Основные понятия об учетных регистрах и формах ведения учета

Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2013 в 19:42, контрольная работа

Краткое описание

Целью работы является систематизация знаний основ бухгалтерского учета, в частности основ понятия об учетных регистрах и формах ведения учета, а также приобретение практических навыков по сбору информации, составлению учётных регистров и отражению в них информации, необходимой для заполнения форм бухгалтерской отчетности.
Задачами данной работы являются:
усвоение основных принципов и методологии ведения бухгалтерского учета имущества организации, собственного капитала и ее обязательств;
ознакомление с документированием хозяйственных операций как правовой основой учетной процедуры;
изучение системы сбора и обобщения информации об активах, капитале и обязательствах организации, необходимой для составления бухгалтерской финансовой отчетности

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 5
1 ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ ОБ УЧЕТНЫХ РЕГИСТРАХ И ФОРМАХ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА 6
2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 11
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 18
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 19

Скачать в ZIP (59.11 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Основные понятия об учетных регистрах и формах ведения учета.doc

— 409.50 Кб (Скачать)

 

 

Организация, осуществляя  свою деятельность, совершает хозяйственные операции, которые должны быть оформлены соответствующими первичными документами, зарегистрированы в  журнале регистрации хозяйственных операций и отражены на счетах бухгалтерского учета [1]. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Восток»  за январь 2012 года  представлен в таблице 2.

 

Таблица 2 – Хозяйственные операции ООО «Восток» за январь 2012 г.

В рублях

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция

Сумма

(Вариант 3)

дебет

кредит

1 Счет – фактура.

Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы

 

10

 

60

30500

2 Выписка из расчетного счета.

Перечислено в оплату счетов поставщиков

 

60

 

51

15460

3 Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата рабочим  основного производства за изготовление продукции

 

20

 

70

130500

4 Расчет бухгалтерии.

Произведены отчисления от заработной платы рабочих основного производства в:

  • Пенсионный фонд (22%)
  • Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)
  • Фонд социального стахования (2,9%)

 

 

20

20

 

20

 

 

69-2

69-3

 

69-1

 

 

 

28710

6656

 

3785

5 Лимитно-заборная  карта.

Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции

 

20

 

10

60100

6Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация оборудования за январь

20

02

14230

7 Приходный ордер.

Возвращены на склад неиспользованные в производстве материалы

10

20

50

8 Авансовый отчет.

Приобретены агентом отдела материально  – технического снабжения материалы за счет подотчетных сумм

 

 

10

 

 

71

 

 

970

9 Справка бухгалтерии.

Удержаны из заработной платы работников:

  • НДФЛ (13%)
  • суммы по возмещению материального ущерба

 

 

70

70

 

 

68

73-2

 

 

16965

600

10 Накладная.

Сдана на склад из производства готовая  продукция

43

20

258700

11 Справка.

За счет нераспределенной прибыли  начислены дивиденды учредителям предприятия

 

84

 

75

24100

12 Удержан НДФЛ из доходов (дивидендов), начисленных учредителям (9%)

 

75

 

68

 

2169

13 Выписка из расчетного счета.

Получены деньги с расчетного счета:

  • для выплаты заработной платы рабочим
  • на командировочные расходы
  • для выдачи доходов учредителям

 

 

50

50

50

 

 

51

51

51

 

 

112935

5000

21931

14 Выписка из расчетного счета.

Зачислено на расчетный счет от покупателей  за отгруженную им продукцию

 

51

 

62

 

70000

Продолжение таблицы 2

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция

Сумма

(Вариант 3)

дебет

кредит

15 Расходный кассовый ордер.

Выданы из кассы:

  • заработная плата рабочим
  • сумма под отчет директору на расходы по командировке
  • доходы учредителям

 

 

70

71

 

75

 

 

50

50

 

50

 

 

112935

5000

 

21931

16Выписка из расчетного счета.

Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы

51

50

-

17 Выписка из расчетного счета.

Перечислены с расчетного счета платежи налогов (НДФЛ) в бюджет

68

51

19134

18 Выписка из расчетного счета.

Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка

66

51

125000

ИТОГО

1087361


 

После занесения  операции в журнал регистрации хозяйственных операций, ее необходимо отразить на бухгалтерских счетах (таблицы 3-18).

 

Таблица 3 – 01 «Основные средства»

  

Таблица 4 – 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

  

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма, руб.

№

Операции

Сумма, руб.

  

№

операции

Сумма,

руб.

№

операции

Сумма, руб.

Сн

450000

          

Сн

30000

             

5

14230

                 

Од

-

Ок

-

  

Од

-

Ок

14230

Ск

450000

          

Ск

44230

 

 

Таблица 5 – 10 «Материалы»

  

 

 

Таблица 6 – 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

  

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма, руб.

№

Операции

Сумма, руб.

  

№

операции

Сумма,

руб.

№

операции

Сумма, руб.

Сн

60000

      

Сн

40000

    

1

30500

5

60100

  

3

130500

50

7

7

50

      

4

28710

258700

10

8

970

      

4

6656

    
         

4

3785

    
         

5

60100

    
         

6

14230

    
                 

Од

31520

Ок

60100

  

Од

243981

Ок

258750

Ск

31420

  

 

  

Ск

25231

    

Таблица 7 – 43 «Готовая продукция»

  

Таблица 8 – 50 «Касса»

Дебет

Кредит

  

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма, руб.

№

Операции

Сумма, руб.

  

№

операции

Сумма,

руб.

№

операции

Сумма, руб.

Сн

100000

          

Сн

13000

10

258700

      

13

112935

15

112935

         

13

5000

15

5000

         

13

21931

15

21931

                 

Од

258700

Ок

-

  

Од

139866

Ок

139866

Ск

358700

        

13000

Ск

  

 

 

Таблица 9 – 51 «Расчетные счета

  

 

Таблица 10 – 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

  

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма, руб.

№

Операции

Сумма, руб.

  

№

операции

Сумма,

руб.

№

операции

Сумма, руб.

Сн

604000

          

Сн

200000

14

70000

2

15460

          
   

13

112935

  

2

15460

1

30500

   

13

5000

          
   

13

21931

          
   

17

19134

          
   

18

125000

          

Од

70000

Ок

299460

  

Од

15460

Ок

30500

Ск

374540

          

Ск

215040

 

Таблица 11 – 62 «Расчеты с  

                    покупателями и заказчиками»

  

 

Таблица 12 – 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

  

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма, руб.

№

Операции

Сумма, руб.

  

№

операции

Сумма,

руб.

№

операции

Сумма, руб.

Сн

200000

          

Сн

500000

   

14

70000

  

18

125000

    

Од

-

Ок

70000

  

Од

125000

Ок

-

Ск

130000

          

Ск

375000

 

Таблица 13 – 68 «Расчеты по налогам и 

                       сборам»

  

 

Таблица 14 – 69 «Расчеты по социальному 

                      страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

  

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма, руб.

№

Операции

Сумма, руб.

  

№

операции

Сумма,

руб.

№

операции

Сумма, руб.

   

Сн

15000

      

Сн

5000

17

19134

9

16965

      

4

28710

   

12

2169

      

4

6656

             

4

3785

Од

19134

Ок

19134

  

Од

-

Ок

39151

   

Ск

15000

      

Ск

44151

Таблица 15 – 70 «Расчеты с персоналом

                       по оплате труда»

  

Таблица 16 – 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

  

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма, руб.

№

Операции

Сумма, руб.

  

№

операции

Сумма,

руб.

№

операции

Сумма, руб.

   

Сн

25000

  

Сн

      

9

16965

3

130500

  

15

5000

8

970

9

600

              

15

112935

              

Од

130500

Ок

130500

  

Од

5000

Ок

970

   

Ск

25000

  

Ск

4030

    

 

Таблица 156 – 73-2 «Расчеты по

                      возмещению материального  

                      ущерба»

  

 

 

Таблица 17 – 75-2 «Расчеты с учредителями по выплате доходов»

Дебет

Кредит

  

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма, руб.

№

Операции

Сумма, руб.

  

№

операции

Сумма,

руб.

№

операции

Сумма, руб.

