Организация и методика проведения аудиторской проверки

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2011 в 16:05, курсовая работа

Краткое описание

Современный аудит направлен на обеспечение безопасности, прозрачности и правильной организации бизнеса. Принципы, в соответствии с которыми работает аудиторская фирма "Аудит" полностью соответствует этой концепции. Это значит, что даже при решении локальных задач мы находим и предлагаем решения, которые позитивно влияют на бизнес в целом.

Оглавление

1. ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ 2
1.1 СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 2
1.2 СВЕДЕНИЯ ОБ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СУБЪЕКТЕ 4
1.3 ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.4 ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ 7
2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ 9
3. АУДИТОРСКИЙ РИСК 10
3.1 ОЦЕНКА СТЕПЕНИ НАДЕЖНОСТИ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ (ВХР) 11
3.2 ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ (РСК) 13
3.3 ОЦЕНКА ОБЩЕГО АУДИТОРСКОГО РИСКА 14
4. ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА 16
5. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА АУДИТА 17
6. ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ «РОСТОВОБЛГАЗ» 19
Приложение 31

Скачать в ZIP (126.15 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

исчо.docx

— 129.37 Кб (Скачать)

РД  №3 Определение состава аудиторской проверки и оплата

Определение состава аудиторской  проверки и оплата

РД  №3

организация ОАО "Ростовоблгаз" проверяемый период:

с 1.01.2009 пО 31.12.2009

1 Оценка  объема работ
    Количество  человек Количество  чел.-дней Почасовая

ставка

 Сумма
  Руководитель  аудиторской проверки 1 21 3500 280000
  Аудитор 1 9 3000 216000
  Ассистенты 1 10 2500 200000
  Юрисконсульты 1 2 1500 24000
  Всего 4 10,5   720000
2 Предпочтительные  сроки работы с точки зрения клиента с " 06 " марта 2010 г. по " 24 " марта 2010г.
3 Максимальное  количество сотрудников, которые могут  одновременно работать в организации клиента (возможности помещения, специфика ведения документации и т. п.) 4
4 Рекомендации  по привлечению к работе сторонних  экспертов в каких-либо областях

(Учесть информацию  о технологических особенностях  производства продукции)

 -
 
 
    Подготовил

    (Должность, подпись,  Ф.И.О.)

    		 _________________/ Ассистент  / " 3" февраля  2010 г.
    Проверил 

    (Должность, подпись,  Ф.И.О.)

    		 _____________/Рук-ль  аудиторской проверки / " 3 " февраля  2010 г.
 
 

     РД  №4 ОЦЕНКА степени надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ 

ФАКТОР НИЗКИЙ(1-3) СРЕДНИЙ(5-8) ВЫСОКИЙ(8-10)
 

     ОЦЕНКА СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Описание  системы бухгалтерского учета

РД  №4

ОРГАНИЗАЦИЯ ОАО "Ростовоблгаз" проверяемый период:

с 1.01.2009 пО 31.12.2009

Раздел  бухгалтерского учета

 Организация и  состояние

бухгалтерского  учета и отчетности (+)

Вопросы Комментарии
состав  бухгалтерии  13 человек: Главный  бухгалтер, зам. Главного бухгалтера- 2чел., бухгалтер – 9чел.
наличие учетной политики Приказ № 773 от 29.12.2008(+)
наличие должностных инструкций, фактические  обязанности работников бухгалтерии  и их полномочия Имеются должностные  инструкции на каждого работника  Общества, с полным перечнем фактических  обязанностей и полномочий в соответствии с занимаемой им должностью. (+)
наличие рабочего плана счетов и его особенности Рабочий план счетов составлен в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и с  учетом функциональности программного обеспечения 1С:Предприятия 7.7. (+)
наличие утвержденного графика документооборота и осуществление контроля его  выполнения Утвержден Приказом руководителя(+)
форма бухгалтерского учета; автоматизированная
применение  в учете и управлении компьютерных программ 1С бухгалтерия  7.7(+)
наличие утвержденной внутренней отчетности и  осуществление контроля ее составления  и предоставления Утверждена  Учетной политикой(+)
наличие форм первичных учетных документов, отличных от типовых Расчетная ведомость, список перечисляемой в банк зарплаты, путевой лист, акт ввода в эксплуатацию основных средств, карточка учета выдачи хозяйственного инвентаря, карточка учета  инструмента и специальных приспособлений, акт приемка-передачи объекта НМА, акт на списание объекта нематериального, журнал учета выданных доверенностей, акт на списание представительских  расходов. (+)
Наличие положения о порядке проведения инвентаризации (утверждение комиссии по проведению инвентаризации, наличие  протоколов заседаний комиссии) Утверждены  приказом руководителя(+)
система хранения учетных документов Соответствует законодательству
 
Подготовил

(Должность, подпись,  Ф.И.О.)

