по счету (18%)

25/1

25/2

26

18/1

60

60

60

60

170900

150100

181300

90414

28.

Оплачен  с расчетного счета счет «Энергосбыта» 

№ 634 за электроэнергию

60

51

592714

29.

Списывается  часть расходов  будущих периодов, относящихся  к отчетному  периоду (на хозяйственные расходы)

26

97

18400

30.

Получено в кассу на командировочные расходы

50

51

110800

31.

Выдано  под отчет  начальнику  отдела снабжения Антонову Н.Н. на командировочные расходы

71

50

110800

32.

Согласно авансового  отчета  Антонова Н.Н. израсходовано    на командировку, связанную с хозяйственной деятельностью предприятия 

26

71

100200

33.

Возвращен  в кассу  остаток подотчетных сумм.

50

71

10600

34.

Перечислено с расчетного счета  в погашение  задолженности по краткосрочному кредиту

66/1

51

480000

35.

Оплачены  с расчетного счета  МТС за  телефонные разговоры

НДС по счету (18%)

60

26

18/1

51

60

60

475600

475600

85608

36.

Согласно  расчета  списываются  и распределяются  расходы  по содержанию  оборудования на:

- изделия В1

- изделие В2

20/1

20/2

25/1

25/1

618706

519395

37.

Списываются  и  распределяются  общецеховые расходы  на:

- изделие В1

- изделие В2

20/1

20/2

25/2

25/2

633095

531474

38.

Списываются  и распределяются  общехозяйственные  расходы на:

- изделие В1

- изделие В2

20/1

20/2

26

26

1030692

865251

39.

Выпущена  из производства  и сдана на  склад  готовая продукция:

- изделие В1

- изделие В2

(незавершенное производство   на 01.01. по  В1 - 1 120 000,

незавершенное  производство  на 01.01 по В2 - 990 000)

43

43

20/1

20/2

4006372

3148447

40.

Отгружена   покупателям   готовая продукция  по фактической производственной  себестоимости 

45

43

3073973

41.

Принято к оплате  платежное  требование-поручение автобазы за перевозку  отгруженной  продукции

44/1

60

94000

42.

Поступила на расчетный счет  выручка  за реализованную  продукцию по договорным ценам

51

90/1

5231800

43.

Списывается фактическая себестоимость  реализованной продукции 

90/2

45

3073973

44.

Списываются  расходы  на реализацию  продукцию

90/2

44/1

94000

45.

Произведены отчисления   в бюджет  из выручки   согласно  законодательства 

90/3

90/5

68/2

68/2

798071

133012

46.

Списана сумма  НДС,  подлежащая зачету

68

18/2

445842

47.

Перечислены в бюджет  налоги 

68

51

1450800

48.

Определен  и списан  финансовый результат  от реализации продукции 

90/9

99

1132744

49.

Произведены отчисления в бюджет  от прибыли согласно  законодательства

99

99

68/3

68/3

271859

25827

50.

Прибыль  остающаяся  в распоряжении организации  отнесена  на счет нераспределенной прибыли

99

84

880958