Сн

5000

          

Сн

10000

   

9

600

  

12

2169

11

24100

         

15

21931

    

Од

-

Ок

600

  

Од

24100

Ок

24100

Ск

4400

          

Ск

10000

 

Таблица 15 – 76-1 «Прочие дебиторы»

  

 

Таблица 16 – 76-2 «Прочие кредиторы»

Дебет

Кредит

  

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма, руб.

№

Операции

Сумма, руб.

  

№

операции

Сумма,

руб.

№

операции

Сумма, руб.

Сн

22000

          

Сн

-

                 

Од

-

Ок

-

  

Од

-

Ок

-

Ск

20000

          

Ск

-

 

 

Таблица 17 – 80 «Уставный капитал

  

 

Таблица 18 – 84 «Нераспределенная прибыль»

Дебет

Кредит

  

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма, руб.

№

Операции

Сумма, руб.

  

№

операции

Сумма,

руб.

№

операции

Сумма, руб.

   

Сн

250000

      

Сн

459000

         

11

24100

    

Од

-

Ок

-

  

Од

24100

Ок

-

Ск

    

120000

      

Ск

434900


 

Для составления бухгалтерской  финансовой отчетности бухгалтер должен обработать данные, относящиеся к отчетному периоду. Это требует проведения расчетов, анализа, подготовки проектов отчетных документов. Особое значение имеет оборотно-сальдовая ведомость (таблица 19). Ее используют для проверки полноты учета и правильности арифметических подсчетов.

Таблица 19 – Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Восток» за январь 2012 г.

В рублях

№

счета

 

Наименование счета

Сальдо

начальное

Оборот

за период

Сальдо

конечное

дебет

кредит
дебет

кредит
дебет

кредит

01

Основные средства

450000

      

450000

  

02

Амортизация основных средств

  

30000

  

14230

  

44230

10

Материалы

60000

  

31520

60100

31420

  

20

Основное производство

40000

  

243981

258750

25231

  

43

Готовая продукция

100000

  

258700

  

358700

  

50

Касса

13000

  

139866

139866

13000

  

51

Расчетные счета

604000

  

70000

299460

374540

  

60

Расчеты с поставщиками и подрядчики

  

200000

15460

30500

  

215040

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

200000

    

70000

130000

  

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

  

500000

125000

    

375000

68

Расчеты по налогам и сборам

  

15000

19134

19134

  

15000

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

  

5000

  

39151

  

44151

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

  

25000

130500

130500

  

25000

71

Расчеты с подотчетными лицами

    

5000

970

4030

  

73-2

Расчеты по возмещению материального ущерба

5000

    

600

4400

  

75-2

Расчеты с учредителями по выплате доходов

  

10000

24100

24100

  

10000

76-1

Прочие дебиторы

22000

      

22000

  

76-2

Прочие кредиторы

            

80

Уставный капитал

  

250000

      

250000

84

Нераспределенная прибыль

  

459000

24100

    

434900

Итого

1494000

1494000

1087361

1087361

1413321

1413321


 

Полноту учета проверяют, сравнивая величину дебетового и  кредитового оборотов с итогом журнала  регистрации хозяйственных операций. Так как все факты хозяйственной деятельности организации на бухгалтерских счетах отражены, то эти величины равные. После того, как оборотно-сальдовая ведомость сведена, составляется бухгалтерский баланс.

В бухгалтерском балансе отражаются сальдо бухгалтерских счетов на начало и конец отчетного периода [6].

                         Бухгалтерский баланс


на 31 января 2012 г.

Коды 

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

31

01

2012

Организация  ООО «Север»                                                                                                                        по ОКПО

 

Идентификационный номер  налогоплательщика                                                                                     ИНН 

  

Вид деятельности                                                                                                                                         по ОКДП

 

Организационно-правовая форма / форма собственности                                                                      по ОКОПФ / ОКФС

    

Единица измерения: руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                                                  по ОКЕИ

384/385

Место нахождение (адрес) 

 

 

Дата утверждения 

 

 

Дата отправки (принятия)

 

 

Актив

Код

показателя

На 31 января

2012 г.

