Отчет по практике в ООО «Восход»

 

2.1 Движение денежных средств в ООО «Восход».

 

Проанализируем движение денежных средств предприятия по кассе и расчетному счету, заполнив таблицу 5.

Таблица 5. – Движение денежных средств ООО «Восход»

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонения (+,-)
Поступило в кассу	12454834,32	14716180,38	14972641,88	+2517807,56
Израсходовано из кассы	14455102,86	14876427,65	14970979,68	+515876,82
Поступило на расчетный счет	18490399,43	126813690,62	134507154,45	+116016755,02
Израсходовано с расчетного счета	17981012,09	128305446,15	134916825,99	+116935813,9

 

Из данных таблицы 5 видно, что в 2009 году, по сравнению с 2007г. и через кассу и через расчетный счет происходило намного больше операций. Это видно из графы «Отклонения». По кассе отклонения составили +2517807,56 руб. и +515876,82 руб., а по расчетному счету +116016755,02 руб. и +116935813,9 руб. В 2007 году лимит кассы составлял 100 тыс. руб., а в 2009 году – 400 тыс. руб.

 

2.2 Денежный оборот ООО «Восход».

 

Для того, чтобы проанализировать денежный оборот ООО «Восход», обратимся к таблице 6.

Таблица 6. – Денежный оборот ООО «Восход»

Показатели	Годы						2007г. в % к  2005г.
	2005		2006		2007
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Поступило денежных средств – всего:	189012	50,4	143272	52,5	181333	54,3	95,9
в т.ч.
-выручка от реализации продукции	13513	3,6	54490	20	80126	24	в 6 р.
-прочие доходы	128684	34,3	46547	17,1	56259	16,9	43,8
-финансирование из бюджета	6815	1,8	9235	3,4	12448	3,7	в 1,8 р.
-полученные кредиты	40000	10,7	33000	12	32400	9,7	81
-прочие поступления	-	-	-	-	-	-	-
2. Направлено денежных средств  – всего:	186125	49,6	129610	47,5	152901	45,7	82,1
в т.ч.
-на покупку товаров, услуг	154975	41,3	103402	37,87	50851	15,2	32,8
- на оплату труда	8681	2,3	10957	4	11871	3,5	в 1,4 р.
-отчисления на социальные нужды	3537	0,9	8143	3	7328	2,2	в 2 р.
-расчеты с бюджетом	916	0,3	2118	0,8	9193	2,8	в 10 р.
-на выдачу подотчетных сумм	720	0,2	89	0,03	2381	0,7	в 3,3 р.
-прочие выплаты	17296	4,6	4901	1,8	71277	21,3	в 4,1 р.
3. Денежный оборот (1+2)	375137	100	272882	100	334234	100	89,1

 

По данным таблицы 6 видно, что выручка от реализации продукции в период с 2007по 2009год возросла в 6 раз с 13513 тыс. руб. до 80126 тыс. руб., что говорит о прибыльности организации. В 1,8 раз увеличилось финансирование из бюджета. Вместе с тем увеличилось количество денежных средств, направленных на оплату труда в 1,4 раза с 8681 тыс. руб. в 2005 году до 11871 тыс. руб. в 2009году и на расчеты с бюджетом в 10 раз с 916 тыс. руб. в 2007году до 9193 тыс. руб. в 2009 что же касается общего денежного оборота, то он в 2009году по сравнению с 2007годом снизился на 10,9%.

 

2.3 Формы безналичных расчетов ООО «Восход»

 

Большинство расчетов на предприятии ООО «Восход» (свыше 90%) осуществляется с помощью платежных поручений. Расчетов по платежным требованиям, аккредитивам, чекам и векселям предприятие не имеет.

 

2.4 Оборачиваемость денежных средств ООО «Восход».

 

Для того, чтобы рассчитать оборачиваемость денежных средств предприятия по кассе и расчетному счету за 2009 год заполним таблицу 7.

Таблица 7. – Исходные данные для расчета оборачиваемости  денежных средств по кассе и расчетным счетам за 2009 год.

Месяцы	Счет 50 «Касса»		Счет 51 «Расчетные счета»
	Сальдо, руб.	Оборот за месяц, руб.	Сальдо, руб.	Оборот за месяц, руб.
На 01.01	48515,04	112160,50	963107,04	10533504,32
На 01.02	55829,54	1612867,93	134576,76	26745905,95
На 01.03	284970,39	784446,67	1286587,14	8209830,80
На 01.04	237363,49	1419279,62	105625,46	29014455,90
На 01.05	187085,43	328939,52	161857,59	2226550,24
На 01.06	74046,91	1147587,90	1051177,35	5700408,95
На 01.07	27167,61	1048071,10	816851,31	24899268,78
На 01.08	47263,76	2762105,91	20685,29	7817854,32
На 01.09	6123,39	2119253,47	25923,81	6434111,70
На 01.10	61033,84	1213367,32	156992,12	54166665,17
На 01.11	20856,54	1317703,91	20115,35	3890525,74
На 01.12	39478,27	1105195,83	558557,71	4027744,12
На 31.12	50177,24	-	7352,59	-
Итого:	-	14970979,68	-	134916825,99

 

Расчет оборачиваемости  денежных средств.

