Отчет о движении денежных средств, его целевая направленность

·      Сеть дополнительных офисов по Москве.

 

     Предприятие действует на основании Устава и учетной политики. Общество является юридическим лицом по российскому законодательству. Согласно учетной политике предприятие имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем имуществом. Общество вправе в установленном законодательством порядке создавать филиалы, иметь дочерние и зависимые хозяйственные общества с правами юридического лица, как на территории РФ, так и за ее пределами, с правом открытия текущих и расчетных счетов. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.1.Анализ движения денежных средств прямым методом

    Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Анализ проводится по данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств» ООО «Прима».

 

Таблица 3.

Поступление и выбытие денежных средств

 

Показатели	Всего, тыс. руб.	В том числе по видам деятельности
		текущая	инвестиционная	финансовая
1	2	3	4	5
1. Приток денежных средств:
- за отчетный год	7331126	6264148	1061648	5330
- за предыдущий год	3621796	3437215	148880	35701
2. Отток денежных средств:
- за отчетный год	7313019	6404287	908732	-
- за предыдущий год	3835158	3639395	195293	470
3. Изменение денежных средств (стр. 1 – стр.2)
- за отчетный год	18107	- 140139	152916	5330
- за предыдущий год	- 213362	- 202180	- 46413	35231

    

За отчетный период увеличился объем  денежной массы в части как  поступления денежных средств, так  и их оттока.

       Общая масса поступления денежных средств в отчетном году составила 7331126 тыс. руб., а в предыдущем году сумма поступления средств была меньше - 3621796 тыс. руб.

        В отчетном периоде отток денежных средств составил 7313019 тыс. руб., а в предыдущем году 3835158 тыс. руб.

       Увеличение объема денежной массы на предприятии, как ввиду поступления денежных средств, так и их оттока можно позитивно оценить, поскольку оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.

        В предыдущем году отток денежных средств (3835158 тыс. руб.) был больше их притока (3621796 тыс. руб.), что обусловило отрицательную величину денежного потока –213362 тыс. руб. В отчетном же году имеется позитивный момент – превышение потока денежных средств по сравнению с оттоком. В связи с этим чистый денежный поток составил 18107 тыс. руб.

 

 

                  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                   Таблица 4.

Структура притока и оттока денежных средств по видам деятельности

 

Показатели		Всего, тыс. руб.		В том числе по видам деятельности
				текущая		инвестиционная		финансовая
1		2		3		4		5
1. Приток денежных средств:
- за отчетный год		7331126		6264148		1061648		5330
- за предыдущий год		3621796		3437215		148880		35701
2. Удельный вес, %:
- за отчетный год		100		85,45		14,48		0,07
- за предыдущий год		100		94,90		4,11		0,99
3. Отток денежных средств:
- за отчетный год		7313019		6404287		908732		-
- за предыдущий год		3835158		3639395		195293		470
4. Удельный вес(%):
- за отчетный год		100		87,57		12,43		-
- за предыдущий год		100		94,90		5,09		0,01

   

 Приток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 85,45%, по инвестиционной деятельности – 14,48%, по финансовой – 0,07%. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 9,45%, доля инвестиционной деятельности возросла в 3,5 раза, и доля финансовой деятельности тоже уменьшилась.

     Отток денежных средств в отчетном году по текущей деятельности составляет 87,57%, по инвестиционной деятельности – 12,43%, оттока по финансовой деятельности не было. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности уменьшилась на 7,33%, доля инвестиционной деятельности возросла в 2,5 раза, и в 2003 году был отток финансовой деятельности, на который приходилось 0,01%, т.е. предприятие предоставило кредит другой организации.

 

 

                    

 

 

 

 

 

 

 

                    Таблица 5.

Структура поступления  и оттока денежных средств по характеру  выполняемых хозяйственных операций

 