На 31 декабря

2011 г.

На 31 декабря

2010г.

1

2

3

4

  

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

-

-

  

Результаты исследований и разработок

1120

-

-

  

Нематериальные поисковые  активы

1130

-

-

  

Материальные поисковые  активы

1140

-

-

  

Основные средства

1150

420000

405770

  

Доходные вложения в  материальные ценности

1160

-

-

  

Финансовые вложения

1170

-

-

  

Отложенные налоговые  активы

1180

-

-

  

Прочие внеоборотные активы

1190

-

-

  

ИТОГО по разделу I

1100

420000

405770

  

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 

Запасы 

 
1210

200000

415351

  

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям 

1220

-

-

  

Дебиторская задолженность 

1230

222000

156030

  

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

-

-

  

Денежные средства и  денежные эквиваленты

1250

617000

387540

  

Прочие оборотные активы

1260

5000

4400

  

ИТОГО по разделу II

1200

1044000

963321

  

БАЛАНС 

1600

1464000

1369091

  

Пассив

Код 
строки

На 31 января

2012 г.

На 31 декабря

2011 г.

На 31 декабря

2010г.

1

2

3

4

  

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 

1310

250000

250000

  

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

1320

(            -             )

(          -            )

  

Переоценка внеоборотных активов

1340

-

-

  

Добавочный капитал  (без переоценки)

1350

-

-

  

Резервный капитал  

1360

-

-

  

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

459000

434900

  

ИТОГО по разделу III

1300

709000

684900

  

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Заемные средства

1410

500000

375000

  

Отложенные налоговые обязательства

1420

-

-

  

Оценочные обязательства         

1430

-

-

  

Прочие обязательства 

1450

-

-

  

ИТОГО по разделу IV

1400

-

-

  

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

Заемные средства

1510

 

-

 

-

  

Кредиторская задолженность,

1520

255000

309191

  

Доходы будущих периодов

1530

-

-

  

Оценочные обязательства

1540

-

-

  

Прочие обязательства 

1550

-

-

  

ИТОГО по разделу V

1500

255000

309191

  

БАЛАНС 

1700

1464000

1369091

  

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Информация, полученная из бухгалтерского учета, является основой для принятия большей части управленческих решений. Данные, которые сгруппированы и детализированы по соответствующим признакам, позволяют сделать вывод о финансовом состоянии организации и перспективах ее развития, оценить финансовые риски и сформировать инвестиционные программы. На базе учетных данных формируется бухгалтерская и статистическая отчетность, откуда общество узнает о состоянии экономики.

Регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности. Они могут вестись в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и карточках, в виде машинограмм, полученных при использовании вычислительной техники, а также на машинных носителях информации.

В контрольной работе была подробно рассмотрены основные понятия об учетных регистрах и формах ведения учета и их особенностях. Также в работе  мы  ознакомились  с системой сбора, обработки, подготовки информации финансового характера; с проблемами, решаемые бухгалтерами финансового учёта в процессе формирования информации для характеристики состояния и изменений основного и оборотного капитала, собственных и заёмных источников финансирования активов предприятия, доходов, расходов; порядком  организации бухгалтерского учета в целом. 

Итоговыми учетными регистрами являются оборотно-сальдовая ведомость  и бухгалтерский баланс. Итоговые значения дебетовых и кредитовых оборотов всех счетов равны между собой и совпадают с итогом журнала регистрации, что может свидетельствовать о правильности заполнения регистров бухгалтерского учета.

Таким образом, в работе были последовательно реализованы  все цели и задачи, заявленные ранее.

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1 Вотинова, Н.Г. Бухгалтерский  учет. Методические указания и  задания к выполнению контрольной работы [Текст] / Н.Г. Вотинова. – Арх-к: Изд-во АГТУ, 2009 –  30с.

2 Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598) [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс. – 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / ME / NT4 / 2000 / XP. 
            3 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]: справ. правовая система Консультант Плюс. – 1 электрон. диск (CD-ROM); Windows 98 / ME / NT4 / 2000 / XP.

Информация о работе Основные понятия об учетных регистрах и формах ведения учета