Отчет по практике в ООО «Аквилон - Сервис»

   Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 «Расчетный счет». Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

 Для  оформления   операций  на расчетном  счете ООО «Аквилон - Сервис»   использует  следующие  расчетные  документы:

– платежное  поручение;

– платежное  требование;

– объявление на взнос наличными;

– чеки, инкассовые  поручения.

  Все  расчетные  документы  содержат реквизиты:

– наименование расчетного платежа, его номер, число, месяц, год выписки;

– вид  платежа;

– наименование  плательщика, номер  его  счета, идентификационный  номер  плательщика (ИНН);

– наименование  и место  нахождения банка плательщика (БИК) номер корреспондентского  счета  или  субсчета;

– название  платежа  с  выделением  отдельной  строки налога, подлежащего  уплате, либо с  указанием того, что налог не уплачивается;

– сумма  платежа.

Платежное  поручение – документ, оформляющий  поручение ООО «Аквилон - Сервис»  своему  банку перевести  сумму, указанную  в  документе  на счет  получателя. Платежные  поручения организацией используются  для  следующих  целей:

– перечисление  денежных  средств  за  поставленные  товары, выполненные  работы, оказанные  услуги;

– перечисление  денежных  средств  в  бюджеты  всех  уровней и во  внебюджетные  фонды;

– перечисление  денежных  средств  в  целях возврата кредитов (займов)  и  уплаты  процентов по ним;        

– перечисление  денежных  средств в  других  целях, предусмотренных  законодательством  или  договорами.

Для получения  наличных  денежных  средств с расчетного счета Организация использует  денежные  чеки. Денежные  чеки  используются на выдачу заработной  платы, пособий командировочных  расходов, на  хозяйственные  нужды и другие  расходы. Чековая   книжка выдана по заявлению организацией, в  ней   содержатся 25 чеков, и  хранится она  у главного  бухгалтера в  сейфе.

Денежный чек  подписывается  руководителем организации и главным  бухгалтером, его  реквизиты  полностью   повторяются  на  корешке, который  остается  для подтверждения  записей  по  кассовым  операциям в  учетных  регистрах.

 

3.4 Применяемая форма расчетов с поставщиками и покупателями

 

   ООО «Аквилон - Сервис» при безналичных расчетах с поставщиками и покупателями применяет платежное поручение.

   Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение плательщика обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

   Платежные поручения выписываются с использованием технических средств путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон.

   Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

   Если на расчетном счете предприятия нет средств для осуществления платежей, то платежные поручения помещаются в картотеку до момента поступления денег.

Схема расчетов платежными поручениями приведена на рисунке.

       

 

                     

        

      

Рисунок 2 – Схема расчетов с покупателями и поставщиками

 

   После получения продукции, покупатель выписывает платежное поручение своему обслуживающему банку. Тот перечисляет деньги с расчетного счета (р/с) покупателя на расчетный счет поставщика. Банк поставщика, зачислив деньги на расчетный счет своего клиента, делает ему выписку . Затем он извещает банк покупателя, который делает соответствующую выписку своему клиенту.

 

 

3.5 Порядок расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

 

          Под налогами, сбором и другим платежом понимается обязательный взнос в  бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый налогоплательщиками в порядке и на условиях, определяемых Налоговым кодексом РФ.

          Бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам ведется на счетах 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

   В ООО «Аквилон - Сервис» к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» открыты субсчета:

1) 02.1 – страховая часть ПФР;

2) 02.2 –  накопительная часть ПФР;

3) 03.1 - ФФОМС.

   По счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы фактически перечисленные в бюджет, а так же суммы НДС, списанные со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

68.01 –  налог на доходы физических  лиц;

68.04 –  налог на прибыль.

ООО «Аквилон - Сервис» так же делает отчисления в следующие государственные фонды:

– в пенсионный фонд РФ (ПФР);

– в фонд социального страхования РФ (ФСС);

– в федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС);

– в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС).

 

 

3.6 Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами

 

   Для учета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами ООО «Аквилон - Сервис» использует счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К счету открыт ряд субсчетов, каждый из которых предназначен для строго определенных видов расчетов.

   В случае имущественного и личного страхования – счет 76 субсчет 10 всегда выступает как активно – пассивный. Его кредитовое сальдо отражает задолженность предприятия по страховым платежам, а дебет – задолженность страховой организации по страховым возмещениям.

   Аналитический учет ведется в разрезе страховой организации, а внутри в разрезе каждого отдельного договора страхования.

   Субсчет 20 – расчеты по претензиям, предназначен для расчетов по претензиям, предъявленных поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим компаниям, а также по предъявленным (присужденным) штрафам, пеням, неустойкам.

   Аналитический учет ведется по каждому дебитору и отдельным претензиям.

   Аналитический учет организуется по каждой невостребованной сумме.

 

3.7 Ведение учета банковских кредитов и займов

 

   Кредит является важным источником заемных средств организации и представляет собой систему экономических отношений, складывающихся при передаче стоимости в натуральной или денежной форме одними юридическими лицами другим во временное пользование на условиях возвратности и обычно с уплатой процентов.

   Расчетно-кредитные операции, связанные с получением и погашением кредитов в Организации учитываются на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», которые:

– пассивные;

– оборот по кредиту – суммы, полученные в кредит;

– оборот по дебету – суммы, перечисленные в погашение кредита;

– сальдо показывает сумму непогашенной задолженности на начало отчетного периода.

   Начисленные суммы по оплате процентов учитываются в аналитическом учете отдельно. Аналитический учет банковских кредитов ведется:

– по видам кредитов;

– по банкам предоставивших кредиты;

– по кредитам не погашенным в срок.