Отчет по практике в ОАО «Белинвестбанк»

При осуществлении внутреннего контроля в Дирекции ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области используются такие формы контроля:

• внутренний контроль за распределением полномочий при осуществлении банковских и иных операций (сделок) и иной деятельности, осуществляемый на основании локальных нормативных правовых актов банка, определяющих функциональные полномочия подразделений и полномочия работников при совершении банковских и иных операций (сделок);
• бухгалтерский контроль, направленный на формирование полной и достоверной информации об осуществлении банковских и иных операций (сделок) и иной деятельности в целях обеспечения сохранности активов и имущества банка, который осуществляется путем проверки правильности оценки активов и обязательств, полноты и своевременности совершения платежей, обоснованности расходов;
• материальный (физический) контроль, осуществляемый путем проверки ограничения доступа к материальным ценностям, пересчета материальных ценностей, разделения ответственности за хранение и использование материальных ценностей, обеспечения охраны помещения для хранения материальных ценностей;
• контролирование соблюдения установленных лимитов на осуществление банковских и иных операций (сделок) и иной деятельности путем получения соответствующей отчетности и сверки с данными первичных документов;
• проверка соответствия деятельности банка законодательству Республики Беларусь и локальным нормативным правовым актам банка;
• проверка соблюдения порядка (процедур) осуществления банковских и иных операций (сделок) и иной деятельности, выверка счетов, информирование соответствующих руководителей банка (его подразделений) о выявленных нарушениях, ошибках и недостатках;
• правовой контроль, осуществляемый путем экспертной оценки договорных отношений по осуществляемым банковским и иным операциям (сделкам) и иной деятельности;
• технологический контроль, осуществляемый в процессе подготовки и осуществления банковских и иных операций (сделок) и иной деятельности в автоматизированном режиме путем проверки соблюдения соответствующих технических кодексов и стандартов в области информационных систем;
• иные формы (способы) внутреннего контроля.

В Дирекции ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области осуществляются следующие виды внутреннего контроля:

           1.Предварительный контроль осуществляется до фактического совершения банковских и иных операций (сделок) и используется:

• в области подбора кадров;
• в области привлечения и размещения денежных средств;
• в области материальных ресурсов;
• в области разграничения обязанностей и полномочий.

2.Текущий контроль за совершаемыми банковскими и иными операциями (сделками) и иной деятельностью, соблюдением установленных процедур принятия решений по осуществлению банковских и иных операций (сделок), установленного документооборота осуществляется в течение операционного дня банка в процессе исполнения работником возложенных на него обязанностей.

3.Последующий контроль осуществляется после совершения банковских и иных операций (сделок). В процессе последующего контроля проверяются обоснованность и правильность совершения операций (сделок), соответствие документов.

Порядок осуществления предварительного, текущего и последующего контроля установлен банком в локальных нормативных правовых актах в ОАО «Белинвестбанк».

В Дирекции ОАО «Беливестбанк» по Гомельской области служба внутреннего аудита подчиняется руководителю банка. Руководитель службы внутреннего аудита входит в состав аудиторского комитета.

Служба внутреннего аудита осуществляет проверку деятельности банка, включая систему внутреннего контроля и систему управления рисками, оценку эффективности организации бизнес-процессов.

Руководитель и работники службы внутреннего аудита не имеют права подписывать от имени банка платежные инструкции и (или) кассовые, бухгалтерские и иные документы, в соответствии с которыми банк принимает банковские риски, либо визировать такие документы.

Планирование аудита в ОАО «Белинвестбанк» осуществляется в соответствии со Стандартами от 29.12.2009 №01-05/223 внутреннего аудита, которые регламентируют деятельность службы внутреннего аудита и соответствуют Правилам аудиторской деятельности, утвержденным Министерством финансов Республики Беларусь, Типовому положению об организации службы внутреннего аудита в банке в редакции письма Национального банка Республики Беларусь от 05.10.2009 г. №23-09/440, Рекомендациям по организации системы внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях в редакции письма Национального банка Республики Беларусь от 07.06.2004 № 23-14/64, Положению об организации системы внутреннего контроля в ОАО «Белинвестбанк» от 10.12.2004 № 01-05/140, Положению о Департаменте внутреннего аудита и другим нормативным правовым актам Республики Беларусь, регулирующим аудиторскую деятельность.

