Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Июня 2015 в 22:17, отчет по практике
1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКАОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «БЕЛИНВЕСТБАНК»
ОАО «Белинвестбанк» – один из крупнейших системообразующих государственных банков.
Открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано в начале сентября 2001 г. в результате реорганизации путем слияния ОАО «Белбизнесбанк» и ОАО «Белорусский банк развития», которые были созданы еще в начале 90-х годов и, в свою очередь, были участниками целого ряда слияний и присоединений коммерческих отраслевых и региональных банков. На основании решений внеочередных Общих собраний акционеров указанных банков от 19 июля 2001 года ОАО «Белинвестбанк» является правопреемником прав и обязанностей этих банков. В результате еще долгие годы структура ОАО «Белинвестбанк» носила остаточные признаки различных банковских структур – банк имел разветвленную сеть обособленных филиалов.
ОАО «Белинвестбанк» – один из крупнейших системообразующих государственных банков.
Открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано в начале сентября 2001 г. в результате реорганизации путем слияния ОАО «Белбизнесбанк» и ОАО «Белорусский банк развития», которые были созданы еще в начале 90-х годов и, в свою очередь, были участниками целого ряда слияний и присоединений коммерческих отраслевых и региональных банков. На основании решений внеочередных Общих собраний акционеров указанных банков от 19 июля 2001 года ОАО «Белинвестбанк» является правопреемником прав и обязанностей этих банков. В результате еще долгие годы структура ОАО «Белинвестбанк» носила остаточные признаки различных банковских структур – банк имел разветвленную сеть обособленных филиалов.
Окончание таблицы 2.11
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов | |||
дебет |
кредит | |||
10.1. Произведены отчисления из прибыли прошлых лет на увеличение уставного фонда |
7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет» |
730Х «Уставный фонд» | ||
10.2. Произведены отчисления из прибыли прошлых лет на пополнение резервного фонда |
7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет» |
7321 «Резервный фонд» | ||
10.3. Произведены отчисления из прибыли прошлых лет на увеличение фонда развития банка |
7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет» |
7327 «Фонд развития банка» | ||
10.4. Произведены отчисления из прибыли прошлых лет на увеличение прочих фондов банка |
7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет» |
7329 «Прочие фонды банка» | ||
10.5. Произведены отчисления из прибыли прошлых лет по начислению дивидендов учредителям |
7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет» |
6662 «Дивиденды к выплате» | ||
11. Погашен непокрытый убыток прошлых лет за счет прибыли отчетного года и (или) средств фондов банка |
7380 «Использование прибыли отчетного года» 7321 «Резервный фонд» 7327 «Фонд развития банка» 7329 «Прочие фонды банка» |
7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет» | ||
12. Уменьшен уставный фонд банка, так как по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов банка была менее его уставного фонда |
730Х «Уставный фонд» |
7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет» | ||
Примечание. Источник: собственная разработка локальных документов ОАО «Белинвестбанк».
Таким образом, бухгалтерский учет в банке осуществляется в соответствии с нормативами законодательства и разработанными локальными нормативными документами.
2.5 Финансовая отчетность банка
Основными нормативно-правовыми актами, регулирующими порядок формирования и представления финансовой отчетности в ОАО «Белинвестбанк» являются: Закон Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности" 12 июля 2013 г.; «Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь», утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011 N 507;«Инструкция об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 728 от 12.12.2013 г.; Национальный стандарт финансовой отчетности 1 "Представление финансовой отчетности" (НСФО 1), утвержденный постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 300 от 28.09.2007 г.; локальные нормативно-правовые акты ОАО «Белинвестбанк».
Состав годовой финансовой отчетности определен в следующем объеме:
Банком, его филиалами составляется отчетность в соответствии с требованиями законодательства, ЛНПА. За отчетный период должна быть обеспечена полнота отражения всех операций и результатов инвентаризации активов и обязательств.
Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером банка, а также руководителями и главными бухгалтерами филиалов либо уполномоченными лицами.
Годовая финансовая отчетность составляется в соответствии с законодательством. Годовая финансовая отчетность банка представляется на рассмотрение Правлению банка, Наблюдательному совету и утверждение Годовому Общему собранию акционеров банка, после подтверждения ее достоверности аудиторской организацией.
Годовая финансовая отчетность составляется банком за период, начинающийся с 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года, с учетом данных всех филиалов (отделений) и представительств банка независимо от места его нахождения.
Отчет составляется в миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком. Все активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь к соответствующей иностранной валюте на отчетную дату.
Годовая финансовая отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером банка.
В соответствии с требованиями, установленными Национальным банком Республики Беларусь, отчетность, относящаяся к раскрываемой информации, публикуется в печатных средствах массовой информации, определенных Национальным банком Республики Беларусь, размещается на Интернет-сайте банка, представляется в Национальный банк Республики Беларусь для публикации в периодическом печатном издании Национального банка Республики Беларусь и размещения на его Интернет-сайте.
