Покупатели и заказчики

       Вывод:  Из приведенных в таблице данных видно, что на анализированном предприятии в 2006г. было принято больше человек, чем в 2005г. на 35 человек или 47,9%; в 2007г. больше, чем в 2006г. на 254 человек или на 54,8%, а в 2007г. было уволено на 88 человек меньше, чем в 2006г. на 26%.

     На основании перечисленных данных можно рассчитать коэффициенты оборота по приему и выбытию персонала за каждый из анализируемых годов:

К приема(2005) 73/1287*100=5,7%

К приема(2006) 108/1141 *100=9,5%

К приема(2007) 362/1011*100=35,8%

К выбытия(2005) 219/1287*100=17,0%

К выбытия(2006) 339/1141*100=29,7%

К выбытия(2007) 251/1011*100=24,8%

К текучести(2005) 115/1287*100=8,9%

К текучести(2006) 75/1141*100=6,6%

К текучести(2007) 97/1011*100=9,6%

     Как видно, коэффициент приема отстает от коэффициента выбытия. Значение коэффициента таковы:

                       2005     5,7% и 17,0%

                      2006     9,5% и 29,7%

                      2007     35,8% и 9,6%

    Коэффициент приема в анализируемых периодах растет из года в год. Так в 2005г. коэффициент увеличился на 3,8% по отношению к 2006г., а в 2007г. на 26,3% в сравнении с 2006г.

    Коэффициент увольнения в 2006г. значительно вырос по отношению к 2005г. на 12,7%, а в 2007г. коэффициент снизился на 4,9% по отношению к 2006г.

    Особое значение имеет показатель текучести кадров. Высокое значение показателя снижает уровень производительности труда по предприятию. В 2007г. коэффициент текучести выше, чем в остальных анализируемых периодах. В целом на предприятии наблюдается снижение среднесписочной численности работников на 196 человек за три анализируемых периода, что обусловлено плановыми сокращениями штата из-за сокращения объема производства.

  Анализ производительности труда

     Общая оценка выполнения плана по производительности труда позволяет ответить на вопрос, как выполнен план по этому показателю в целом по предприятию, на сколько она изменилась по сравнению с фактическими показателями предыдущего года.   В  таблице  приведены  показатели,  характеризующие  выполнение  плана  по производительности труда.

Таблица 11 - Производительность труда.

    В исследуемом периоде произошло изменение производительности труда, 2006 к 2005 на 6,2 тыс.чел. и 23,3%, 2007 к 2006 снижение на 6,2 тыс.чел. и 2,9%. В то же время если сравнить 2007 к 2005 производительность увеличилась на 35,4 тыс.чел.

    Повышение производительности труда в 2006г. произошло за счет уменьшения численности рабочих и увеличения добычи угля. В 2007 году разрез не выполнил план по добычи, при уменьшении численности рабочих, что повлияло на снижение производительности труда.

Анализ затрат на производство и реализацию

     Себестоимость продукции угольной промышленности представляет собой совокупность затрат угольного предприятия на добычу полезного ископаемого, его обогащения, и реализацию. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние.

     Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможности снижения себестоимости продукции.

    Объектами анализа себестоимости продукции выступают следующие показатели:

- полная себестоимость продукции в целом и по элементам  затрат;

-  затраты на рубль товарной продукции;

- себестоимость отдельных изделий;

- отдельные статьи затрат.

     Источниками информации для анализа себестоимости продукции являются: ф. № 5-3 «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия   (организации)»,   плановые   и   отчетные   калькуляции   себестоимости продукции, данные синтетического и аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам и т.д.

      Анализ динамики затрат на 1 руб. товарной продукции

     Затраты на рубль произведенной продукции - очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень себестоимости продукции в целом по предприятию. Данный показатель наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.

     Анализ динамики затрат на 1 рубль товарной продукции приведен в таблице.                                                                                                               

   Таблица 12 - Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции.

Вывод: из данных таблицы видно, что товарная продукция растет из года в год.

    Так в 2005 г. по отношению к 2006 г. выпуск товарной продукции увеличился на 51766 тыс. руб. или на 34,6 %, а в 2006 г. увеличение по отношению к 2007 г. составило 9111 тыс. руб., или 4,5 %.

    Затраты на выпуск товарной продукции в 2006 г. повысились по отношению к 2005 на 33444 тыс. руб. или на 27,6 %, а по отношению 2007 г. к 2006 г. произошло повышение на 47622 тыс. руб., или на 30,8 %.

    Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2006 г. снизились на 0,42 коп. Или на 5,2 %, а вот в 2007 г. произошло увеличение затрат по отношению к 2006 г. на 0,193 коп. или на 25,2 %.

Анализ затрат по экономическим элементам

Таблица 13 - Затраты по экономическим элементам

    Вывод: Из таблицы видно, что практически по всем элементам затрат идет их увеличение.

    Материальные затраты в 2006 г. по отношению к 2005 г. увеличение на 16961 тыс. руб. или на 29,9 %, а в 2007 г. по отношению к 2006 г. выросли на 35896 тыс. руб. или на 48,7 %.

    Расходы на оплату труда в 2006 г. по отношению к 2005 г. увеличилась на 7975 тыс. руб. или 32,1 %, а в 2007 г. по отношению к 2006 г. увеличение составило 7892 тыс. руб. или 24,0 %. Естественно, с ростом затрат на оплату труда идет увеличение затрат на отчисления во внебюджетные фонды. Сумма затрат амортизации основных фондов в 2006 г. по отношению к 2005 г. увеличение составило 6496 т.руб. или 5,1 %, а в 2007 г. по отношению к 2006 г. увеличение 679 т. руб. или 6,5 %.

     Таким образом, полная себестоимость в 2006 г. к 2005 выросла на 27,6 % или 33651 т. руб., в 2007 г. к 2006 рост составил 29,4 % или 45675 тыс. руб.

Анализ факторов, влияющих на себестоимость единицы продукции

    Выполнение плана себестоимости  находится  в зависимости от выполнения плана добычи. Отклонения фактической добычи угля от плановой при прочих равных условиях не оказывает существенного влияния на себестоимость по группе переменной части затрат. Указанные затраты увеличиваются (или уменьшаются) примерно пропорционально добычи угля.

    Другие расходы относят к группе постоянных затрат под влиянием которых фактическая себестоимость 1т может измениться по сравнению с плановой в ту или иную сторону.

Таблица 14- Анализ факторов влияния на себестоимость единицы продукции