Деятельность службы внутреннего аудита регулируется локальными нормативно-правовыми актами ОАО «Беливестбанк». Деятельность службы внутреннего аудита в банке осуществляется в соответствии со следующими принципами:

• независимость службы внутреннего аудита от деятельности других подразделений банка;
• объективность в изложении материалов, принятии решений и внесении предложений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка;
• системность, комплексность охвата проверками службы внутреннего аудита всех направлений деятельности банка;
• профессионализм и компетентность работников службы внутреннего аудита;
• конфиденциальность;
• эффективность функционирования службы внутреннего аудита.

Проверки  банков, как правило, планируются. Планы их составляются на год - до начала нового календарного года. В плане указываются:

• объем проверки;
• месяц проведения и отводимый на ней срок;
• проверяемый период деятельности банка, с момента окончания предыдущей проверки.

Служба внутреннего аудита:

• разрабатывает локальный нормативный правовой акт банка, регулирующий деятельность службы внутреннего аудита;
• разрабатывает план работы службы внутреннего аудита, внести его на утверждение совета директоров (наблюдательного совета), а также информировать совет директоров (наблюдательный совет) и аудиторский комитет о его выполнении;
• определяет наиболее рисковые операции и направления деятельности (бизнес-линии, бизнес-процессы) для подготовки плана работы службы внутреннего аудита;
• оценивает в ходе проверок эффективность системы внутреннего контроля, включая проверку процедур внутреннего контроля по направлениям деятельности (бизнес-линиям, бизнес-процессам);
• оценивает в ходе проверок эффективность функционирования системы управления рисками, включая проверку полноты применения и правильности методики оценки банковских рисков, процедур управления банковскими рисками;
• проверяет достоверность, полноту, объективность и своевременность представления управленческой отчетности и иной информации органам управления банка в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банка;
• проверяет организацию работы с обращениями граждан и юридических лиц;
• проверяет эффективность принятых мер по исправлению выявленных нарушений и недостатков в деятельности банка, в том числе в организации бизнес-процессов, внутреннего контроля и управления рисками, и выполнение рекомендаций по их совершенствованию;
• информирует аудиторский комитет и руководителя банка о результатах проверок, проведенных службой внутреннего аудита;
• информирует аудиторский комитет и руководителя банка о состоянии системы внутреннего контроля, об обеспечении соблюдения законности и эффективности деятельности банка;
• вносит свои предложения по повышению эффективности деятельности банка, включая внутренний контроль, управление рисками, организацию бизнес-процессов;
• и иное.

Эффективная система внутреннего контроля требует, чтобы на постоянной основе выявлялись и оценивались все риски, принимаемые на себя банком.В большей степени банк подвергается следующим рискам:кредитный риск;риск ликвидности;процентный риск;валютный риск;межбанковский риск (разновидность кредитного риска);риск по операциям с ценными бумагами;операционный риск;информационный риск;правовой риск;риск потери репутации и другие.

Согласно Стратегии организации системы внутреннего контроля в ОАО «Белинвестбанк» контролирование функционирования системы управления рисками включает:

• соблюдение работниками банка порядка контролирования рисков, определенного локальными нормативными правовыми актами банка;
• проверку соблюдения локальных нормативных правовых актов банка, содержащих стратегию, политику, методики и процедуры управления рисками;
• оценку службой внутреннего аудита эффективности системы управления рисками в банке.

 Таким образом, внутренний контроль в дирекции ОАО «Белинвестбанк» - по Гомельской области организован с соблюдением всех требований законодательства и не противоречит локальным документам ОАО «Белинвестбанк».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