Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Марта 2012 в 22:18, контрольная работа
Согласно Типовому плану счетов начисление амортизации осуществляет в соответствие с законодательством исходя из амортизируемой стоимости объекта нематериальных активов, установленного срока его полезного использования или нормативного срока службы (по объектам нематериальных активов, не используемым в предпринимательской деятельности) и выбранного способа (метода) начисления амортизации.
Теоретический вопрос:
«Порядок начисления и учет амортизации нематериальных активов»………3
Комплексная задача………………………………………………………………8
Список использованных источников……………………………………………33
Условие задачи
РУП «Опытно-механический завод» производит два изделия: В1 и В2. Затраты основного производства отражаются в учете отдельно по каждому изделию по соответствующим субсчетам 20/1 и 20/2 соответственно. Расходы по обслуживанию и управлению, требующие косвенного распределения предварительно учитываются на счетах 25/1 «Общепроизводственные расходы», субсчет «Содержание и эксплуатация оборудования», 25/2 «Общепроизводственные расходы», субсчет «Общецеховые расходы», 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы по счету 25/1 по окончании месяца распределяются пропорционально основной заработной плате рабочих, а по счетам 25/2 и 26 - пропорционально основной заработной плате рабочих и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.
Материалы в течение месяца отражаются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости с подразделением внутри него на стоимость материалов по учетным ценам с отклонениями. Списание отклонений на счета затрат производится пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
Счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» не используются.
Учет выпущенной продукции ведется без применения счета 40 «Выпуск продукции». Произведенная продукция отражается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости.
Выручка от реализации определяется по мере оплаты покупателями отгруженной им продукции.
Для выполнения контрольной работы необходимо:
1. На основании хозяйственных операций составить регистрационный журнал
2. На схемах счетов записать начальные остатки из регистрационного журнала разнести все операции с указанием их номера и суммы
3. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по счетам
4. Составить оборотную ведомость и баланс на конец отчетного периода
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01.12.2006 для всех вариантов
Код счета | Наименование счетов | Остатки на 1 декабря_____ руб. | |
Дебет | Кредит | ||
01 | Основные средства | 2 450 000 |
|
02 | Амортизация основных средств |
| 326 300 |
04 | Нематериальные активы | 940 200 |
|
05 | Амортизация нематериальных активов |
| 105 400 |
08 | Вложения во внеоборотные активы | 1 890 450 |
|
10 | Материалы (ученая цена) | 2 340 800 1 900 300 |
|
20 | Незавершенное производство: по изделию В1 по изделию В2 |
1 245 700 986 400 |
|
43 | Готовая продукция | 905 300 |
|
45 | Товары отгруженные | 2 443 800 |
|
50 | Касса | 40 100 |
|
51 | Расчетный счет | 3 870 500 |
|
58 | Финансовые вложения | 970 400 |
|
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 2 890 100 |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
| 1 809 000 |
68 | Расчеты по налогам и сборам |
| 1 450 800 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| 680 950 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 2 946 500 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами |
| 18 300 |
75 | Расчеты с учредителями | 1 309 200 |
|
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 410 200 | 906 150 |
80 | Уставный фонд |
| 5 197 750 |
82 | Резервный фонд |
| 480 200 |
84 | Нераспределенная прибыль |
| 560 800 |
96 | Резерв предстоящих расходов |
| 180 600 |
97 | Расходы будущих периодов | 230 100 |
|
99 | Прибыли и убытки |
| 2 480 300 |
| ИТОГО | 20 033 150 | 20 033 150 |
№ п.п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | ||
1. | По акту ОС-1 принят к учету приобретенный объект основных средств | 440 000 | ||
2. | Получены от РУП «Орион» безвозмездно основные средства | 330 500 | ||
3. | Списан по акту ОС-4 деревообрабатывающий станок: восстановительная стоимость амортизация на дату ликвидации |
310 800 300 500 | ||
4. | Начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка с отчислениями согласно законодательства (страховой платеж 35%) |
30 000 | ||
5. | По накладной М-11 оприходованы запчасти от ликвидации станка | 97 000 | ||
6. | Определить финансовый результат от ликвидации станка | ? | ||
7. | Поступило оборудование, не требующее монтажа, в счет вклада в уставный фонд | 480 900 | ||
8. | Поступили по счету №15 от поставщиков основные материалы НДС по счету (18%) Учетная цена материалов | 790 800
? 780 000 | ||
9. | Принят к оплате счет №24 «Белтранса» за доставку материалов НДС по счету (18%) | 98 000
? | ||