Наименование показателя				Сумма, тыс. руб.						Удельный вес, %
				Отчетный  год			Пред. год			Отчетный  год			Пред. год
1					2		3		4					5
Приток денежных средств:
По текущей деятельности:				6264148			3437215			100			100
- средства, полученные от покупателей,  заказчиков				2393386			2176613			38,21			63,32
- прочие поступления денежных  средств				6204			9183			0,10			0,27
- перемещение денежных средств				3851624			1245894			61,49			36,25
- прочие доходы				12934			5525			0,21			0,16
По инвестиционной деятельности:				1061648			148880			100			100
- выручка от продажи объектов  основных средств и иных внеоборотных  активов				426			24111			0,04			16,19
- выручка от продажи ценных  бумаг и иных финансовых вложений				876233			-			82,54			-
- полученные дивиденды				167823			94443			15,81			63,44
- полученные проценты				15995			27445			1,51			18,43
- поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям				1171			2881			0,11			1,94
По финансовой деятельности:				5330			35701			100			100
- поступления от займов и кредитов, предоставленных другими   организациями				5330			35701		100					100
Отток денежных средств:
По текущей деятельности:				6404287			3639395			100			100
Денежные средства, направленные:     - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов				628595			517485			9,82			14,22
- на оплату труда				255686			329243			3,99			9,05
- на выплату дивидендов, процентов				499000			26903			7,79			0,74
- на расчеты по налогам и  сборам				737123			664558			11,51			18,26
- перемещение денежных средств				4256944			1985331			66,47			54,55
- на прочие расходы				16946			61928			0,26			1,70
- прочее выбытие денежных средств				9993			53947			0,16			1,48
По инвестиционной деятельности:				908732			195293		100			100
- приобретение дочерних организаций				23928			18775		2,63			9,61
- приобретение объектов основных  средств, доходных вложений в  материальные ценности и нематериальных  активов				17801			-		1,96			-
- приобретение ценных бумаг и  иных финансовых вложений				796414			136599		87,64			69,95
- займы, предоставленные другим  организациям				70589			39919		7,77			20,44
По финансовой деятельности:				-			470		-			100
- погашение займов и кредитов (без  процентов)				-			470		-			100

       Основная масса денежных средств по текущей деятельности в отчетном году поступает в связи с перемещением денежных средств (61,49%) и в виде средств, полученных от покупателей и заказчиков (38,21%). Хотя в предыдущем году большую долю составляли средства, полученные от покупателей и заказчиков (63,32%), а меньшую – перемещение денежных средств (36,25%). Приток денежных средств по инвестиционной деятельности в отчетном году создает выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (82,54%), тогда как в предыдущем году ее не было. Также некоторую долю занимают полученные дивиденды – 15,81% против 63,44% в предыдущем году. Все средства по финансовой деятельности представлены поступлениями от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и в отчетном году и в предыдущем.

Отток денежных средств по текущей  деятельности связан с перемещением денежных средств – 66,47% в отчетном году и 54,55% в предыдущем году, также  значительная доля средств направлена на расчеты по налогам и сборам – 11,51% в отчетном году и 18,26% в предыдущем. Следует отметить уменьшение доли денежных средств, направленных на оплату приобретенных  товаров, работ, услуг и сырья  в отчетном году – 9,82% против 14,22% в  предыдущем. Значительная доля оттока денежных средств по инвестиционной деятельности приходится на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, как в отчетном (87,64%), так и предыдущем периодах (69,95%). Весь отток средств  по финансовой деятельности представлен  погашением займов и кредитов только в предыдущем периоде.

Недостатком прямого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи  полученного финансового результата и изменения абсолютного размера  денежных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 6.2.Анализ движения денежных средств косвенным методом.

По данным организации, сумма начисленной  за анализируемый период амортизации  основных средств и нематериальных активов составила 46487 руб. (данные из формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»). Поэтому для того чтобы  рассчитать полную сумму чистого  денежного потока от операционной деятельности, к чистой прибыли 1034504 руб. следует  прибавить сумму начисленной  амортизации. Также из пояснительной  записки к годовому бухгалтерскому балансу известна сумма прибыли  от продажи основных средств:  1057361 руб., которая будет вычитаться из суммы чистой прибыли.

Доходы от участия в других организациях следует включить в состав инвестиционной деятельности. Поскольку указанные  доходы участвуют в формировании финансового результата, величина которого используется при определении чистого  денежного потока от операционной деятельности, доходы от участия в других организациях в сумме 163653 руб. должны быть исключены  из расчета чистого денежного  потока от операционной деятельности и включены в состав денежных потоков  от инвестиционной деятельности.

 

                                    Таблица 6.

  Сведения об изменении статей оборотного капитала

 

Статьи баланса	На начало периода	На конец периода	Изменения: Увеличение (+) Уменьшение (-)
1	2	3	4
Производственные запасы	47682	40805	- 6877
Незавершенное производство	319	0	- 319
Расходы будущих периодов	5292	8879	3587
Готовая продукция	0	602	602
Дебиторская задолженность	1662239	194486	- 1467753
Краткосрочные финансовые вложения	298178	245589	- 52589
Денежные средства	129458	147565	18107
Кредиторская задолженность, в т.ч.:	33645	13866	- 19779
Расчеты с кредиторами	18699	4089	- 14610
Расчеты с персоналом	6739	8320	1581
Расчеты с бюджетом и внебюджетными  фондами	8207	1457	- 6750
Расчеты с прочими кредиторами	-	-	-
Доходы будущих периодов	-	-	-
Авансы, полученные от покупателей и  заказчиков	1555156	51470	- 1503686

 

Теперь составляется отчет о  движении денежных средств косвенным методом (таблица 7).