 ______________________/ Ассистент  / " 27 " марта  2010 г.
Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.) ____________/Рук-ль  аудиторской проверки / " 30 " марта  2010 г.
 
 
    1. СТИЛЬ И  ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ

Оценка  степени надежности контрольной  среды

РД  №5

организация ОАО "Ростовоблгаз" проверяемый период:

с 1.01.2009 пО 31.12.2009

1.1 Разделение  обязанностей и полномочий Единоличное руководство Умеренное разделение ответственности  и полномочий Широкое разделение ответственности и полномочий
1.2 Наличие стратегических целей развития организации Стратегия отсутствует Стратегические  цели установлены частично Стратегия утверждена в документальном виде
1.3 Связь стратегических целей и повседневной деятельности Не связаны Связаны частично Связаны на постоянной основе в рамках текущих  планов
1.4 Отношение руководства  к предпринимательским рискам Склонность  к риску Умеренная осторожность Не склонность к риску
1.5 Отношение руководства  к внутреннему контролю Руководство не считает необходимым внутренний контроль Руководство понимает необходимость внутреннего контроля Руководство уделяет большое  внимание вопросам, связанным с внутренним контролем 
1.6 Степень приоритетности системы внутреннего контроля в  организации Низкая Промежуточная Высокая
1.7 Процедуры с  целью контроля за бухгалтерскими записями Отсутствуют Частичная организация необходимых  процедур Хорошо организованная система процедур и тщательно  разработанная стратегия контроля
1.8 Понимание руководством клиента значения бухгалтерской  отчетности Недостаточное Средняя степень  понимания Руководство уделяет большое  внимание вопросам, связанным с бухгалтерской  отчетностью
1.9 Обращение к  аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета  Случаи обращения  отсутствуют Руководство иногда обращается за консультациями к  аудиторами Широкое использование  практики проведения консультаций
1.10 Восприятие  и выполнение аудиторских рекомендаций Руководство не принимает никаких действий в направлении выполнения рекомендаций Частичное выполнение рекомендаций Руководство понимает необходимость внесения корректировок и совершает необходимые действия в этом направлении
 

     2.  ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА

2.1 Соответствие  организационной структуры размеру  и степени сложности деятельности клиента Плохое Среднее Хорошее
2.2 Направления ответственности  и полномочий Неясное Определено  частично Имеются ясные направления  подотчетности по всем основным сферам деятельности
2.4 Следование  стратегическим подходам и процедурам одобрения операций Плохое Среднее Хорошее
2.5 Наблюдение  и контроль за проведением нетипичных операций Плохие Средние Хорошие
2.6 Участие высшего  руководства в контроле за обработкой данных Недостаточное Умеренное Активное
2.7 Взаимодействие  между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных Плохое Среднее Хорошее
2.8 Наблюдение  и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операций Плохие Средние Хорошие
2.9 Наблюдение  и контроль за обработкой данных, связанных  с нетипичными операциями Плохие Средние Хорошие
2.10 Организационное закрепление функций внутреннего  контроля/аудита Отсутствует Отдельные функции внутреннего  контроля закреплены за отдельными подразделениями/сотрудниками В организации  имеется специальное контрольное  подразделение
 

     4.  ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ

6.1 Установление  и поддержание системы подготовки внутренних отчетов для целей  управления, соответствующей размерам и сложности организации Отчеты готовятся  эпизодически по запросу руководства Установленная внутренняя отчетность не согласована  с целями управления Установлена детальная система  внутренней отчетности, работоспособность  которой надлежащим образом поддерживается  
6.2 Сметные показатели, другие финансовые и производственные показатели        
  установление Не устанавливаются Устанавливаются нерегулярно или ограниченно Устанавливаются на постоянной основе  
  взаимосвязь Не взаимосвязаны Взаимосвязаны нерегулярно или частично Взаимосвязаны на постоянной основе  
  контроль Контроль не осуществляется Контроль осуществляется нерегулярно или частично Контроль  осуществляется на постоянной основе  
6.3 Выявление отклонений от запланированного хода деятельности Отклонения  не выявляются Выявляются  нерегулярно или  частично Выявляются  на постоянной основе Следует выявлять на постоянной основе
6.4 Сообщение об отмеченных отклонениях руководству Не сообщают Сообщают случайным  образом или частично На  постоянной основе сообщают руководству соответствующего уровня  
6.5 Анализ причин отклонений Причины не анализируются Причины анализируются  нерегулярно или частично Причины анализируются на постоянной основе. По результатам анализа  расхождений принимаются  своевременные и  эффективные меры  

Информация о работе Организация и методика проведения аудиторской проверки