10. | Оплачены с расчетного счета счета №15 и №24 | ? | ||
11. | Получено по чеку с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь | 2 846 500 | ||
12. | Выплачена из кассы заработная плата за ноябрь | 1 996 200 | ||
13. | Депонирована своевременно не полученная заработная плата | 850 300 | ||
14. | Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | 850 300 | ||
15. | По лимитно-заборным картам отпущены материалы по учетным ценам на производство: изделия В1 изделия В2 на содержание оборудования на нужды цехов на нужды заводоуправления |
680 400 480 700 280 400 154 540 168 400 | ||
16 | Списывается часть отклонений, относящихся к израсходованным материалам на производство: изделия В1 изделия В2 на содержание оборудования на нужды цехов на нужды заводоуправления | Суммы определить | ||
17. | Получен счет № 121 от ОАО «ТОПСОФТ» за программное обеспечение НДС по счету (18%) |
610 200 ? | ||
18. | Оплачен счет №121 за программное обеспечение | ? | ||
19. | По данным нарядов, расчетных ведомостей начислена и распределена заработная плата за декабрь рабочим за изготовление: изделия В1 изделия В2 обслуживающим оборудование цеховому персоналу персоналу заводоуправления |
590 600 495 800 395 800 490 300 620 800 | ||
20. | Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения (35%) от ФЗП по соответствующим категориям работающих | ? | ||
21. | Начислена амортизация нематериальных активов, эксплуатирующихся в основном производстве
| 52300 | ||
22. | Произведены отчисления страховых платежей от несчастных случаев на производстве (1%) от ФЗП
| ? | ||
23. | Удержаны из заработной платы за декабрь: подоходный налог в пенсионный фонд 1% по исполнительным листам |
389 000 25 930 180 700 | ||
24. | Перечислено с расчетного счета: бюджету социальному обеспечению |
389 000 25 930 | ||
25. | Начислена амортизация по основным средствам: оборудованию цехов зданиям и хозинвентарю цехов зданиям и хозинвентарю заводоуправления |
101 300 114 800 79 400 | ||
26. | Начислена амортизация по нематериальным активам | 17 600 | ||
27. | Получен счет №634 «Энергосбыта» за электроэнергию, израсходованную: оборудованием основными цехами заводоуправлением НДС по счету (18%) |
170 900 150 100 181 300 ? | ||
28. | Оплачен с расчетного счета счет «Энергосбыта» № 634 за электроэнергию | ? | ||
29. | Списывается часть расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду (на хозяйственные расходы) | 18 400 | ||
30. | Получено в кассу на командировочные расходы | 110 800 | ||
31. | Выдано под отчет начальнику отдела снабжения Антонову Н.Н. на командировочные расходы | 110 800 | ||
32. | Согласно авансового отчета Антонова Н.Н. израсходовано на командировку, связанную с хозяйственной деятельностью предприятия | 100 200 | ||
33. | Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм. | ? | ||
34. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочному кредиту | 480 000 | ||
35. | Оплачены с расчетного счета счета МТС за телефонные разговоры НДС по счету (18%) | 475 600
85 608 | ||
36. | Согласно расчета списываются и распределяются расходы по содержанию оборудования на: изделия В1 изделие В2 | ? | ||
37. | Списываются и распределяются общецеховые расходы на: изделие В1 изделие В2 | ? | ||
38. | Списываются и распределяются общехозяйственные расходы на: изделие В1 изделие В2 | ? | ||
39. | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция: изделие В1 изделие В2 (незавершенное производство на 01.01. по В1 - 1 120 000, незавершенное производство на 01.01 по В2 - 990 000) |
? ?
| ||
40. | Отгружена покупателям готовая продукция по фактической производственной себестоимости | 3 073 973 | ||
41. | Принято к оплате платежное требование-поручение автобазы за перевозку отгруженной продукции | 94 000 | ||
42. | Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по договорным ценам | 5 231 800 | ||
43. | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | 3 073 973 | ||
44. | Списываются расходы на реализацию продукцию | 94 000 | ||
45. | Произведены отчисления в бюджет из выручки согласно законодательства | ? | ||
46. | Списана сумма НДС, подлежащая зачету | ? | ||
47. | Перечислены в бюджет налоги |
| 1450800 | |
48. | Определен и списан финансовый результат от реализации продукции | ? | ||
49. | Произведены отчисления в бюджет от прибыли согласно законодательства | ? | ||
50. | Прибыль остающаяся в распоряжении организации отнесена на счет нераспределенной прибыли | ? | ||
| ИТОГО |
| ||
Активный счет 01 «Основные средства»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Остаток на I 200__г. |
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
| Оборот |
|
Остаток на I 200__г. |
|
|
|
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
|
| Остаток на I 200__г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
| Оборот |
|
|
| Остаток на I 200__г. |
|
Информация о работе Порядок начисления и учет амортизации нематериальных активов