Консолидированная финансовая отчетность банковского холдинга банка составляется банком в соответствии с законодательством. При составлении данной отчетности банк руководствуется Инструкцией по составлению консолидированной финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011 N 511, Учетной политикой ОАО "Белинвестбанк" по составлению консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга банка, утвержденной приказом банка от 23.03.2012 N 130. Достоверность годовой консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга банка подтверждается аудиторской организацией.
Годовая консолидированная финансовая отчетность банковского холдинга банка, аудиторское заключение и перечень участников банковского холдинга банка с указанием их места нахождения в установленные сроки публикуются в печатных средствах массовой информации, размещаются на Интернет-сайте банка.
Консолидированная финансовая отчетность банка в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности составляется банком в соответствии с Учетной политикой по составлению консолидированной финансовой отчетности ОАО "Белинвестбанк" в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, утвержденной приказом банка от 30.05.2011 N 286, Инструкцией по составлению консолидированной финансовой отчетности ОАО "Белинвестбанк" в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, утвержденной решением Правления банка 17.06.2013, протокол N 38, и Регламентом составления консолидированной финансовой отчетности ОАО "Белинвестбанк" в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, утвержденным приказом банка от 21.10.2011 N 573. Достоверность годовой консолидированной финансовой отчетности банка, составленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, подтверждается аудиторской организацией.
Банком составляется оперативная, управленческая, статистическая и налоговая отчетность. Составление данной отчетности регламентируется законодательством и ЛНПА.
Хранение первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, книг регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, отчетности осуществляется в течение сроков, установленных законодательством. При этом банк руководствуется перечнем типовых документов Национального архивного фонда Республики Беларусь, образующихся в процессе деятельности государственных органов, иных организаций и индивидуальных предпринимателей, с указанием сроков хранения, утвержденным постановлением Министерства юстиции Республики Беларусь от 24.05.2012 N 140, с соблюдением требований Инструкции по делопроизводству в государственных органах, иных организациях, утвержденной постановлением Министерства юстиции Республики Беларусь от 19.01.2013 N 4, а также Перечнем документов Открытого акционерного общества "Белинвестбанк", его филиалов с указанием сроков хранения, утвержденным директором ГУ "Национальный архив Республики Беларусь" и приказом банка от 20.11.2013 N 660 "Об утверждении Перечня типовых документов ОАО "Белинвестбанк", его филиалов, отделений, представительств с указанием сроков хранения", ЛНПА, регламентирующими вопросы ведения архивов электронных документов.
Хранение кассовых документов осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 N 211, и Порядка формирования и хранения кассовых документов в ОАО "Белинвестбанк", утвержденного решением Правления банка 21.08.2013, протокол N 51, ЛНПА, регламентирующими вопросы ведения архивов электронных документов.
Порядок формирования, сверки и хранения первичных учетных документов банк определяет самостоятельно в ЛНПА с учетом требований законодательства.
Отбор документов на хранение и уничтожение производится в соответствии с Правилами работы архивов государственных органов и иных организаций, утвержденными Министерством юстиции Республики Беларусь от 24.05.2012 N 143, Номенклатурой дел за соответствующий период, согласованной Экспертной комиссией и соответствующим архивным учреждением, утвержденной Председателем Правления банка, вышеперечисленными Перечнями.
Сведения, составляющие банковскую тайну юридических, физических
лиц и индивидуальных
предпринимателей, представляются
банком в соответствии со
Первичные учетные документы могут быть изъяты уполномоченными на то органами в соответствии с законодательством.
С подлежащих изъятию первичных учетных документов, а также с документа, являющегося основанием для их изъятия, производится снятие копий в присутствии лица, проводящего изъятие документов.
Изъятие документов оформляется актом с указанием даты изъятия. Копии документов и акт изъятия (копия протокола выемки) помещаются на место изъятых документов.
3 ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКЕ
Организация внутреннего аудита в банке может сроиться путем создания в банке специального структурного подразделения или введением в штаты должностей аудиторов. Руководитель службы внутреннего аудита находиться в прямом подчинении председателя правления банка, имеет полную свободу действий в своих полномочиях и доступ ко всей банковской документации. Проведение аудиторских проверок в этом случае осуществляется в соответствии с положением, утвержденным правлением банка или его председателем, свободным выбором объектов, участников контроля, доступом ко всей информации банка.
Основная задача службы внутреннего аудита - предупреждение и устранение всех видов банковских рисков, помощь его подразделениям в наиболее эффективном достижении поставленных задач.
Для осуществления своей деятельности служба внутреннего аудита должна располагать:
Основной структурной единицей является аудиторская группа. Она не постоянна и меняется в зависимости от задания той или иной проверки, что улучшает работу персонала и ведет к взаимозаменяемости аудиторов.
В состав специальной группы входят специалисты по стандартам (разработки и контроля внутренних стандартов для службы аудита) а также специалист, контролирующий наличие всех директивных документов, необходимых в деятельности службы внутреннего аудита.