1.Среднее сальдо по  счетам 50 и 51 по формуле средней  хронологической:

2. Счет 50=14970979,68; счет 51=134916825,99.
3. Расчет коэффициента оборачиваемости по счетам денежных средств.

       

       

4. Расчет общего коэффициента оборачиваемости по счетам 50 и 51.

5. Расчет продолжительности оборота в днях

           

Итак, продолжительность  оборота денежных средств составляет 1 день. 

3. СОСТОЯНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ВОСХОД».

 

Дебиторская задолженность представляет собой долг покупателей, заказчиков, заемщиков и других физических и юридических лиц перед предприятием.

Кредиторская задолженность  представляет собой долг предприятия  перед поставщиками, подрядчиками, банками и прочими физическими и юридическими лицами.

 

3.1 Состояние и структура  дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Восход».

 

Для того, чтобы проанализировать состав и структуру дебиторской  и кредиторской задолженностей, заполним и рассмотрим таблицу 8.

Таблица 8. – Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Восход».

Показатели	Годы						2009г. в % к 2007г.
	2007		2008		2009
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Дебиторская задолженность  – всего:	8168	100	60709	100	117680	100	в 14 р.
в т.ч.
-покупатели и заказчики	4007	49,1	58575	96,5	116147	98,7	в 29 р.
-прочие дебиторы	4161	50,9	2134	3,5	1533	1,3	36,8
Кредиторская задолженность- всего:	5023	100	19125	100	35796	100	в 7,1 р.
в т.ч.
-поставщики и подрядчики	2718	54,1	16525	86,4	34712	97	в 12,8 р.
-перед персоналом  организации	267	5,3	38	0,2	690	1,9	в 2,6 р.
-перед гос. внебюджетными  фондами	423	8,4	765	4	187	0,5	44,2
-по налогам и сборам	1601	31,9	1797	9,4	136	0,4	8,5
-прочие кредиторы	14	0,3	-	-	71	0,2	в 5,1 р.

 

Итак, из таблицы 8 видно, что на предприятии за период с 2007 по 2009 год возросло количество как дебиторской, так и кредиторской задолженностей. Дебиторская задолженность возросла в 14 раз с 8168 тыс. руб. в 2007 году до 117680 тыс. руб. в 2009 году. Кредиторская так же возросла в 7,1 раз с 5023 тыс. руб. в 2007 году до 35796 тыс. руб. в 2009 году. Однако заметим, что значительно снизилась кредиторская задолженность по налогам и сборам на 91,5% с 1601 тыс. руб. в 2007 до 136 тыс. руб. в 2009.

 

3.2 Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Восход»

 

Чтобы рассмотреть соотношение  дебиторской и кредиторской задолженностей, заполним таблицу 9.

Таблица 9. – Соотношение  дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «Восход»

Показатели	2007	2008	2009	2009г. в % к 2007г.
Дебиторская задолженность
Остаток на начало года	1085	8168	60709	в 56 р.
Возникло	19088	75611	85685	в 4,5 р.
Погашено	12005	23070	28714	в 2,4 р.
Остаток на конец года	8168	60709	117680	в 14,4 р.
Кредиторская задолженность
Остаток на начало года	9045	5023	19125	в 2,1 р.
Возникло	6803	29802	37871	в 5,6 р.
Погашено	10825	15700	21200	в 2 р.
Остаток на конец года	5023	19125	35796	в 7,1 р.
Соотношение дебиторской  и кредиторской задолженностей	1,6:1	3,2:1	3,3:1	-

 

Из данных таблицы 9 видно, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую с 1,6 раза в 2007 году до 3,3 раза в 2009 году. 

4. СОСТОЯНИЕ СОБСТВЕННЫХ  И ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ ООО «ВОСХОД»

 

Капитал отражает совокупность средств, закрепленных за данным предприятием после вычета из нее кредиторской задолженности. Капитал подразделяется на три вида: уставный капитал, закрепленный за данной организацией по уставу, резервный капитал, который создается для резервных целей для покрытия непредвиденных, как правило, не зависящих от деятельности организаций расходов и добавочный капитал, куда зачисляются прочие собственные источники.

Заемный капитал состоит  из долгосрочных и краткосрочных  кредитов и займов, а также кредиторской задолженности.

 

4.1 Динамика и структура  собственного и заемного капитала ООО «Восход».

 

Чтобы проследить динамику и структуру собственного и заемного капитала, обратимся к таблице 10.

Таблица 10. – Динамика и структура собственного и заемного капитала ООО «Восход»

Источник капитала	2007г.		2008г.		2009г.		Изменения (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Собственный капитал	57588	54,6	56345	41,4	55666	37,1	-1922	96,7
Заемный капитал	47958	45,4	79747	58,6	94256	62,9	+46298	в 2 р.
Итого:	105546	100	136092	100	149922	100	+44376	в 1,4 р.

 

Итак, заметим, что в 2007 году собственный капитал организации на 9630 тыс. руб. превышал заемный. В 2009 году величина заемного капитала значительно превысила величину собственного на 38590 тыс. руб.

 

4.2 Состав и структура заемного капитала ООО «Восход»

 

Чтобы оценить состав и структуру заемного капитала, рассмотрим таблицу 11.